美區賣家又有稅務利好！德州特許經營稅有變，可省下不少稅款

美國的稅務機構由聯邦、州和地方政府共同組成。

和國內有所不同的是，美國每個州在稅務上有非常大的自主權，能夠自主設立一些針對州內企業的稅收。

而加州、德州、路易斯安那州等，則設立了專門的特許經營稅，且稅率和部分政策會按照州內的經濟情況，及時進行調整。

2024年，德州宣布提高特許經營稅的免稅起征點，以及對某些稅務申報的簡化。

這對于在美國德州有實際經營的賣家來說，屬于是重大利好，又能省下一筆稅款。

01 2024年，德州特許經營稅有新變化

變化一：提高了繳納稅款的門檻，并簡化了稅務申報的要求

對于在2024年1月1日后進行報告的公司，德州提高了特許經營稅的免稅門檻。

從原本的123萬美元，提高到了247萬美元，幾乎是之前的兩倍多。

而對于247萬美元以下的免稅公司而言，德州還免除了無應繳稅款信息報告(No Tax Due Report)的要求。

變化二：表格05-163已停用

雖然德州已經免除了年收入在247萬美元以下企業的報告義務，但這類公司可能仍需提交信息報告表格05-102，和所有權信息表格05-167。

同時，符合某些條件的被動實體和房地產信托基金，需要提交長表報告05-158或簡易計算報告05-169，來進行合規報告。

此外，年收入超過247萬門檻、但在德州沒有銷售收入的公司，也同樣需要填寫表格05-158或表格05-169，報告總收入和在德州的銷售收入。

02 哪些州會收取特許經營稅？

特許經營稅，是指企業在特定州開展業務時，必須支付的稅款，具體支付稅款的多少，由每個州自行規定。

近年來，已經有部分州取消了特許經營稅的規定，但如果賣家在下列14個州開展經營，則仍須繳納特許經營稅——

圖片來源：自制

從公司類型上看，C公司、LLC公司和合伙公司，都需要按時繳納特許經營稅；

但像是非營利性的組織或信托等，則無需繳納特許經營稅。

03 如何計算特許經營稅？

由于美國沒有統一的特許經營稅，因此每個設有特許經營稅的州，都有一套自己的計算方法。

加州

一般而言，在加州注冊的LLC公司、C公司、合伙企業等，必須繳納特許經營稅，而第一年運營的、符合資格的企業，則可以免除該稅款。

加州的特許經營稅會按照公司的年凈收入進行計算，且每個公司類型適用的公司稅率會有所不同。

LLC公司

- 最低稅額為800美元

- 如果LLC公司年收入超過25萬美元，還需要額外繳納總收入稅

C公司

- 最低稅額為800美元

- 若公司的年凈收入×8.84%＞＄800，則需要按照此數額來繳納特許經營稅

特拉華州

以下幾類公司，都需要在特拉華州繳納特許經營稅——

- 在特拉華州開展經營的非美國公司

- LLC公司

- 普通合伙或有限責任合伙公司

- 非營利組織

在特拉華州，計算特許經營稅的方法有兩種：授權股份法和假定面值資本法。

授權股份法

這種方法是根據公司授權發行的股份總數來計算稅款，通常適用于股份總數比較少的公司。

股份數在5000股及以下：支付175美元的最低特許經營稅

股份數在5001-10000之間：支付250美元的特許經營稅

股份數超過10000股：公司每擁有10000股，增加75美元的特許經營稅

假定面值資本法

這種方法是基于公司的假定面值資本來計算，它考慮了公司股票的面值和股東權益。

對于股份總數較多、面值較高的公司而言會更適合。

計算特許經營稅的三個步驟

① 計算假定面值資本

1.確定公司的總股東權益。

2.將總股東權益除以總發行股份數，得到每股的假定面值。

3.用每股假定面值×每股的實際面值

②計算公司的總假定面值資本

將每股的假定面值資本×總發行股份數

③應用合適的稅率

使用特拉華州公布的稅率表，根據計算出的總假定面值資本確定應繳稅額。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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