最新瑞典增值稅熱點問題一一盤點

瑞典是北歐五國最大的經濟實體，瑞典人民對網購接受程度高，消費能力強。預計到2024年，其市場規模將達到137.29億美元。

敏銳的中國賣家第一時間覺察到瑞典電商市場前景可觀，想要開拓瑞典這個新的藍海市場，首先肯定需要先了解瑞典的增值稅情況。

瑞典的增值稅法案形成于1969年，有著長達54年的歷史，該法案由瑞典稅務局Skatteverket管理實施。

瑞典作為歐盟成員國之一，遵守歐盟增值稅規則。增值稅法規由歐盟發布，其中列出了包括瑞典在內的成員國將采用增值稅制度的原則。在歐盟成員國中這些法規優先于當地法規，這也使得歐盟成員國針對增值稅的法案不盡相同。

哪些企業需要注冊瑞典VAT？

與歐盟其他國家相似，在瑞典提供應稅商品或服務的海外公司可能需要在當地注冊增值稅并繳納增值稅。常見情況有：

1、作為進口商，進口商品到瑞典進行銷售；

2、在瑞典設立倉庫，并將儲存在瑞典的商品銷售給買家；

3、在瑞典沒有庫存，從其他歐盟國家/地區向瑞典買家遠程銷售商品，且遠程銷售額在當年或上一年超過320,000瑞典克朗（從2021年7月1日開始，歐盟的遠程銷售閾值調整為統一的1萬歐元），銷售平臺/歐盟企業沒有使用OSS統一系統申報。

4、可以自愿注冊瑞典VAT，一是不需要關注遠程銷售閾值，二是有些賣家清關時是歐盟EORI+瑞典vat稅號清關的，進口增值稅就可以在瑞典抵扣，那么是會有需求要瑞典注冊vat并且申報繳稅和抵扣進項增值稅。

注意：

1）瑞典遠程銷售起征點為32萬瑞典克朗（約34,000 歐元），從2021年7月1日開始，歐盟的遠程銷售閾值調整為統一的1萬歐元。

當您在瑞典的遠程銷售額低于32萬瑞典克朗（從2021年7月1日開始為1萬歐元），則您將按照本國適用的稅率對應稅銷售額征收本國增值稅，您也只需要在本國（ 即賣出國）交稅；

當您超過32萬銷售閾值時（2021年7月1日開始為1萬歐元），您將按照瑞典稅率對增值稅應稅銷售收取瑞典增值稅，而不是使用您自己國家的稅率。

遠程銷售規則只適用于貨物，不適用于服務，而且只有當一個歐盟國家的應稅人員向另一個歐盟國家的某個人銷售（也就是不是應稅企業）和交付貨物時，該規則才生效）。

什么時候需要注冊瑞典VAT？

增值稅部門必須在第一次應稅供應之前至少14天收到增值稅編號的申請。

瑞典增值稅稅率及申報周期

稅率：

1、標準稅率：

25%，適用于大部分商品和服務；

2、減免稅率：

12%，適用于部分食品、無酒精飲料、酒店住宿、餐飲服務等；

6%，適用于書籍（包括電子書）、報刊等；

3、零稅率：

適用于社區內和國際旅客運輸、物業出租/出售等。

申報周期：

根據年銷售營業額，瑞典增值稅有三種申報頻率

瑞典VAT的截止申報時間：

根據申報周期的不同，瑞典VAT的截止申報時間也不同。

年報

如果符合以下所有條件，您必須在提交所得稅申報表的同時申報和繳納增值稅:

* 您的報告期為整個瑞典財政年度

*您沒有在歐盟境內進行交易.

*您需要提交所得稅申報表和增值稅申報表

如果您的報告期是整個瑞典財政年度，但您不需要提交所得稅申報表，或者您在歐盟范圍內進行了交易，您必須在不遲于您的報告期后第二個月的26日報告并繳納增值稅(12月是例外，截止日期是每月的27日)。

您報告和繳納增值稅的截止日期取決于瑞典財政年度的結束時間，以及您是通過電子服務還是通過紙質方式提交增值稅和PAYE申報表。下表列出了所有報告和付款的截止日期：

如果以下所有條件都適用，您必須在瑞典財政年度結束后的5月12日報告并支付增值稅:

1）你的報告期是整個瑞典財政年度

2）你沒有在歐盟內部從事貿易

3）你必須提交一份所得稅申報表

如果您的公司使用代表來提交增值稅申報表，您的代表可能有權在6月26日之前暫停報告和支付增值稅。

季報

必須在報告期后第二個月的12日之前申報并支付增值稅(8月例外，截止日期是17日)。

舉例：

最遲必須在5月12日前收到1月至3月申報及支付增值稅。

年報

有兩個可能的增值稅申報截止日期:

1）當年銷售額不超過4000萬瑞典克朗，并且沒有根據自己的要求提前獲得增值稅退稅期限，申報及納稅截止時間是報告期結束后的第二個月12日(1月和8月除外，截止日期為17日)；

2）當年銷售額(瑞典財政年度)超過4000萬瑞典克朗，申報及納稅截止時間是報告期結束后的下一個月26日(12月除外，截止日期為27日)。

瑞典VAT稅號證書

瑞典增值稅號SE+12位數字組成

瑞典增值稅罰款政策

瑞典VAT稅款該如何支付？

瑞典VAT的稅款可以通過海外第三方平臺直接支付稅局，也可以讓稅代代支付。

瑞典VAT的注銷事宜

企業已經注冊瑞典增值稅，并在首次注冊后的日歷年將瑞典增值稅計入對瑞典消費者的遠程銷售售價中。

在該年之后，如果在第二個日歷年對瑞典的銷售額不超過32萬瑞典克朗或者使用OSS遠程申報，又或者在瑞典沒有庫存，則企業有可能注銷登記，并停止對此類銷售支付瑞典增值稅。

本次瑞典增值稅的課堂小知識就介紹到這里啦！

（來源：跨境VAT&EPR）

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