Amy聊跨境：經典案例分享！日本JCT一定要做嗎？

你好，我是Amy，為您的跨境掘金之路保駕護航。

日本JCT是一定要注冊的嗎？

根據日本國稅廳（NTA）官方數據顯示，截止2023年3月末，已經有超過 268萬人注冊成為納稅實體，NTA收到的JCT注冊號的申請為320萬。這說明，越來越多的賣家已經完成或正在完成JCT合規事宜，日本稅務合規已成大勢所趨！                                                            

最近很多朋友一直在問：日本到底要不要注冊？非注冊不可嗎？我的建議是：

做，利大于弊！

日本政府出的最新政策：

2023年10月1日開始，有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家日本JCT(VAT)注冊號的合規發票，才可以申請JCT(VAT)進項抵扣。如果發票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。

與此同時，根據日本國稅廳的要求，亞馬遜將從2022年Q4開始驗證賣家輸入的日本JCT(VAT)注冊號是否與日本國稅廳在此網站上官方發布的注冊號相符。如果不一致，注冊號將被設置為“無效”狀態！

?這段話是什么意思呢？就是說如果賣家不注冊日本JCT(VAT)稅號：

1、你的銷售和店鋪競爭力一定會受到負面影響

亞馬遜日本站在之前上線了JCT(VAT)篩選和標記功能，需要開具有JCT(VAT)注冊號合規發票的買家，將可通過這兩個功能找到已經上傳JCT(VAT)注冊號的合規賣家，從而影響買家的店鋪競爭力。

2、相比注冊了日本JCT(VAT)稅號的同行，你還會面臨以下的問題：

不能享受合規的稅務抵扣及退稅

不能享受清晰安全的進口清關流程

不能享受亞馬遜專屬 JCT(VAT) 扶持曝光頁面（店鋪不會被推流）

3、企業采購也不會選擇你：

有稅務抵扣需求的企業采購，將可能選擇已申請JCT(VAT)注冊號、能夠開具合規發票的賣家進行企業采購，申請JCT(VAT)進項抵扣。超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業買家的訂單，因此此次政策改革引起許多賣家重視。

??典型咨詢案例分享

“我現在還沒有注冊義務，那我是不是可以不用注冊？”這是現在眾多賣家在糾結的問題。下圖即是小星遇到的較為典型的咨詢案例。我的公司注冊資本未超過1000萬日元，我在2023年開始銷售，目前銷售額還沒有超過1000萬日元，沒有注冊義務，那我需要注冊日本JCT嗎？

我的建議是：現在注冊日本JCT，在10月1日之后賣家就可以開具帶有自己日本JCT注冊號的合規發票。你的買家可以用這個發票申請稅額抵扣，可以很大程度提升店鋪競爭力。如果你的客戶有稅務抵扣需求，那么我建議你盡快注冊一個日本JCT~

01 哪些賣家不注冊會影響店鋪銷量？

教你快速判斷是否有日本JCT注冊義務：

請注意！如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成為JCT納稅實體，并按規定繳稅：

?您在“基準年2”內的應稅銷售額超過1,000 萬日元；

?您在“基準年2”內的應稅銷售額不超過 1,000萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元；

?您的公司注冊資本金在1,000萬日元以上。

（圖源：亞馬遜）

?? “基準年”是什么？

以2022年舉例：

截至2022年，公司需要計算的納稅年度是2021年，賣家需參考兩個基準年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產生納稅義務。

若賣家的賬戶銷售額在2019年或2020年前6個月超過閾值，則在2021年納稅年度需要成為納稅實體，進行稅務注冊、申報和繳納。具體情況可參考具有納稅義務的賣家摘要表。

?? Tips：如何檢查我的應稅銷售額？

賣家平臺>數據報告>支付>付款>所有結算。查看其含稅銷售額。

（可復制鏈接登錄亞馬遜賣家平臺查看??

https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html）

請注意：

B2C和B2B訂單的銷售額均屬于應稅銷售額，通過Amazon.co.jp之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保已將此種情況考慮在內。應稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。

02 注冊日本JCT僅需這些注冊資料>>

l注冊資料：

1、公司營業執照 （三證合一） 掃描件

2、公司法人護照或身份證掃描件

3、注冊申請表格

4店鋪在平臺的賬戶信息截圖 

5、銷售年度的銷售數據

l亞馬遜賣家注冊JCT并下號后該怎么做？

亞馬遜賣家申請JCT注冊后，需要在亞馬遜賣家平臺上傳注冊號。一旦合規發票留存制度生效，賣家的JCT注冊號將需要顯示在發票上，以確保您的買家獲取的發票保有稅務抵扣資格。

??上傳路徑：賣家平臺>設置>賬戶信息>稅務信息>消費稅設置>添加“JCT登記號”>點擊“保存設置”。

03 70%的亞馬遜日本賣家都在問的常見問題

注冊日本JCT之后，賣家的歷史稅務會被追繳嗎？

申請日本VAT不需要提前或同時進行歷史稅費的補申報。

目前賣家暫時只需要注冊日本JCT，并在稅號生效后開始進行常規申報即可。

這一點與法國/意大利/西班牙 VAT政策一致，賣家可以先完成稅號注冊，并在后續考慮是否自愿進行補繳（如適用）。如果賣家已經產生歷史稅費，可以選擇主動披露或申報歷史銷售情況。您可以在申報窗口期選擇補稅或在稅局要求情況下主動配合進行補繳。

如何在亞馬遜賣家平臺查看應稅銷售額？

賣家可以按以下路徑查看您的應稅銷售額：賣家平臺 > 【數據報告】 > 【付款】 > 所有結算。請注意，B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬于應稅銷售額。

通過 Amazon.co.jp 之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保也將此種情況考慮在內。

賣家的企業設立在日本境外，需要注冊日本JCT嗎？

無論賣家在何處設立企業，如果您是有日本消費稅納稅義務的賣家，并且想要成為注冊開票人，則需要獲取日本JCT注冊號。是否有納稅義務不取決于您企業的成立地點，而是取決于您在日本境內的年度應稅銷售額。

如果您在日本沒有實體店面，則需要聘請稅務顧問（如沙之星跨境），讓其代表您注冊您的實體。注冊為日本消費稅納稅人后，您就可以申請日本消費稅登記號。

亞馬遜會直接從銷售額中扣除日本消費稅嗎？

不會。亞馬遜僅提供網上商城供賣家使用，賣家應負責向買家收取日本消費稅并向日本稅務機構提交日本消費稅申報單。賣家需要支付日本消費稅出項和進項的差額（或獲得稅費返還）

目前，日本JCT注冊號的月增量總體成增長趨勢，預計臨近10月1日申請量還會進一步快速增加，這就可能導致可能導致注冊時長進一步增長。

所以，為確保10月1日前順利取得JCT注冊號，日本站賣家需即刻通過可靠的稅務代理遞交注冊申請。同時在遞交時請保證材料充分且準確，避免需要和日本國稅廳反復確認導致下號時間增長。

（來源：Amy聊跨境）

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