新稅制風暴來襲，跨境電商如何規避風險？

一則跨境進口新政的消息在跨境電商媒體中激起了千層浪，之所以有這么大勢能，最主要是新稅制影響了整個跨境電商行業。對于新稅制，這里有四大要點來解讀，重點分析這四點對未來跨境電商的影響？(點擊進入>>跨境稅改的“前世今生”專題)

1、 交易額

跨境電子商務進口零售單筆交易限值為2000人民幣，個人年度交易額限值為20000元。

影響分析：和原來適用的行郵稅限額相比，單筆交易額從1000元提升到2000元，單筆交易額放寬了一倍，但卻實行了封頂模式，年度交易額限值為20000萬。從一般消費者角度來分析，這樣的額度已經足夠，再資深的剁手族用上全家的身份證消費額度已經滿足了，這要看后續出臺的細則如何了？

個人年度交易額審核權限應該不會下放到電商平臺，而是由海關來進行數據統計，這就涉及到以何種方式來進行累加統計，目前跨境電商或者清關公司以三單模式（訂單、運單和清單）來進行申報，如果加上個人年度交易額度限值，海關清關系統將會調整，可能會以清單（內有身份證信息）為依據進行管理，不會以賬戶或者其他方式，會以身份證及關聯賬戶的消費額度累加。

從電商平臺來分析：單筆交易額從1000元提升到2000元，和行郵稅的免費做法一樣，通過拆單的方式規避，影響不大。如果是同一包裹的商品，合并起來，只要總金額不超高2000元的，可一票走單；對于低價高頻的商品來說，不啻以是一則福音，省去了個人物品50元以下免稅的分拆的繁瑣，即節省了時間和資源，也減少了包裝的不必要的浪費，非常的綠色環保，雖然收取了一定的稅金，但可以從其他方面得以彌補。

無論是個人消費者或者電商平臺，問題在于單件商品超過2000元以及超過年度限額20000元的該如何應對呢？

按照規定，如果單件商品超過2000元，自動轉為一般貿易清關；那么如何監管某個購買者年購買總額是否超過了2萬元，減少電商平臺和海關不必要的麻煩呢？

這需要三道關進行攔截：

第一關就是個人要注意自己在一整年所累加消費的額度情況如何，如果已經達到，不要再海淘了，或者換其他人的身份證進行購物；

第二關就是電商平臺也要以技術的手段自動監管消費者的消費額度記錄情況，給予個體消費者提醒；

第三道關就是海關了。因為個人無法作為一般貿易的報關主體，這就需要跨境電商或者清關公司、海關的上下配合完成。

但無論怎樣，年度交易額限值為高客單價的優質消費者帶來不少的麻煩，為了維護這類優質客戶，我想不少電商平臺肯定想不少應對之策。

據小道消息說，新版跨境電商稅收政策的調整，主要針對的是保稅進口模式，也就是商家從海外采購商品后，存放在保稅區，然后再按國內訂單從保稅區直接發貨的模式。對海外直郵模式，仍將按照原有的行郵稅模式操作。這一消息主要基于保稅進口模式在物流方面的巨大便利性，并且是跨境電商進口主力，而直郵模式的成交量占比較小，是真是假，等到后續出臺細則后可見分曉。

2、稅率

在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%，進口環節增值稅消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收，超過限制的部分均按照一般貿易方式征稅。單個不可分割商品價值超過2000元限額的，按一般貿易進口貨物全額征稅。取消了50元免征額度，按增值稅和消費稅70%征收，實際上限值內的跨境電子商務零售進口商品稅率為11.9% 。

影響分析：在新的稅率玩法下，無論是個體消費者還是電商平臺都要認真算算成本和售價了?？缇畴娚淘?014年大規模興起后，在國家海關稅率政策不明朗的情況下，利用灰色地帶，攫取了不少利潤。相對于一般對外貿易，跨境電商這一新事物，國家一直按照行郵稅進行清關，50元以下免稅的政策，讓不少電商平臺鉆了空子。隨著跨境電商進口的快速發展，較低的行郵稅稅率，不僅會造成試點城市與非試點城市間的不公平，還會造成跨境電商和一般貿易之間的稅負不公平。行郵稅模式導致國家稅收流失的說法也一直存在，這都讓跨境電商稅改勢在必行。

