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和國內有所不同的是，美國公司的類型有好幾種，不同的類型都對應著不同的稅務要求。

公司類型之間沒有優劣之分，只有是否適合自己的業務。

此外，美國作為「萬萬稅」的國家，賣家還要考量是否能接受公司類型，帶來的稅務和法律義務。

01 在美國，常見的四種公司類型

1.獨資企業 Sole proprietorship

顧名思義，獨資企業只有一個公司所有者，其所有者也被稱為獨資經營者，有權獲得公司的全部收入。

得益于無需提交公司注冊文件、僅需提交DBA即可成立等優點，使得獨資企業是許多美國人在創業時的首選。

但獨資企業的風險也很明顯。

比起其他公司類型，雖然獨資企業受到的稅務和法規限制更少，可獨資企業無法做到個人稅務和公司稅務分開。

在美國國稅局IRS眼里，獨資經營者和獨資企業會被認定為是同一個稅務主體，獨資經營者必須得使用自己的個人資金，來繳納公司的所得稅。

此外，獨資經營者還需要為公司的損失和負債負責。

如果公司負債累累，獨資經營者的個人資產也將面臨風險，銀行可能會扣押或凍結個人的車輛和個人儲蓄等。

在報稅時，獨資企業使用1040表附表C，來申報公司全年的利潤和損失。

相關的稅款不會自動從獨資經營者的收入中扣除，獨資經營者需要自行支付自雇稅和預估稅。

2.合伙企業 Partnership

和獨資企業不同的是，合伙企業有2個或2個以上的所有者，即「合伙人」。

合伙人能夠在公司章程上自行規定共享利潤和損失的程度。

在美國，合伙企業下又細分為三種類型——

普通合伙 General partnerships：所有合伙人都對合伙企業負責

有限合伙 Limited partnerships：至少有一名對所有責任負責的普通合伙人，其余為僅對投資范圍負責的有限合伙人

合資企業 Joint ventures：類似普通合伙，可采用任意一類公司類型，但存在時間限制

在納稅方面，公司的各類收入、損失、利潤等，會在合伙人的個人稅表上體現，公司本身不繳納所得稅。

一般來說，合伙人需要根據擁有的公司份額，獲得相應的公司收入；

并根據這份收入，繳納相應的稅款。

報稅時，合伙企業使用1065表格，向IRS報告合伙企業的損益情況。

同時，合伙企業還需要向每個合伙人提供1065表的附表K-1。

附表K-1內詳細說明了合伙人的損益份額，每個合伙人需要根據附表K-1的數據，來申報個人納稅申報表，也就是1040表。

3.C公司 Corporation

C公司是獨立于所有者的法務主體，每個所有者對C公司的投資金額，由股份表示。

如果需要注冊一家C公司，則必須向州政府提交公司章程。

公司章程內需要描述公司運營方式、所有者角色和商業計劃。

同時，公司所有者必須任命董事，獲得相關許可證或執照，并選擇公司名稱。

在納稅方面，C公司和所有者被視為不同的稅務實體。

也就是說，C公司的納稅義務，和所有者的納稅義務是分開計算的，所有者會面臨雙重征稅。

首先，C公司本身需要按照收入情況，用1120表填報并繳納所得稅；

當支付股息時，所有者需要對被分配的股息，再次繳納一次稅款。

和其他類型不同的是，C公司需要按季度繳納預估稅，并根據雇傭的員工人數和情況，繳納薪資稅Payroll，等等。

4.LLC公司 Limited liability company

LLC公司結合了C公司和合伙企業的優點，不僅能夠像C公司那樣把個人和企業的責任分開，LLC公司的所有者還會像合伙企業那樣，共同承擔稅務責任。

LLC公司的所有者被稱為成員，LLC公司可以是單一成員，也可以是多成員。

默認情況下，IRS將單一成員LLC視為獨資企業征稅，單一成員LLC在1040表附表C上報告利潤和損失；

而多成員LLC會被視為合伙企業，各成員按照其業務份額納稅，成員在各自的個人納稅申報表上報告收入。

也就是說，無論成員數量如何，LLC公司本身不納稅，公司的稅務會轉嫁到成員的個人稅表上。

得益于LLC公司風險隔離，即使公司無法償還債權人，成員的個人資產也不會有風險。

在報稅時，LLC成員有時需要繳納自雇稅，或是按季度繳納預估稅，等等。

02 五個問題，助力選擇公司類型

問題一：您自己對個人資產風險的承受能力如何？

如果選擇獨資企業的情況下，若企業被起訴并被要求賠償，則房產、汽車、銀行賬戶等個人資產，將會賠償給債權人。

但如果選擇LLC或C公司的話，則個人資產的風險將會大大降低。

問題二：您希望IRS如何對公司的利潤征稅？

一般情況下，IRS會默認獨資公司、合伙企業為穿透實體，也就是將公司收入傳遞到個人稅表上，除非自行選擇作為C公司征稅。

問題三：您能夠接受多復雜的公司行政管理？

對于獨資企業，文書和行政工作都比較少，無需特殊的專業知識即可處理。

但對于C公司來說，文書和行政工作肯定更為復雜，需要律師或會計師協助處理。

問題四：您長期的業務目標是？

如果追求業務的快速增長，又或是尋求風險投資，則C公司允許多種股票類別、不限制股東數量或類型的特點，會更適合此目標。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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