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2024-02-21 10:00
1099-K 表格（支付卡和第三方網絡交易）
是一種代表來自第三方支付的收入納稅表格。
其第三方收入來源主要包括：（1）信用卡、借記卡或儲值卡，如禮品卡（支付卡）
（2）商品或服務的支付應用程序或在線市場（第三方結算組織或TPSO）
如果您銷售了商品或提供了服務，或者接受了來自支付卡的付款，并且通過支付應用程序或在線市場獲得的總收入超過了納稅門檻，則您將會收到1099-K表格。
2024年2月6日，為了在本申報期為納稅人提供更多問題的詳細解答，美國國稅局修改和更新了表格1099-K常見問題，更新后的內容將取代2023年3月22日在FS-2023-06中發布的早期常見問題。
（來源：美國國稅局）
本期更新的內容主要包括以下幾個方面：
a.一般信息更新
b.如果您收到1099-K表格，該怎么辦？
c.常見情況si
1099-K表格的第三方提交者
d.我的組織應該準備、提交和提供1099-K 表格嗎？
Q1：在我收到1099-K表格之前，是否有一個必須滿足的閾值金額？（更新于2024年2月6日）
答：對于支付卡：由于通過支付卡交易收到的付款，沒有必須滿足的閾值金額來接收1099-K表格。因此，如果您通過支付卡交易收到了0.01美元的付款，您應該就會收到一份1099-K表格。
對于TPSO：聯邦報告門檻與前幾年相同，即貨物或服務的總付款總額超過20,000美元，每個收款人超過200筆交易。您所在州的TPSO報告閾值可能較低，這可能導致您今年收到的總付款沒有超過聯邦報告閾值，但是仍然收到1099-K表格。
相關背景：
①ARPA降低了報告門檻，對表格1099-K實施報告要求，從收款人支付總額超過20,000美元和200筆交易降低為收款人支付總額超過600美元即需申報（無論交易數量如何）。
*ARPA：全稱為Advanced Research Projects Agency，即美國國防部高級研究計劃署。
（2）2022年：美國國稅局發布了第2023-10號通知，暫時推遲了對TPSO的降低的報告要求的執行。但是，盡管有通知2023-10，但您可能已經收到了門檻較低的1099-K表格。
（3）2023年：美國國稅局在2023-74號通知中確定，2023年將被視為TPSOs新報告要求的另一個過渡年。然而，盡管有通知2023-74，您可能已經收到了一個在較低的門檻下的1099-K表格。
Q2：什么是支付卡？（更新于2024年2月6日）
A："支付卡"一詞包括信用卡、借記卡和儲值卡（包括禮品卡），以及通過支付卡上的任何獨特標志（如信用卡號碼）進行支付。
支付卡是根據提供以下所有內容的協議發行的：
①一個或多個發卡機構；
②相互無關的人員網絡，以及同意接受信用卡支付的發卡機構；
③解決商戶獲取實體和同意接受信用卡支付的人之間交易的標準和機制。
Q3：什么是第三方結算組織（TPSO）？（更新于2024年2月6日）
答：TPSO是有合同義務向第三方網絡交易的參與收款人（通常是商家或企業）支付款項的中央組織。例如，我們可以使用一些用于處理買賣雙方之間轉賬的應用程序。
Q4：推遲600美元的報告門檻是否意味著我不會得到總計20,000美元或更少的1099-K表格？（更新于2024年2月6日）
答：不一定。2023年聯邦報告門檻超過2萬美元和200筆交易，這是TPSO的報告要求，但公司仍可能發送1099-K表格，以支付低于該金額的商品或服務支付。
Q5：當支付結算實體與第三方，如電子支付服務商簽訂合同，以結算可報告的支付交易時，誰會報告支付卡交易？（更新于2024年2月6日）
A：向參與收款人賬戶提交轉賬指示的實體負責報告支付卡交易。在這種情況下，電子支付主持人負責報告，因為它是提交支付卡交易結算中資金轉賬指示的實體。
Q6：如果沒有在1099-K表格上申報，我必須在納稅申報單上申報付款嗎？（2024年2月6日添加）
A：是的，如果您已經具備納稅義務，那么表格1099-K的報告門檻并不影響付款是否應該納稅，或是否必須提交納稅申報單。所有的收入，無論金額如何，都是要納稅的，除非稅法規定無需納稅。
Q1：如果我得到了1099-K表格，我該怎么辦？（2024年2月6日添加）
A:在提交申報表時，你可以將表格1099-K與其他納稅記錄一起使用。表格1099-K可能包括已收到的不同類型的總付款的組合。收到的付款類型決定了這些付款在納稅申報單上的報告位置，以及您是否有納稅義務。
Q2：當我在網上銷售商品時，我能否提供ITIN而不是SSN或員工識別號（EIN）？如果支付應用程序或在線市場的文件號碼不正確，我該怎么辦？（2024年2月6日添加）
A：是的，可以提供ITIN。如果付款應用程序或在線市場的檔案號碼不正確，請聯系檔案人員進行更正，以便您不會接受備份預扣。
Q3：如果我收到多個不同的1099-K表格，應該怎么辦？（2024年2月6日添加）
A：您應該使用所有的表格和您的其他記錄來確定您的實際納稅義務。
Q:如果我有一個季節性的工藝業務，并通過支付應用程序或在線市場接受支付，我會收到表格1099-K嗎？（更新于2024年2月6日）
A：如果您接受使用支付應用程序或在線市場的支付，您可能會從您用于銷售商品或服務的應用程序或市場收到一張1099-K表格。
Q1：什么是收款人報表，何時應付給收款人（納稅人）？（更新于2024年2月6日）
A：需要提交表格1099-K、支付卡和第三方網絡交易等信息報表的實體還必須向收款人（納稅人）提供一份向美國國稅局報告的相同信息。收款人報表必須在交易后一年的1月31日前提交給納稅人。
Q2：誰負責報告第三方網絡事務？（更新于2024年2月6日）
A：向參與交易的收款人（納稅人）轉移資金的TPSO（如流行的支付應用程序或在線市場）負責報告可報告的第三方網絡交易總額。
Q3：表格1099-K中的第2行是指商戶類別代碼（MCC），什么是MCC？（更新于2024年2月6日）
A：MCC是支付卡行業使用的根據企業提供的商品或服務進行分類的四位數字。大約有600個MCC，代表著不同類型的企業。例如：4411郵輪公司；5462面包店；和5532汽車輪胎商店。
Q4：外國支付結算實體是否符合報告要求？（更新于2024年2月6日）
A：支付結算實體可以是國內的或國外的實體。
當納稅人收到1099-K表格時，應首先檢查以下信息：
（1）1099-K表格是否屬于您的或是否為重復的。
（2）申報人/收款人信息和納稅人識別號（TIN）。
（3）支付卡/第三方網絡交易的總金額。
（4）支付交易的數量。
（5）商戶類別代碼（MCC）是否正確描述了您的業務。
新法案僅適用于商品和服務交易等商業行為，而不適用于個人交易，且并不改變基本繳稅義務。(如從商品或服務中獲得的收入等本就應該納稅的部分)
美國稅務復雜，政策多變，建議賣家們妥善保存好銀行對賬單、收據、發票等，以應對美國國稅局(IRS)不定時的追查，規避稅務風險。
（來源：跨境早知道）
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