為什么IRS不找別人，就找你？小心這6個稽查的「導(dǎo)火索」！

除了不定時的隨機(jī)稽查外，其實IRS的稽查是有跡可循的。

下列6條常見的稽查導(dǎo)火索，出海企業(yè)注意避開。

如果被IRS通知將進(jìn)行稽查，記得及時聯(lián)系注冊會計師等專業(yè)人士，協(xié)助度過稅務(wù)稽查。

常見原因1：申報中隱瞞收入

出海企業(yè)在提交年度納稅申報表時，表中需要如實反映收入情況。

要是出現(xiàn)下列任一情況，都會大大增加被稽查、審計的風(fēng)險——

1. 申報的收入高于行業(yè)的平均水平；

2. 對于申報表上的收入，進(jìn)行隨意的四舍五入或干脆取整

3. 收入數(shù)據(jù)采用平均值計算

4. 沒有申報全部的收入

常見原因2：扣除項與收入比例失衡

對于規(guī)模比較小的小企業(yè)，或是有居家辦公情況的個體經(jīng)營人員，美國國稅局IRS提供了標(biāo)準(zhǔn)扣除和逐項扣除兩種稅務(wù)扣除辦法。

相較于標(biāo)準(zhǔn)扣除，逐項扣除內(nèi)可以扣除的項目更多，涵蓋了家庭辦公室費用、網(wǎng)絡(luò)費、差旅費、車輛使用費等各個方面。

但如果逐項扣除內(nèi)的扣除項太多，也同樣會增加受稽查的風(fēng)險。

根據(jù)IRS規(guī)定，合法的業(yè)務(wù)支出必須同時滿足「普遍性」（Ordinary）和「必要性」（Necessary）。

普遍性，指的是和公司同行業(yè)的業(yè)內(nèi)、普遍都存在的支出；

而必要性則指的是該項支出對業(yè)務(wù)的開展有著直接幫助。

不滿足以上兩點的扣除，都很有可能會被IRS要求提供相應(yīng)的文件進(jìn)行證明。

常見原因3：費用異常激增

在納稅年度內(nèi)，某一項費用出現(xiàn)大幅波動，或是單筆支出過高，也容易引發(fā)IRS的「特殊關(guān)照」。

例如，頻繁將日常餐飲消費列為業(yè)務(wù)支出，可能會被視為不合理扣除。

根據(jù)IRS的規(guī)定，只有和商務(wù)用餐相關(guān)的餐費，才可以進(jìn)行扣除，且扣除的比例從前幾年的100%，降低至2024納稅年度的50%。

常見原因4：大量現(xiàn)金交易

像是餐廳、美容院、理發(fā)店等會收比較多現(xiàn)金的線下店鋪，由于IRS很難追蹤其現(xiàn)金收入的來源，且存在收入漏報的風(fēng)險，因此被IRS稽查的概率也會更高。

對于此類企業(yè)，建議定期整理和保留交易憑證，確保收入都可以追溯。

常見原因5：連續(xù)多年申報業(yè)務(wù)虧損

對于一個正常運轉(zhuǎn)的商業(yè)實體而言，有虧損是正常的事情；

但如果從開業(yè)至今都沒有盈利，每年都在稅表上填報虧損，則很有可能會被IRS質(zhì)疑業(yè)務(wù)的真實性。

若遇上IRS的稽查，公司需提供完整的收入和支出憑證，證明公司業(yè)務(wù)的實質(zhì)。

常見原因6：員工分類錯誤

由于獨立承包商無需雇主承擔(dān)所得稅、員工福利等責(zé)任，因此越來越多企業(yè)選擇聘請獨立承包商，來完成一部分工作。

但I(xiàn)RS并不單純通過合同，來判斷一名員工是否為W-2全職員工。

要是公司出現(xiàn)控制該名員工的工作內(nèi)容和方式等情況，則IRS很可能會認(rèn)定該名雇員屬于W-2全職雇員，公司需要為其繳納社會保障和醫(yī)療保險稅、預(yù)扣所得稅等等。

對于獨立承包商，雇主只能對其工作結(jié)果做出要求。

如果分類錯誤，公司將面臨巨額罰款，外加補繳該名員工的各種失業(yè)稅和福利。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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