重點關注

- 目前，有45個州和哥倫比亞特區在全州范圍內征收銷售稅。

- 其中，38個州征收地方銷售稅。在某些情況下，它們可以與州費率相媲美甚至超過州費率。

- 截至目前，州和地方平均數最高的五個州營業稅路易斯安那州（9.56%）、田納西州（9.55%）、阿肯色州（9.45%）、華盛頓州（9.38%）和阿拉巴馬州（9.29%）。

- 各州平均銷售稅率變動較大，是因為明尼蘇達州雙城都會區以及威斯康星州密爾沃基的漲幅較大。

- 銷售稅率因州而異，但銷售稅基也會影響從稅收中收取的收入以及稅收對經濟的影響。

- 對于正在選址注冊公司的人來說，銷售稅是整體稅收結構的一部分，應結合具體情況綜合考慮。

州和地方銷售稅的綜合稅率

有五個州放棄了全州銷售稅：阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州和俄勒岡州。

其中，只有阿拉斯加州允許地方征收地方銷售稅。州和地方平均銷售稅率最高的五個州是路易斯安那州（9.56%）、田納西州（9.55%）、阿肯色州（9.45%）、華盛頓州（9.38%）和阿拉巴馬州（9.29%）。

平均綜合稅率最低的五個州是阿拉斯加州（1.82%）、夏威夷州（4.50%）、懷俄明州（5.44%）、緬因州（5.50%）和威斯康星州（5.70%）。

但從全州統一銷售稅稅率來看，加州的州銷售稅率最高，為7.25%，印第安納州、密西西比州、羅德島州和田納西州并且第二，為7%。

地方特色稅收的變化

從2024年1月1日起，阿拉斯加州要求需要申請特殊的許可證，才可以直接向消費者運輸酒類；佐治亞州也從該日起，對特定的數字產品征稅，例如照片、期刊、雜志、電子游戲等等。而堪薩斯州則是下調了食品的銷售稅，從4%降至2%。俄克拉荷馬州決定將于2024年起，取消州特許經營稅。

各州稅法的變更

阿拉巴馬州

雖然阿拉巴馬州還未宣布有銷售稅率的變化，但911的服務費將增加到2.23美元。同時，阿拉巴馬州的銷售稅、賣家使用稅、簡化賣家使用稅和公共事業總收入稅的許可，需要及時進行更新。

阿拉斯加州

阿拉斯加州更新了對DTC托運人的要求。從2024年1月1日起，無論是州內還是州外的賣家，需要持有制造商直接發貨許可證，才可將產品直接運送給消費者；此前，飲料酒精制造商無需許可證，也可直接向阿拉斯加州的消費者發貨。DTC許可證持有人，需要確保他們不會將酒精運往干燥地區。而在地方層面，朱諾市將從24年1月1日起，更改單一項目和單一服務的稅收上限，從12,800美元提高至14,300美元。這意味著單一服務和項目的前14,300美元，需要繳納地方的銷售稅。

亞利桑那州

從 2024年1月1日起，在皮奧里亞市進行舞蹈、體育、武術、體操指導的工作室，必須要為這些服務繳納特權稅。同時，鳳凰城的銷售稅和使用稅的門檻從11,631美元增加到 13,886美元。

阿肯色州

從24年1月1日開始，阿肯色州將進行約17項銷售稅變更。這些措施包括改變地方稅收管轄區、制定新的地方稅和提高稅率。同時，上一財年平均每月納稅義務達5,000及以上的企業，應以電子的方式提交所有申報表和匯款。

加州

戈利塔市將銷售和使用稅率，從 7.7% 提高到 8.7%。同時，某些飲料（包括葡萄酒）的制造商和分銷商，需要遵守《加州飲料容器回收和減少垃圾法案》的規定。該法案規定，加州的鋁、玻璃和塑料容器都需要繳納可退還的容器回收費，從24年1月1日起，葡萄酒和蒸餾酒的容器也將被納入范圍內。但以下容器不包括在瓶子法案中：

- 食品和非飲料容器

- 嬰兒配方奶粉

- 醫療食品

- 牛奶

愛荷華州

自24年1月1日起，愛荷華州有1個新的銷售稅管轄區、5個新的酒店和汽車旅館稅收管轄區，以及酒店和汽車旅館稅率的變化。此外，商業實體購買計算機外圍設備的銷售和使用稅豁免已經結束，保險公司、金融機構或商業企業購買用于處理或儲存數據/信息的計算機和計算機外圍設備，將需要支付銷售和使用稅。

俄亥俄州

俄亥俄州更改了商業活動稅(commercial activity tax)。對于24年1月1日及之后開始的納稅期間，俄亥俄州的CAT稅已經被取消，免稅額從100萬美元增加到300萬美元，這意味著每個日歷年應稅總收入不超過300萬美元的納稅人，將不再受CAT的約束。

（來源：Sheng老師跨境財稅）

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