稅務(wù)稽查這種事情，放眼全球都是件麻煩事。

在國內(nèi)，稅務(wù)稽查主要是由地方的稅務(wù)局接到線索后，再上門進(jìn)行執(zhí)行；

但在美國，稅務(wù)稽查有好幾種方式，并且和國內(nèi)最大的不同之處在于，美國需要由納稅人自己來證明稅務(wù)沒有問題。

而目前，美國主要有四種稽查方式：通信稽查、辦公室稽查、現(xiàn)場稽查和TCMP稽查。

通信稽查

在4種稅務(wù)稽查中，通信稽查是最常見的稽查類型，約占所有稽查情況的75%。

IRS會通過郵寄紙質(zhì)信件的方式，要求納稅人提供納稅申報單中特定部分的更多信息。

例如，IRS可能對汽車費用有疑問，要求提交收據(jù)以證明扣除項的合理性。

此外，IRS還可能會通過郵寄CP2000等通知，告知納稅人的申報信息，與IRS處的記錄不符，需少繳或多繳稅款。

這種情況下，納稅人要考慮是否同意IRS的調(diào)整：如果同意調(diào)整，納稅人需要在截止日期前盡快付款；若不同意，需在收到通知的30天內(nèi)提供證明文件并寄回。

有條件的出海企業(yè)建議在收到信件后，盡快聯(lián)系專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)助。

千萬不要忽視IRS的信息請求，否則簡單的通信稽查很有可能進(jìn)一步擴(kuò)大。

辦公室稽查

當(dāng)IRS對納稅申報表的疑問比較復(fù)雜、但又沒嚴(yán)重到需要現(xiàn)場稽查的情況時，會要求納稅人前往IRS于當(dāng)?shù)氐霓k公室接受問詢。

比起通信稽查，這種辦公室稽查會更細(xì)致、涉及的問題會更多，常見于公司的逐項扣除（附表A）、企業(yè)利潤/虧損（附表C）或租金收入/支出（附表E）等情況。

辦公室稽查主要圍繞需審查的問題展開，也可能涉及就業(yè)情況、財務(wù)狀況、生活方式等一般性問題，以排查其他潛在風(fēng)險。

IRS的稽查人員通常為訓(xùn)練有素的專業(yè)人士，擅長從緊張的納稅人處獲取不利信息。

要是納稅人回答得不好，稽查人員很可能會抓住回答里的漏洞，導(dǎo)致稽查范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。

因此建議在辦公室稽查前，委托注冊會計師、稅務(wù)師或法律人士出面處理。

現(xiàn)場稽查

現(xiàn)場稽查是4種稽查中最全面、最細(xì)致的類型。

IRS會派遣專門的稽查人員，前往納稅人的住所或辦公地點，親自審查和稅務(wù)相關(guān)的記錄。

執(zhí)行審計的通常是稅務(wù)稽查員，他們比一般 IRS的人員更專業(yè)，且很可能是專精于特定行業(yè)的專業(yè)稅務(wù)人員。

而現(xiàn)場稽查通常會包括財務(wù)記錄審查、員工訪談、辦公場所巡查，以了解管理結(jié)構(gòu)、會計流程和內(nèi)部控制。

此類稽查方法的審計時長從一天到一周不等，取決于稅務(wù)問題的復(fù)雜程度。

若被IRS選中進(jìn)行現(xiàn)場稽查，出海企業(yè)請務(wù)必聘請專業(yè)人士和IRS溝通，避免稽查范圍的擴(kuò)大。

TCMP稽查

TCMP，全稱Taxpayer Compliance Measurement Program，即納稅人合規(guī)衡量計劃。

TCMP稽查的主要目的，是更新IRS的差異積分（DIF scores）數(shù)據(jù)；

而DIF積分則主要是通過分析大規(guī)模隨機(jī)抽樣稽查得出。

在TCMP稽查中，IRS會逐項審查納稅申報單的所有內(nèi)容，且申報單的每一部分均需提供證明文件，耗時極長。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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