收藏篇！三分鐘搞懂2025年電商稅新規(guī)！

2025年6月23日，國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息相關事項的公告》。

要報什么？誰來報到底？什么時候報？不報會怎么樣？稅務局重點關注誰？怎么判斷你是不是“異常企業(yè)”？

Yiju談跨境提出了整理了電文要點，今天一起搞來懂2025年商稅新規(guī)重點！

一、報送內容

1.平臺自身基本信息：包括平臺域名、業(yè)務類型、運營主體的統(tǒng)一社會信用代碼及名稱等。

2.平臺內經(jīng)營者和從業(yè)人員信息：身份（姓名、身份證號或信用代碼等）、上季度收入（含外匯、直播收入、服務收入等）。

*直播相關需額外報送主播及其合作方的收入與身份信息。

二、報送主體

1.境內平臺：所有具備交易閉環(huán)的電商平臺（如淘寶、京東、抖音、美團等），以及取得ICP備案或許可證的平臺企業(yè)。

2.境外平臺：

l 境內有運營實體且取得增值電信業(yè)務許可證的：境內有運營實體負責報送；

l 境內有服務團隊但未證明的：則由負責招商、運營、推廣的獲境內供應商承擔報送任務；

l 未在境內設置機構的境外平臺：則必須委托完全境內代理人報送。

滯留情況：從事貨物、家政等消防勞務的從業(yè)人員，或通過政府共享已獲取的數(shù)據(jù)免重復報送。

三、報送時間

1.首次報送：在新規(guī)實施后，平臺應于2025年10月1日至31日期間，首次報送平臺內經(jīng)營者/從業(yè)人員的身份及上季度收入信息。

2.定期報送：自此以后，按季度末后的次月內進行：即每年1月、4月、7月、10月的納稅申報期間內完成相關數(shù)據(jù)報送。

四、不報送后果

由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款。

五、稅務局重點檢查對象

1.電商商家：平臺報送的實際銷售數(shù)據(jù)若與申報不符，將觸發(fā)稅務稽查；尤其是隱瞞收入、刷單行為的商家。

2.主播/網(wǎng)紅：因打賞、廣告、帶貨等收入易與個人申報不符，會被重點監(jiān)控與稽查。

3.跨平臺經(jīng)營者：多個平臺有交易行為的經(jīng)營者也被稅務機關統(tǒng)一比對監(jiān)管。

六、判斷企業(yè)異常的方法

1、查收入：如私卡交易，企業(yè)存在利用私戶計提銷售貨款隱藏部分收入，兩套帳、少繳稅款的行為；

2、查利潤：如報送稅務局的資產(chǎn)保管表與利潤表勾稽關系有出入，企業(yè)常年虧損卻經(jīng)營政策，利潤低于行業(yè)平均水平；

3、查成本費用：如虛開發(fā)票，多結轉成本，主要成本大于主營收入、差旅費、會議費、咨詢費異常等；

4、查應納稅金：

①增值收入長期大于企業(yè)收入回報；

②企業(yè)應納稅額大幅增加，稅負率異常，上下波動超過20%；

③公司大部分員工長期在個稅起征點以下；

④ 員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致；

⑤企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；

⑥企業(yè)實際收資本增加，而印花稅卻為0；

⑦盈余公積轉增資本，個人股東卻未繳納個稅；

⑧ 企業(yè)所得稅貢獻率長期偏低。

5、查庫存：核對采購數(shù)量、銷售數(shù)量與庫存是否一致，查內容與賬面是否一致。

七、商家該怎么做

1.如實申報收入：確保與平臺報送數(shù)據(jù)一致，避免因數(shù)據(jù)不符被追責。

2.規(guī)范財務管理：建立完整的賬務制度，真實記錄收入、成本、費用等，確保數(shù)據(jù)可查可核。

3.保存涉稅資料：保留良好的交易記錄、合同、物流單等憑證，作為收入合法性的證明材料。

4.關注稅收政策：持續(xù)開展電商稅收政策及變化，確保及時合規(guī)，合理享受稅收優(yōu)惠。

以上就是Yiju談跨境給大家?guī)淼膬热莘窒?，評論區(qū)可以聊聊您對2025電商稅新規(guī)的看法！

（來源：Yiju談跨境）

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