談稅色變！亞馬遜稅務政策再更新，2019年中國賣家稅務合規之路怎么走？

“談稅色變”是不少跨境電商賣家2018年的噩夢，據了解，在過去兩年中，英國稅務部門對在亞馬遜和eBay等主要電商平臺上銷售的商品進行清查，其中有4600家電商賣家因偷稅漏稅收到“小紅旗”警告。

2019年1月份，亞馬遜接連不斷出臺的新政讓賣家們亂了陣腳，尤其是現在已經完成落地的歐洲VAT，賣家們直言任何稅務動作都將“要命”。

亞馬遜稅務政策再更新，賣家每一筆訂單都要增值稅發票？

近日，據多位亞馬遜歐洲站及美國站賣家向雨果網反映稱，收到了來自平臺關于Amazon Business發票政策郵件，自2019年1月8日起，亞馬遜要求所有賣家均需為Amazon Business買家所下的每個訂單提供有效的增值稅發票。

（亞馬遜賣家通知截圖）

郵件指出，賣家必須在發貨確認后的一個工作日內通過電子方式發送PDF格式的發票或收據，如果賣家不需要對銷售的商品繳納增值稅,則仍需要為每個企業訂單提供收據。

亞馬遜對此解釋稱：“企業買家需要獲得發票和收據以進行稅務計算和財務核算。我們在不斷努力改善亞馬遜上的買家體驗，為此更新了發票政策，以便更好地滿足買家的需求?！?

跨境電商賣家張峰告訴雨果網，此前他由于美亞站上個別賬號未能及時提交稅務信息，就曾遇到過銷售權限被臨時關閉的情況，而后經過詳細填寫便很快得以恢復?！熬湍壳皝砜?，‘Amazon Business發票政策’只適用于歐洲站賣家，對其他站點賣家或許影響并不大，而該政策中提及賣家必須在發貨確認后的一個工作日內通過電子方式發送PDF格式的發票或收據，對于體量較大的賣家來說并非那么容易。一方面，手動發送PDF十分繁瑣，另一方面，體量較大的賣家還容易出現漏發等現象?！?

另據亞馬遜賣家Ada透露，他同時還收到了一份墨西哥稅務與法規注意事項通知?！叭绻u家要將商品進口到墨西哥，需支付目的國關稅、稅費以及清關費用后，商品方可銷售給墨西哥賣家或儲存在墨西哥的亞馬遜運營中心?！?

（亞馬遜賣家截圖）

事實上，除了亞馬遜以外，包括Wish、eBay電商平臺也曾就歐洲VAT繳納行為嚴加規范。在去年10月，eBay向賣家群體發出了要求填寫德國增值稅（VAT）號碼的通知，需在2019年1月1日前在eBay賬號中填寫VAT號碼及正確公司信息的賬號，否則將受到下架物品刊登、賬號限制、賬號凍結等限制。今年年初，Wish給商戶發布通知，稱德國將于2019年實施若干重要的稅收新規，這意味著Wish需要記錄商戶的德國VAT注冊狀態。

【小貼士】這場”VAT合規風暴“已迫在眼睫，小編這里為大家盤點了一些合規的VAT申報機構，希望能幫大家少走彎路，少花冤枉錢。

全球稅改緊逼，2019年出口電商賣家需注意這些國家稅務關鍵信息

從主流市場國家美國、英國、德國關于電商稅費的調整，到新興市場泰國、肯尼亞、印度等國家，“稅”也成為撥動出口企業的心弦。截至目前，全球已有多少個國家對“稅”上進行了調整，雨果網就此做了一番盤點：

智利：據路透社報道，2019年1月10日，智利財政部長Felipe Larrain表示，該國正考慮對跨國電商企業征收高達19%的新稅，該稅率幾乎是原先的兩倍。

美國：2018年6月，美國最高法院在一項重大裁決中表示，美國各州可以向線上零售商征收銷售稅。美國電商的稅收紅利期正式結束，電商將與線下零售業站在同一起跑線上。

泰國：2018年7月，泰國內閣批準了對“稅收法”的修訂草案，對所有電商交易征收增值稅，當電商平臺銷售超過VAT繳納限額時，該平臺必須按照產品7%的價格向泰國稅務局繳納增值稅。

澳大利亞：據澳洲稅務局消息，2018年7月1日起，所有向澳洲消費者出售的商品總額在12個月內達到7.5萬澳幣（約37.5萬人民幣）的海外企業或電商平臺，均需在澳稅務局GST系統中進行注冊，并每季度繳納商品總價10%的增值稅。

