只有當賣家和州有關聯時,州政府才可以強制公司代表其進行稅款的收取。觸發關聯的方法很多,主要以【物理關聯】和【經濟關聯】為主。要注意的是,物理關聯不僅意味著在州內擁有辦公室或工廠等不動產,它還可以包括其他類型的財產,如庫存或租賃設備,甚至是建立和維護市場的第三方活動。
對于使用FBA的賣家而言,賣家公司的位置、庫存、倉庫使用,以及配送服務,都會對賣家的關聯產生影響。
賣家公司的位置
對于用美國公司做亞馬遜的賣家來說,公司注冊在哪個州,就會和哪個州產生關聯,需要注意申報該州的所得稅。
庫存
一般來說,在某個州內擁有庫存,就會被視為觸發關聯,存在稅務申報的義務。對于庫存是否觸發關聯,有明確規定的州,也會用不同的詞匯來描述庫存。例如,加州使用術語「商品庫存」,而賓夕法尼亞州則使用術語「貨物庫存」。亞利桑那州則明確表示,持有該州的有形個人財產(TPP)是產生納稅義務的活動。對于FBA賣家而言,庫存通常會被視為TPP,需要繳納銷售稅。
以下幾個州明確表示庫存會觸發關聯:亞利桑那州、佛羅里達州、加州、印第安納州、堪薩斯州、肯塔基州、新澤西州、賓夕法尼亞州、南卡羅來納州、田納西州、德克薩斯州、弗吉尼亞州、華盛頓州
倉庫使用
倉庫經常被許多州明確規定為創造關聯的活動。德克薩斯州規定,如果一個企業在該州擁有、使用或者占用了任何地方,無論是永久的還是臨時的,直接或者間接地,甚至通過代理人,只要這個地方用于業務活動,比如放置貨物的倉庫,展示產品的展示室,銷售商品的辦公室等等,那么這個企業就有可能需要向德克薩斯州繳納稅款。除了前述幾個州外,內華達州也很可能會認為倉庫使用,也是創造關聯的活動之一。
配送服務
亞馬遜能夠提供庫存倉儲、訂單處理、庫存的揀選和包裝、運輸、客戶服務和退貨管理,等等。配送服務是否納稅,每個州也有不同的規定。像是賓夕法尼亞州,直接聲稱配送服務是應稅的。此外,也有很多州表示,任何幫助公司創建或維護市場的活動,即使是由第三方提供的,也會被視為在該州觸發了關聯。
以下幾個州,已經明確表示配送服務會觸發關聯:加利福尼亞州、佛羅里達州、新澤西州、賓夕法尼亞州、南卡羅來納州、田納西州、華盛頓州。此外,亞利桑那州、印第安納州、堪薩斯州和德克薩斯州,都將FBA執行的客戶服務,視為建立關聯的方法。
在美國,財產分為不動產、有形個人財產和無形財產,大多數州會默認有形個人財產TPP是應稅的,除非滿足特定的豁免條件。TPP有許多不同的豁免,例如某些州會豁免固定類型的器械,或是出售給制造商的零部件;服裝、食品、膳食補劑等,許多州也進行了銷售稅的豁免。但一般來說,亞馬遜上銷售的大部分商品都是應稅的。
即使賣家確定了自己要繳納銷售稅,也不用一次性注冊完所有的州,因為不是所有的州都有注冊的必要。假如,你在去年向阿拉巴馬州銷售了200美元的貨物,那么要繳納的稅款大約為16美元。在這種情況下,注冊阿拉巴馬州的銷售稅許可,可能不會帶來特別好的商業和合規效益。
但是,對于一些銷量快速增長、且沒有注冊銷售稅許可的賣家來說,進行正常的注冊可能是個錯誤,因為州政府將會要求公司,繳納從觸發關聯之日起所有的欠稅、罰款和利息。這種情況下,進行自愿披露VDA是一個更為正確的選擇。VDA可以將某些州的回溯限制為3年,甚至可能可以免除部分罰款。
(來源:艾凡咨詢公眾號)
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