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什么是扣除項

一般來說，IRS允許扣除州和地方的一般銷售稅或所得稅。銷售稅通常包括購買的實際銷售稅費用，或是支付的預計金額；而所得稅包括一年中向州或地方政府繳納的預估稅，以及對防止工資損失的州福利基金的強制性供款，等等。

在列出逐項扣除時，銷售稅扣除和所得稅扣除只能二選一。

如果選擇扣除聯邦銷售稅的話，則有兩種方法來計算扣除額。

但賣家不要因為看到能扣除銷售稅、就一味選擇逐項扣除的方法，最好是把「標準扣除額」和「逐項扣除」進行比對，看看哪個需要繳納的稅款更少再選擇。

銷售稅扣除適合居住在沒有所得稅州的賣家或公司。

計算銷售稅扣除額的兩種方法

有兩種計算銷售稅扣除額的方法：實際銷售稅費用，或是使用IRS提供的銷售稅表。

實際銷售稅費用

這種費用方法較為簡單，只需保留全年的收據，并在報稅時將它們相加即可，銷售稅扣除額就是支付的所有銷售稅的總金額，且總金額低于10,000美元的限額。這種方法的缺點是它需要大量細致的記錄保存，但它也可以獲得更高的扣除額。有需要的賣家可以通過保存收據、維護電子表格等方式，來進行詳細記錄。

使用IRS提供的銷售稅表

IRS為小額日常支出提供了銷售稅計算器，里面還包含了在大額購買（例如車輛、船只、飛機或房屋附加）中支付的銷售稅。IRS甚至在附表A的說明中提供了一份示例工作表，以協助有需要的納稅人跟蹤這些數字。對于一些大額購買，建議納稅人在使用稅表的同時，保留大額購買時支付銷售稅的單據。

除了銷售稅以外，還有這些扣除項

家庭辦公室

如果美國公司采取遠程工作或混合工作制的情況下，家庭內部有專門用于辦公的區域，能夠按每平方英尺進行扣除。根據IRS的說法，在家工作的納稅人可以扣除5美元/平方英尺、最多300平方英尺的費用，這相當于最高扣除額為1500美元。家庭辦公室扣除包括水電費，如供暖、電和 Wi-Fi，因此這些費用不能單獨扣除。如果想要使用該項扣除，工作空間需要滿足以下三個要求：

· 工作區有明確定義的邊界。它應該是一個單獨的房間或房間的一部分。這意味著在臥室工作不算在內。

· 它必須是您工作的常規或正常場所。如果賣家通常在附近的聯合辦公空間工作，但偶爾在廚房的桌子上工作，則無法申請扣除。

· 賣家必須在家庭辦公室從事常規和重要的業務。

繼續教育

如果賣家在2023年參加了某些繼續教育的課程，也可以獲得相關扣除。若自雇企業主符合以下資格，則與工作相關的教育費用可以免稅：

· 該計劃可保持或提高當前工作所需的技能

· 必須合法地參加該課程才能保住薪水或工作

· 該計劃不能用于幫助學習新行業或業務的技能

一些可免稅的繼續教育費用包括——

· 賣家所在領域的課程和研討會（無論線上還是線下）

· 訂閱和業務相關的專業出版物

· 適用于業務的研討會或網絡研討會

營銷和廣告

在營銷和宣傳時支出的業務成本，可以作為2023年的稅收扣除項目進行抵扣，且該項成本能夠100%扣除，最高可達5000美元。同時，IRS并沒有規定營銷和廣告的大小應該到何種程度，因此該扣除項適合大部分美區賣家。符合此扣除條件的費用示例包括：

· 打印名片或傳單

· 雇用社交媒體營銷人員

· 投放Facebook 或Google廣告

· 訂閱營銷軟件

· 網站托管

· 與SEO顧問合作

商務車

如果車輛僅用于商業目的，從未用于個人旅行，例如工作車，可以扣除車輛運營和維護成本的 100%。能想到的幾乎所有汽車費用，都有資格扣除，包括：

· 汽油

· 維護和維修

· 汽車保險

· 注冊費

· 租賃付款

· 收費

· 停車費

· 許可費

但如果車輛是公私兩用的情況下，扣除額只能扣除出于商業目的使用汽車的時間。這種情況下，建議賣家跟蹤每次的商務出行并做好里程記錄，并將該里程費用作為扣除額提交。另外一種選擇是使用標準里程費率，2023年的標準里程費率為每英里65.5美分。

商務旅行

無論是單純的出差、拜訪客戶，還是出差和假期將結合，和商務出差、商務旅行相關的費用都可以免稅。和其他營業稅減免一樣，IRS對誰可以申請此項減免有嚴格的規定。為了能獲得此項扣除，旅行必須滿足以下條件：

· 行程必須過夜

· 必須離家至少100英里

· 費用必須是普通和必要的

如果要申請此項扣除，需要記錄和商務旅行相關的所有費用，并保留所有收據，以備不時之需。一些常見的扣除項目包括：

· 機票、火車票

· 酒店或Airbnb的費用

· 出租車或拼車服務

· 干洗

· 運送物品，例如前往貿易展

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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