好消息！墨西哥稅局系統更新成功，恢復正常申報并不產生晚申報罰款！

（圖片來源：沙之星跨境）

近期由于墨西哥稅局系統更新，作為離境公司進行稅務申報的窗口被關閉，導致所有的離境公司暫時無法進行24年1月的稅務申報。

截至目前，稅局已經將系統更新成功，目前已經恢復正常申報功能！

此前雖然暫時不能在系統里完成申報，但我們墨西哥會計師還是正常核算稅金，并把本月的客戶申報明細，郵件報告提交到稅局，現在稅局系統更新完成后，雖然已經是超過了申報截止日所做的申報，但是截止目前我們的客戶并沒有任何收到晚申報的罰款和滯納金，這真是一個非常好的消息。說明我們在稅局相關記錄，已經被采納。

（近期申報回執）（圖片來源：沙之星跨境）

關注我們的賣家都知道，前幾天我們有提醒千萬不要讓別的代理幫你進行墨西哥增值稅預扣申報，因為墨西哥稅局告訴我們這是不合規的，但是有賣家不太理解稅法邏輯，在這個視頻里，給到大家一個清晰的思路，為什么境外跨境電商，不能進行IVA retenciones (增值稅預扣申報）？

稅局系統改版后，申報系統中只有三個選項，分別是ISR retenciones por salarios（工資所得稅預扣）,ISR retenciones por asimilados a salarios(與工資同化的所得稅預扣）和IVA retenciones(增值稅預扣)。

（圖片來源：沙之星跨境）

然而我們之前還有另外的申報窗口（具體可參照文章末尾申報回執比對）“IMPUESTO AL VALOR AGREGADO”（IVA增值稅）

而海外賣家（非居民企業）是銷售貨物給墨西哥當地人公司或者個人，因此，我們無法使用IVA retenciones (增值稅預扣)的方式申報墨西哥增值稅。

稅局工作人員告知我們這種方式是墨西哥本土供應商預扣增值稅，并不屬于海外賣家IVA申報

??以下為兩種回執的不同表現方式：

（其他代理提供的1月的申報回執）（圖片來源：沙之星跨境）

（正常的申報回執）

（在墨西哥有商業經營活動的個人開給公司的發票）（圖片來源：沙之星跨境）

（公司需要代在墨西哥有商業經營活動的個人申報預扣的ISR所得稅）（圖片來源：沙之星跨境）

（公司需要代在墨西哥有商業經營活動的個人申報預扣的IVA增值稅）（圖片來源：沙之星跨境）

*注：如果一個公司接受在墨西哥有商業經營活動的個人提供的貨物或者服務。公司必須預提增值稅(增值稅16%中的三分之二)和CIT (ISR 10%)，這意味著公司只需要支付6,751.40墨西哥比索。

??我們跨境墨西哥會計師關于IVA RETENCIONES 的相關引申稅法條款，解釋如下：

（圖片來源：沙之星跨境）

Article 10.-A- Taxpayers who fall into any of the following cases are obliged to withhold the tax transferred to them:

第十條。-納稅人有下列情形之一的，有義務代扣代繳稅務:

I. Are credit institution that acquire assets though dación en pago or judicial fiduciary adjudication;

它們是通過dación en pago或司法信義裁決獲得資產的信貸機構;

II. They are legal entities that:

他們是法律實體:

a.Receive independent personal services, or temporarily use or enjoy goods provided or granted by natural persons, respectively

接受獨立的個人服務，或暫時使用或享受自然人提供或贈與的物品

b Acquire waste to be used as an input for their industrial activity or for marketing.

獲取廢料，作為其工業活動或銷售的投入

e.Receive land transportation services for goods, provided by individuals or legal entities

接受由個人或法人提供的貨物陸路運輸服務

d.Receive services provided by commission agents, when they are natural persons.

接受傭金代理人提供的服務，如果他們是自然人

III. They are natural or legal persons who acquire tangible assets, or use or enjoy them temporarily, which they dispose of or grant to residents abroad without permanent establishment in the country.

他們是取得有形資產或暫時使用或享有有形資產的自然人或法人，他們將有形資產處置或授予在該國沒有常設機構的海外居民。

?墨西哥會計師反饋的信息：

In Mexico there are two types of taxable subjects. 1) Companies 2) People with business that are called "personas físicas"

在墨西哥有兩種應稅對象

1)公司；2)在墨西哥有商業經營活動的個人被稱為“personas físicas”。

Mexican companies are obligated to withhold IVA and CIT (ISR) for services received by personas físicas in Mexico. This withholding IVA and CIT are taxes from personas físicas NOT from companies.

墨西哥公司有義務為personas físicas在墨西哥接受的服務預扣IVA和ISR（企業所得稅）。這些預扣IVA和CIT（企業所得稅）是來自在墨西哥有商業經營活動的個人而不是來自墨西哥公司。

You may ask yourself: Why don't personas físicas pay their taxes by themselves? Because by Law the obligation to withhold and pay is from Mexican companies.

你可能會問自己:為什么personas físicas不自己納稅呢?因為根據法律，扣留和支付的義務是由墨西哥公司承擔的。

Also, SAT will ask for ISR withholding if companies only inform IVA. Because in this case both taxes are linked.

此外，如果墨西哥公司只申報預扣增值稅，SAT將要求預扣ISR（企業所得稅）。因為在這種情況下，兩種稅是聯系在一起的。

We are faced with the impossibility of paying VAT, due to the fact that the sat changed its declaration format, and exclusively allows filing VAT declarations to legal entities resident in Mexico. It omitted to consider that there are legal persons resident abroad without a permanent establishment in the country, who are obliged to pay this tax due to the fact of the sale that they carry out in the national territory.

我們面臨著不可能繳納增值稅的問題，因為稅務局改變了申報格式，只允許向居住在墨西哥的法人實體申報增值稅。它沒有考慮到居住在國外但在該國沒有常設機構的法人，他們有義務繳納這項稅，因為他們在國家領土上進行銷售。

Nos ha llevado muchos días acercarnos a las autoridades fiscalesmexicanas para encontrar soluciones y pueda nuevamentepresentar las declaraciones a las que estan obligados

Pedimos su comprensión ante este hecho que está fuera de nuestrocontrol.

因為一旦申報錯誤或者是錯誤支付稅金，遠比晚申報產生滯納金的損失更大。如今墨西哥稅務系統已經更新完成，我們跨境墨西哥會計師也在積極為賣家進行申報，感謝您的理解與支持~

（來源：Amy聊跨境）

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