能100%抵免！有進行研發的美國賣家，可千萬不要錯過這個羊毛

在我國，被認定為高新技術企業，不僅可以享受較低的所得稅稅率，還可以針對研發費用進行加計扣除。

而在美國，其實也有類似的政策，能夠1：1減免研發活動期間產生的支出。

什么是R&D抵免？

研發稅收抵免（The Research and Development tax credit）是一項聯邦稅收減免，美國公司那些符合申請條件的支出，獲得1：1的美元抵免。

符合資格的研發費用，包括產品、技術、流程或軟件的開發、改進或設計。

而該項抵免能幫助企業節省大量的資金，有助于緩解下一步的研發活動、雇傭員工等帶來的現金流問題。

對于符合「合格小企業」標準的公司，R&D抵免還可以用來抵消季度薪資稅。

值得注意的是，從2023年1月1日開始，抵免額從原來的250,000美元，上漲至500,000美元，許多州也推出了研發抵免的相關政策。

想要申請R&D抵免的賣家，可以在合格的研發活動產生后的三年內，通過提交相關的申報表進行申請。

以下是一些常見的、能夠申請R&D抵免的生產經營活動——

設計基于云的軟件解決方案

開發新產品

改進或增強現有產品

開發或改進現有流程

測試產品或流程

Beta測試

進行基礎研究并記錄結果

申請R&D抵免，需要滿足哪些條件？

R&D抵免有兩種實現方式，一種是允許公司在第一年進行研發費用的扣除，另外一種則是獲得符合條件的費用的稅收抵免。

根據IRS的規定，公司可以為以下兩類活動申請R&D抵免：

①合格的研究活動或費用

②為了進行基礎研究而產生的費用

無論是為哪種類型的研發活動申請抵免，都得保留好財務證明，以表明公司符合申請資格。

像是負責參與研發的員工的工資記錄、項目會議記錄、設計藍圖和原型等，都可以作為輔助文件，在申請時提供給IRS。

申請R&D抵免時，公司還需要填寫一份6765表格，并提前收集好相關信息。

不過，也不是所有的費用都有資格獲得抵免。

下列是符合資格的費用和不符合資格的費用明細——

圖片來源：Sheng老師跨境財稅

有些支出可能會同時符合好幾個稅收抵免的項目，一旦出現這種糾結的情況，建議賣家們咨詢相關的專業機構，做出更好的稅務選擇。

申請R&D抵免，會容易觸發稅務稽查嗎？

一般來說，只要按時提交稅表，申請R&D抵免和觸發稅務稽查之間并沒有什么特別的關聯。

但如果公司的開發成本超出行業平均非常多，則被稽查的概率會大大增加。

在稽查信件內，IRS會要求提供公司的財務記錄、申請R&D抵免的項目信息、費用支出等等。

稅務稽查的持續時間，會受到公司規模、IRS代理人的案件量、索賠復雜性，以及被審計年數等因素影響。

當IRS的稽查信件發到公司注冊代理人處時，建議公司盡快聯系專業機構進行處理。

對于R&D抵免有疑惑？歡迎在評論區留言~

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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