一個季度就要交一次的預估稅，美區賣家可別忘了

在國內，企業也需要按照自己的收入情況，按季度或月度來預先繳納所得稅。

美國也不例外，美國公司需要按照季度的頻率，提前繳納一部分稅款。

01 什么是預估稅？

預估稅（Estimated Tax），是指不需要提前預扣稅款的收入稅，這里面包括自由職業者的收入，或是股息、租金、贍養費、獎金和其他非工資收入等。

像是單一成員LLC、獨資經營者、合伙公司等公司所有者的個人，若在提交納稅申報表時，預計稅款大于1000美元，則必須要繳納預估稅；

而對于C公司來說，如果預計要繳納的稅款會超過500美元，也需要繳納預估稅。

不過作為公司所有者的個人，在計劃、估算和繳納稅款的過程，和員工相比，差別還是比較大的。

對于員工來說，公司會根據員工的工資，來計算出應繳納的預估稅，直接從員工的工資里扣除稅款。

到了四月份的報稅季，就需要「多退少補」。

相比之下，公司所有者需要在每個季度結束后，基于公司近三個月的實際收入或預估收入，來繳納預估稅。

而預估稅也有豁免的情況——

在上個稅務年度不存在納稅義務整個稅務年度內都是美國公民，或是美國居住的外籍居民上一稅務年度涵蓋12個月

預估稅按季度繳納，一般為4月、6月、9月和次年1月到期。

2024年預估稅款的納稅截止日期如下——

圖片來源：自制

02 如何計算預估稅？

對于公司所有者來說，有兩種方法可以計算季度預估稅——

方法一

如果公司全年的收入起伏不大，可以根據上一年的收入測算收入和扣除額，并計算出所欠稅款，并將稅款平均分成四份進行付款。

方法二

如果公司全年收入起伏大，可以根據該納稅年度迄今為止的實際收入和支出，來計算每個季度的稅款。

值得注意的是，兩種方法都可能會出現某個季度多付或少付預估稅的情況。

這種情況下，賣家只需在下一個季度付款時進行糾正即可。

此外，不止聯邦層面的預估稅，公司所有人可能需要在一個或多個州支付季度預估稅。

在州稅層面，公司可能需要繳納特許經營稅、銷售稅、總收入稅等等；如果有雇傭員工，還需要繳納員工的就業稅。

03 如果不小心交少了，會有處罰嗎？

IRS鼓勵納稅人盡可能準確地計算出預估稅金額。

也就是說，只要預估稅按時繳納，即使不小心少繳了一些，IRS也會提供足夠的回旋余地。

對于公司所有者之類的個人納稅人，若納稅人在提交年度所得稅申報表時，所欠稅款小于1000美元，通常不會產生少繳的罰款。

此外，在納稅年度期間支付的預估稅總額，占到最終稅款的90%，或是上一年稅款的100%，也基本不會產生罰款。

對于C公司，或是選擇C公司報稅的LLC公司，則情況會稍微復雜一些。

在最近三個納稅年度，如果公司每年的應納稅所得額，都不超過100萬美元，且預估稅達到去年或今年應繳稅款較低者的100%，就不會被罰款。

相反，如果公司最近三年的應納稅所得額，有一年超過了100萬美元，則其預估稅不得欠稅，否則將會被IRS處以罰款和支付利息等處罰。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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