肯尼亞：據肯尼亞《商業日報》報導，肯尼亞財政部決定加征進口產品關稅，將制成品的進口申報費(IDF)從目前的2.5%調高至進口商品價值的3.5%。

印尼：印尼財政部長英卓華(Sri Mulyani Indrawati)于2018年9月5日簽署了新規定，將對1147種的進口消費品征收7.5%至10%的進口關稅，高于此前的2.5%至7.5%。

業內人士指出，在目前全球稅改風暴下，2019年越來越多新興市場國家征稅措施也將逐步向歐美國家看齊，收緊稅改政策局面愈加凸顯。

全球稅改潮風暴下，中國賣家如何走穩出海之路？

不可置否，目前全球電商仍舊處于高速增長的狀態，而對于變幻莫測的市場，全球稅改潮這股風暴下，出口電商賣家應該如何積極應對呢？

1、專注產品是關鍵，但也不可忽視全渠道布局

英國E2EURO財務咨詢公司創始人、知名稅務規劃師Michael老狼告訴雨果網，眼下出口電商賣家最關鍵策略仍在于產品，產品如果在線下超市零售店便可輕易購買到的話，毫無疑問將會受到巨大沖擊，這是因為線上產品價格包含平臺費用和稅金，未必會比實體店更低。

“2019年，產品差異化和精品路線會是賣家們的一大解決方向，除此之外，盡早開辟新的市場，挖掘新藍海以及自建站也是賣家們不可忽視的出路，當然這兩種方式對于跨境電商從業者都有著較高的要求，涉及到自行引流和推廣等方方面面，不同于亞馬遜等主流電商平臺燒錢打廣告，這對于中國賣家而言也是一大挑戰?！?

深圳極智佳速運frank也有同樣的感觸，他表示，歐美市場近幾年已經越來越成熟，競爭激烈的同時，增長空間并沒有太大的漲幅，而東南亞、中東、印度等新興市場則保持著高速的增長，相對而言賣家機會更大。

2、合規運營是正道，熟悉當地法律法規不可忽視

Frank同時提到，出口電商賣家在開拓新市場過程中首先要考慮的即是當地的法律法規，尤其是稅務機制，這是企業海外市場運營成本以及合算收益率的一個重要組成部分?！岸湍壳皝砜?，美國稅制就十分繁冗復雜，美國的稅務大體分為聯邦和州兩層，除了五十州之間的不同，各個地方也存在較大差異，與此同時，各個稅種所申報的政府機構也大有不同，這也給眾多躍躍欲試的出口電商賣家們一個下馬威?！彼忉屨f。

另據普華永道美國稅務合伙人方振錚介紹，凡是計劃向美國遠程銷售或到美國境內進行投資的出口企業，需要重點關注以下幾個稅務問題：

（1）關聯性（nexus）的評估：企業需根據Wayfair判決中確立的經濟實質標準重新評估是否可能在各州產生的新的銷售稅納稅義務。

（2）銷售稅應稅商品和服務：企業需判斷其銷售產品和服務的行為在特定的稅收管轄區域內是否構成應稅行為。許多州開始針對軟件、信息服務、數據處理服務等無形資產的交易征稅。

（3）間接稅系統和搜索引擎：企業需評估通過自身電商交易系統獲取的信息是否足以確定銷售收入應當如何繳納、在何地繳納州稅和地方稅。

（4）免稅文件：企業如符合條件，并按各州要求取得轉銷和免稅證書，有機會享受銷售稅豁免。

（5）關稅：比如如何合理利用首次銷售價格規則、梳理生產工藝安排和生產地認定、重塑跨境供應鏈安排和關聯交易等等，以合理降低關稅的成本和影響。

最后，方振錚強調：“賣家們不論是在主流市場的國家亦或是新興市場的國家進行貿易過程中，都需提前做足必要稅務相關工作，包括了解當地市場是否會產生所得稅、存貨稅（inventory tax）、使用稅(use tax)、關稅等納稅義務，評估其稅務風險和討論可行的補救措施。同時，企業在繼續拓展業務的過程中，還可以考慮適當的整合供應鏈（包括物流、倉儲、業務模式等）以及關聯公司之間的交易安排，探討在主要市場國設立業務實體的利弊，以管理產生跨國經營的稅務風險和跨境雙重征稅的成本，有助于企業走的更長遠更穩?！?

（文/雨果網 陳林）