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第一步：了解自己的銷售稅義務

銷售稅關聯

銷售稅關聯的本質是一種聯系，這種聯系允許稅務機關對州內企業的交易征稅。如果公司和州沒有產生關聯，那么州政府也無法要求企業收取和繳納銷售稅。自2018年Wayfair案后，州外的公司可以通過經濟關聯和物理關聯兩種方式，和州有關聯，進而產生銷售稅義務。舉例來說，假如賣家公司注冊在加州，但是和佛羅里達州、紐約州產生了關聯，則需要在佛羅里達州和紐約州注冊、收取和繳納應稅交易的銷售稅。

同時，當客戶屬于政府組織或非營利組織，又或是商品用于二次售賣時，賣家有義務驗證和保留客戶提供的免稅證書或轉售證書。這條規則適用于所有開征銷售稅的州。

一件代發

比起一般的B2C交易來說，一件代發涉及到的銷售稅問題會更加復雜。因為一件代發涉及到兩個賣家（供應商和零售商）、一個免稅交易（零售商到供應商的免稅交易）、一個客戶（購買商品的終端消費者）和三個不同的州（供應商、零售商和客戶可能會位于不同的地點。）這種情況下，其實很難確定誰負責征收適用的稅款，誰負責免稅銷售，以及誰驗證銷售稅豁免證書，等等。銷售稅「因州而異」的特點，更是進一步放大了一件代發的稅務復雜程度，所以有需要的賣家記得尋求專業機構的協助。

州豁免證書的要求

與豁免銷售稅相關的政策因州而異。例如，一些州允許合格的非營利組織進行一些免稅購買，而其他州則不允許。此外，許多州對不同類型的交易都有特定的表格，包括但不限于轉售銷售、免稅實體銷售和農業設備銷售，據統計有超過一千個證書在流通。如果賣家不小心收集到了錯誤的豁免銷售稅證書，州政府可能會追究公司未征收的稅款。這種情況下，許多州自發聯合起來，減少銷售稅的阻力。像是多州稅務委員會MTC和簡化銷售稅管理委員會SST，都各自創建了一個多州都認可的豁免證書，有36個州表示他們接受MTC的統一銷售和使用稅轉售證書，有24個SST州表示接受簡化豁免證書。

第二步：向要求免稅的顧客收取免稅證書

如果賣家的顧客聲稱自己可以免稅購買，賣家最好不要輕易相信，必須要求對方出示銷售稅免稅證書后，才不收取這筆交易的銷售稅，否則在交易后、被銷售稅稽查時，再去試圖證明這筆交易是免稅的，就會變得非常困難。所以，無論賣家們是否和該州有關聯，都建議獨立站、自建站的賣家們在免稅購買發生時，就收取客戶的免稅證書，避免日后索要。

第三步：立即驗證豁免證書

有免稅證書的留檔，肯定比沒有好——但得確保證書是有效的?；砻庾C書上也會出現錯誤，常見的錯誤有以下三點：

1.缺少必要信息，如簽發日期、簽名、稅務ID等

2.存在錯誤的信息，如不正確的買方/賣方地址，不正確的州稅務號碼，不符合規定的簽字人，等等

3.錯誤的證書，如稅務豁免證書代替了轉售證書，營業執照代替了豁免證書，等等。

免稅銷售非常容易引起稅務局的警覺，并觸發銷售稅稽查，州稅局的審計師將會仔細審查文件。賣家在收到豁免證書或轉售證書時，最好進行一次簡單的審查，保證自己收到的豁免證書是正確的，且包含了所有必要的信息。

第四步：提前更新相關證書

豁免證書和轉售證書都存在有效期一說，所以賣家們需要跟蹤豁免證書的過期日期，以及預留足夠的時間，以便從客戶那里收集新的證書。每個州對于豁免證書的更新頻率要求都有所不同。像是佛羅里達州，豁免證書通常需要每年更新一次，而康涅狄格州的證書通常有效期為三年；科羅拉多州的豁免證書，除非被州（或市）吊銷，否則長期有效。因此，建議賣家們在客戶的豁免證書到期之前，提前2個月聯系客戶，讓他們及時更新豁免證書。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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