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2024-01-16 10:44
圖片來源：圖蟲創意
2024年的美國報稅季，將于美國時間2024年1月29日開始。
對于用單一成員LLC公司經營亞馬遜或獨立站的賣家而言，5472表格是每年報稅季必須填寫、也是最重要的表格之一。
從2017年開始，所有單一成員LLC公司，都會被視為需要向美國國稅局IRS提交信息報告的公司。
雖然單一成員LLC并不需要像C公司一樣納稅，但卻需要像C公司一樣報告信息。
IRS之所以如此規定，主要目的是為了防止非美國居民或企業逃避美國稅收，并試圖完善相關稅法當中的漏洞。
而根據IRS的規定，以下類型的LLC，必須在每年的4月15日前，提交5472表格——
1. 單一成員的LLC公司，且該名成員為非美國居民；
2. 由非美國公司持有的單一成員LLC公司，并作為C公司納稅；
3. 作為C公司納稅的多成員LLC公司，且至少有一名非美國成員，擁有LLC公司25%及以上的股份。
如果賣家覺得在4月15日前準備好5472表比較困難，可尋求專業機構的幫助，或是提交7004表格，向IRS申請延期交表。
經過IRS意后，可將截止日期延長6個月，也就是截止日期為10月15日。
IRS規定，「表格5472必須由與關聯方進行可報告交易的可報告公司提交?！?/p>
那什么是應報告公司？關聯方指的是哪些個體或企業？哪些類型屬于應報告交易？
理解這三個概念，有助于賣家們更好地填報5472表。
什么算是應報告公司？
根據IRS的說法，只要是由非美國擁有的單一成員LLC，就會被視為是「需要填報5472表的實體?！?/p>
無論該成員屬于非美國個人，還是非美國實體，都無法改變其要填報的本質。
此外，在美國從事貿易或業務(USTOB)的非美國公司，也同樣被視為應報告公司。
關聯方
對于單一成員LLC來說，常見的關聯方有以下幾種：
- LLC公司的成員
- LLC公司成員的父母、祖父母、兄弟姐妹、配偶等
- LLC成員直接或間接擁有的其他公司
IRS允許LLC公司和這些關聯方進行交易，但必須向IRS提交相應的報告。
應報告交易
應報告交易，主要是指LLC和其非美國所有者之間的資金流動或交換，包括但不限于：
1 關聯方或所有者存入/投資于LLC的資金（資本貢獻）
2 LLC公司向關聯方支付/提供資金（資本分配）
3 貸款人向LLC或LLC向關聯方提供的貸款
4 成立或解散LLC公司，或關聯方向州務卿支付的申報費用
5 LLC和關聯方之間的、涉及貨幣交換的所有事項，包括銷售、轉讓、租賃、許可、貸款、預付款、捐款等。
值得注意的是，即使LLC公司沒有在美國開展業務或貿易，只要是非美國主體向LLC公司出資，就必須申報5472表。
以下內容僅供參考，建議有需要的賣家，最好和專業的注冊會計師或稅務師合作，以滿足5472表的填報要求和其他美國稅務的申報要求。
Part ⅠReporting Corporation
報告公司
該部分需要填寫LLC公司的基本信息和聯系方式，例如LLC名稱、EIN、地址、總資產和業務活動等。
圖片來源：美國國稅局官網
Part Ⅱ 25% Foreign Shareholder
持股比例25%的外國股東
如果公司的注冊地位于美國，則需要填寫該部分。
如果是在美國以外成立的LLC，則不需要填寫。
該部分需要列出擁有LLC 至少25%股份的、非美國股東的信息，包括他們的姓名、地址、美國納稅人ID，例如ITIN或SSN。
圖片來源：美國國稅局官網
PartⅢ Related Party
關聯方
該部分主要填寫應報告交易的關聯方的信息，每個關聯方都得單獨提交一份5472表格。
圖片來源：美國國稅局官網
PartⅣ
Monetary Transactions Between Reporting Corporations and Foreign Related Party
報告公司與國外關聯方之間的貨幣交易
當應報告交易是與非美國人進行時，才需要完成第四部分，否則不需要填寫。
圖片來源：美國國稅局官網
PartⅤ
Reportable Transactions of a Reporting Corporation that is a Foreign-Owned U.S. Disregarded Entity (DE)
作為外國擁有的美國豁免實體的報告公司的應報告交易（DE）
一般而言，由非美國人或非美國主體持有的LLC公司，都需要填寫該部分，并附上描述組建/關閉/購買/售賣LLC公司的文件。
PartⅥ Nonmonetary and Less-Than-Full Consideration Transactions Between the Reporting Corporation and the Foreign Related Party
報告公司與境外關聯方之間的非貨幣性和非全額對價交易
如果LLC的應報告交易是和非美國人進行的，就需要在此部分附上聲明，否則不需要。
圖片來源：美國國稅局官網
建議賣家們最好提早準備5472表，若不提交或提交錯誤，IRS將收取最低25,000美元的罰款。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?
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