目前，13個試點城市對跨境電商進口，實行的按行郵稅征稅的政策。按商品種類分，行郵稅有四檔稅率——分別是10%、20%、30%、50%。一般來說，由于行郵稅打包了進口環節的增值稅和關稅，整體稅率水平，較一般貿易要低。更為關鍵的是，行郵稅還有一項免征優惠：繳稅額50元以下的商品，還可以免征行郵稅。此次跨境進口稅改，不論是保稅模式還是直郵模式，取消了50元免征額，即按照增值稅、消費稅的七折征收，絕大部分商品都是按照11.9%（增值稅17%的七折）的稅率征收（只有部分產品繳納消費稅，如奢侈品，兩千元內的消費稅也按70%征收）。

根據《中華人民共和國進境物品完稅價格表》，新政之下，對于原行郵稅率較高的品類，其實成本反而有所下降。我們可以拿中高檔個護化妝品為例來對比一下稅率的差異：中高檔個護化妝品行郵稅稅率為50%；新稅率在增值稅17%和消費稅30%基礎上按7折征收，即32.9%（17%*70%+30%*70%）；一般貿易關稅2%-10%，增值稅17%，消費稅30%，綜合起來50%-60%。所以跨境電商新稅率之下，中高檔化妝品和高檔手表等類似產品走跨境電商模式優勢更為凸顯。

當前，我國有三種不同的報關方式：個人物品、跨境電商和一般貿易。不同的報關方式，稅率、流程、費用均有很大的差異，不能一概而論哪種清關方式最好。所以跨境電商就要根據自身平臺在商品、時效、成本等方面綜合考慮，或者選擇單一報關方式，或者兼而有之。這對強調標準化的電商平臺來說，僅僅在報關方面將是一個巨大的挑戰，更不要說物流、支付方式等變動。

這里簡單的歸納一下，在新稅制下，跨境電商平臺如何選擇不同的清關方式，如圖：

新稅制下不同價格及品類選擇的不同清關方式的優劣比較

從圖表中可以分析，跨境電商平臺需要綜合考慮，充分利用不同的清關模式來整體解決產品的進口渠道。在新稅制下，以保稅倉模式的跨境電商平臺需要在新稅制實施前進行清貨，如果不清貨，至少要其11.9%的利潤，所以現在存貨在保稅區的電商應該趕快行動起來。

政策調整后，在保稅模式下，大量小微平臺將無法持續，擁有更多資源大中型電商平臺更為主動，成本上升利潤攤薄后，一部分小微平臺會倒閉。另外一般貿易的商家會更積極轉換身份參與到競爭，所以2016年的跨境電商市場將會發生新一輪的洗牌。

新稅制實施后，跨境電商、物流供應商等需要一段較長時間的適應過程。

3、明確消費者作為納稅人

實際交易價格（包裹貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格，電子商務企業電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代扣代繳義務人

影響分析：這次新稅制下，規定實際交易價格中包含了運費和銷售價格，并把這一價格作為完稅價格，而以前的運費和銷售價格拆分來申報，在新稅制下實行不通了。用外貿術語來講，以前的離岸價（FOB）納稅改成到岸價（CIF）納稅，而運費和保險費納入完稅中，電商平臺會把這一成本轉移到物流服務商，未來這一納稅成本將最終轉移到消費者頭上。

4、適用的商品品類

適用此政策的商要求是與海關三單連接對比的平臺和商品，以及沒有和海關聯網但是快遞企業和郵政企業能提供三單、并承諾承擔相關法律責任商品。其他類型按照現有政策執行。新的《跨境電子商務零售進口商品清單》將由財政部另行公布。

影響分析：這次稅改，將會在全國各地海關口岸統一標準推行，新的跨境電商管理辦法出臺后，各個口岸統一執行《跨境電子商務零售進口商品清單》，必將明確公布可以采用跨境電商模式報關的商品品類。這樣就可以明確、規范的知道哪些商品可以采購上線，也避免了目前同一種商品在某些口岸不可以入境，在另一個口岸又可以入境的混亂局面。

另外，此次稅改再次明確各大電商需要和海關平臺對接，提供三單信息。

而海關、國檢的通關新政也還需要一段時間的磨合穩定期。因此，電商平臺或物流供應商就必須在這一時間窗口期具備應變轉換能力。新的管理辦法將以廣州作為試行模板，因此廣州口岸對新政的解讀與執行細節就變得尤為重要?？缇畴娚虖臉I者要持續關注廣州海關的執行，最好在廣州口岸嘗試業務通關，以此適應和順應新政的執行。

新稅制自2016年4月8日起執行，留給跨境電商行業的時間并不充裕，所以跨境電商行業上下游的企業應該在這一段時間內做好相應地準備。

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