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2018-05-16 10:19
德國增值稅問題在跨境電商圈也不是什么新鮮的話題。
早在2016年，德國當地主流媒體就曾報道海外賣家在電商平臺上的生意相當一部分存在“偷稅”或者“漏稅”的行為;
德國一納稅人工會去年11月曾表示，由于來自海外的在線零售商有意或無意地未繳納19%的增值稅（VAT），德國政府因此每年可能損失約10億歐元(約合12億美元)。
而在立法進程方面， 據德國本地媒體報道，德國聯邦各州的財政部長于去年11月30日在柏林舉行會議，并在該會議上決定加強打擊電商增值稅逃稅問題。該議會上決定，德國將可能推出電商平臺連帶責任制，如果海外賣家不按照德國增值稅要求進行注冊、申報和繳納，則電商平臺將為此承擔連帶責任，除非網絡市場在收到通知后限制凍結不合規的賣家的賬號。
雖然目前小編還沒有收到德國增值稅以及電商平臺連帶責任制相關的立法進展，不過在執行層面，德國稅務機關卻已下重拳。
據《德國鏡報》(spiegel)報道，德國稅務調查人員在2017年12月底查封了約100家中國網絡零售商的賬戶，以及其在該電商平臺倉庫中的商品。據報道，這些零售商使用海外倉在德國銷售商品，但是并未按照德國增值稅法相關要求進行增值稅注冊、申報及繳納應付稅款，因此涉嫌增值稅違規。該電商平臺凍結了相關賣家的賬戶，所有庫存以及賬戶資金。
據小編從不同渠道了解到，這次稅務調查不是一次性的，而是持續性的。在2018年陸續有賣家中招，收到某些電商平臺發的通知，告知他們由于德國稅務機關進行調查，除非該賣家聯系德國稅務機關，取得合規證明，否則將無法在該平臺銷售;同時，賣家的資金以及貨物也被暫扣，直到取得合規證明為止。
所以說，合法銷售依法納稅才是王道。
德國增值稅常見問答：
1、問：我需要注冊德國增值稅(VAT)嗎?
答：根據德國稅務部門的相關規定，如果您將貨物儲存在德國且運輸和銷售給德國買家，就需要注冊增值稅(VAT)。
根據歐盟遠程銷售法規的相關要求，如果您的物品所在地在歐盟境內除德國外的其他任一或多個國家(您應已在物品所在地注冊增值稅(VAT))，當銷售給德國的個人消費者的年銷售額超過100,000歐元，則您也需要注冊德國增值稅號(VAT號)，并按時申報和繳納相關的德國增值稅(VAT)。
2、問：如何注冊德國增值稅(VAT)? 申請資料是什么語言?需要多長時間?
答：您可以通過郵寄的方式或網上注冊的方式注冊增值稅(VAT)號。
您可以聯系德國稅務辦公室獲取相關申請表格。德國稅務辦公室將寄給您一份申請增值稅(VAT)注冊表格。您必須填寫自己的個人信息，以及您的公司等相關信息信息。您需要將填寫完成并簽字后的表格寄還給該稅務辦公室;該稅務辦公室審核后，會將增值稅(VAT)號碼寄給您。
您也可以通過在德國稅務網站上提交相關信息來注冊增值稅(VAT)號。(http://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html)
您還可以委任第三方代理服務商注冊增值稅(VAT)號。
目前所有德國官方申請資料都是德語的，無英文版本。
目前德國稅務局并未官方給出審核資料以及注冊增值稅號碼所需要的時長;根據稅務代理提供的信息，目前申請德國增值稅時間較長，最短也需兩個月左右(提交所有資料后)。該信息僅供參考。
3、問：注冊德國增值稅需要提交哪些材料?
答：一般來說，您需要提交公司營業執照、公司稅務登記證，公司法定代理人的相關身份證明(例如：身份證明)，企業章程、倉儲信息(例如：包含倉儲地址、合約期等信息的倉儲合同)等相關資料。
此外，視具體情況不同，德國稅務機關還可能要求您提交額外材料。
4、 問：拿到德國增值稅號碼后，需要多久申報一次?
答：一般來說，您需要每個月申報一次;同時，還需要完成一次年度申報。也就是說，一年一共需要申報13次。
5、問：如果增值稅(VAT)不合規，德國稅務機關會采取哪些措施?eBay會采取措施嗎?
答：如果您不遵守德國增值稅(VAT)法規、歐盟遠程法規的相關要求，那么德國稅務機關將可能把該問題反映給您交易所在的網上平臺，并要求該網上平臺采取限制措施。
eBay會在法律允許的范圍內配合德國政府相關部門對于可能存在增值稅(VAT)不合規的賣家和賬號進行調查;并且會在收到德國稅務機關的通知后，對被認定為不合規的賣家和賬號采取限制措施。上述限制措施包括并不限于：下架相關物品、限制刊登和銷售給德國買家等。
6、問：如果想了解更多和德國增值稅(VAT)相關的咨訊，我可以從哪些官方渠道獲取?
答：您可以在德國財政部(Bundesministerium der Finanzen)的相關網頁上找到德國增值稅(VAT)法規的相關信息;
(https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html)
在德國中央稅務局(Bundeszentralamt für Steuern)的相關網頁上可以找到更多詳細信息。
(http://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html)
您也可以聯系德國增值稅稅務辦公室來獲取更多和增值稅(VAT)相關信息。您可以在德國財政部(Bundesministerium der Finanzen)的相關網頁上查找和獲取增值稅辦公室的信息。
(https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html)
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