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2023-05-09 15:03
對于跨境電商企業來說，是不需要交增值稅的，只需要繳納所得稅即可，這是建立在財稅合規的基礎上才能享受的。但目前90%以上的跨境中小賣家基本都是個人賬戶收款，存在著財稅不合規的現象。而對于跨境企業來說，最怕的不是所得稅的罰款，而是增值稅的罰款。
通過第三方收款14萬，增值稅被罰1.8萬
去年，常州市一家跨境電商企業通過跨境電商平臺eBay銷售電機取得美元收入，委托第三方收款公司未入賬，被稅務稽查處罰。收款金額14萬不到，而增值稅被罰超過1.8萬 元。
事件原由：
該企業2022年1月至6月通過開具收據方式銷售電機，貨款通過現金收取，未入賬未申報銷售金額合計9920.17（不含稅）。
該企業2022年1月至6月通過跨境電商平臺銷售電機，貨款通過第三方收款公司進行美元收款，折合人民幣未入賬未申報銷售金額合計129784.62（不含稅）。
以上合計未申報銷售金額139704.79元（不含稅）。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規定，對所偷增值稅、城市維護建設稅處1倍的罰款計19432.94元，其中：增值稅罰款18161.63元，城市維護建設稅罰款1271.31元。
從上述分析可以看到，該企業違規收款僅14萬不到，增值稅則直接按13%的比例罰款，試想一下，如果收款金額達到百萬、上千萬元，其增值稅罰款額會有多大，由此可見，對于跨境電商企業來說，最怕的不是所得稅罰款，而是增值稅罰款。
增值稅被罰有多狠？
關于增值稅和企業所得稅，我們需要搞清楚它們的核算機制。增值稅是按企業銷售營收的比例來收取，一般稅率為13%。所得稅是按照企業的利潤來收取，它是總營收減去了總成本后所剩下的那部分，再按照相應的稅收比例來收取的。
例如亞馬遜平臺收入1億，回款按50%算即5000萬，如果這5000萬你全部私戶采購，你要交多少增值稅？先算算，增值稅是流轉環節要交的稅，不管你有沒有開發票，我們國家的增值稅是有交易就有稅，跟你開發票沒有關系，我跟你交易5000萬，我收錢收了5000萬，我就按5000萬的13%交稅，即增值稅是650萬。
再來看下企業所得稅，1億的收入按1000萬的利潤交所得稅，按25%的稅率交就是250萬，然后增值稅大家知道就是所得稅，增值稅它是一定有處罰的，最低0.5倍，最高5倍，我們就不按最低的處理倍數0.5倍來算，650萬的0.5倍就是325萬，650萬加325萬，總共975萬，跨境電商總共營銷1億，你收5000萬，稅務局給你罰個1000萬，你看是要倒退多少年。
再給你舉個例子，如果跨境電商賣家收入1億，核算下來的利潤是1000萬，如果真的補稅的時候，只需要補稅250萬，對于跨境電商賣家來說還是補得起，因為賺了1000萬，所以我們跨境電商的賣家很多人說，我不想公賬或的那個私賬或者什么的，那是因為你對稅收的認知不深，完全不知道這里面的風險厲害關系，但凡對稅務知識有一定的了解，都不會冒這樣的風險去做。
跨境電商增值稅風險
跨境電商很多賣家會有疑惑，跨境電商出口不是沒有增值稅的嗎？那為什么還會存在增值稅風險呢？對于跨境出口來說，增值稅是可以免抵退的，但需要建立在財稅合規的基礎上，因為增值稅這塊是國家給到跨境出口企業的一大優惠福利，提前當然就是需要財稅合規。
很多跨境出口企業采購拿不到票，所以選擇買單出口，采用雙清包稅模式，直接把產品交由貨代或物流發出，這樣操作雖然方便省事，但由于不是以自己公司名義報關，在海關那企業沒有出口記錄，企業是無法做正常收入，而亞馬遜平臺的款只能通過第三方收款平臺直接到收到個人賬戶里，所有的供應商貨款也只能通過個人賬戶付款，自然就存在非常大的稅務風險，而一旦被稅務局認定為內銷，則會引發增值稅風險，需要按比例補交增值稅，并有相應的罰款和滯納金，那么總共加起來的補稅絕對不是一筆小數目。
所以，對于跨境電商來說，風險最大的不是所得稅，而是增值稅，各位老板們一定要有財稅風險防范意識，特別是金稅四期上線后，加強對個人賬戶的監管，大數據管理更是讓大額流水的賬戶成為重點監管對象，對于跨境電商企業來說，堅持走財稅合規之路才是長久之道。
（來源：范老師聊跨境財稅）
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