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2024-03-22 17:47
圖片來源：圖蟲創意
隨著日本JCT制度的正式實施，許多去年下號的JCT賣家也迎來了第一次申報。但是有不少賣家反映說，在申報時遇到一些問題。因此，騰邦今日準備了JCT申報內容干貨，跟大家分享一下~
此前，日本內閣理事會會議正式通過了《令和6年度稅制更正大綱》，大綱表示，在征稅期間的第一天，對于沒有所得稅法或法人稅法上規定的永久性設施的國外經營者，不適用簡易征稅制度。此項修改內容，將對2024年10月1日以后開始征稅的納稅人適用。
（來源：日本稅務局）
A：首先，對于非日本本土經營公司，從2024年10月1日開始的會計年度，不適用簡易課稅，即2025財年（2025.01.01-2025.12.31）申報都是標準申報，即2026年2月28日前對2025財年申報只能做標準申報。
因此，稅改對2023、2024財年的申報均沒有影響。
所以對于注冊JCT時選擇簡易申報的賣家而言，并不影響今年對2023年的申報，正常做簡易申報即可。
A：簡易申報，是日本國稅廳從減輕中小型公司報稅負擔的角度出發，不以實際發生的進項消費稅進行抵扣，而以銷項消費稅額乘以稅局認定采購率作為進項消費稅進行抵扣的征稅制度。
簡易申報和標準申報計算方法：
簡易申報稅金=凈銷售額*10% - 基礎稅金*核對成本率（零售業為80%）
標準申報稅金=JCT-亞馬遜相關費用中的JCT(亞馬遜相關費用包括但不限于運輸費和倉儲費)。
日本JCT消費稅的標準稅率為10%，減輕稅率為8%。
適用于減輕稅率的類目有：
1.食物飲品類（不含酒精類飲料及外出餐飲消費）；
2. 周發行頻率在兩次或以上，通過訂閱方式獲取的新聞報紙。
（來源：日本稅務局）
日本的消費稅制含有國稅與地方稅兩個部分。以10%的標準稅率來說，其中7.8%歸為國稅，2.2%劃歸地方稅。
提交時，國稅與地方稅可以通過一份綜合表格申報，無需分開申報，該表格中會明確區分兩種稅收。
日本JCT的申報首次為年報，申報1次。申報截止時間為納稅期截止之日起2個月內提交。此后根據前一年的納稅額，企業可預繳部分稅金，這就叫做中間申告，也稱“中期預繳稅”或“中期申報”。
1.對企業而言：有利于平攤稅款負擔，緩解年末一次性繳納大額稅款而帶來的現金流壓力。
2.對政府而言：有助于實現全年稅收的均衡預收，保障財政收入更為穩定。
如果預繳稅額與實際應繳稅額存在差異，將按照補退差額的原則進行調整。
按照標準規定，如果上一財年確定的消費稅額不足48萬日元，納稅人就無需履行消費稅中期申報的責任，但是納稅人可以主動向稅務局遞交“自愿中期申報意向通知”，從而選擇執行中期申報。
如果賣家可以提供JCT合規發票，一般來說，亞馬遜的費用基本都可以申請抵扣，例如亞馬遜FBA手續費、廣告費用等。
賣家提供的合規發票內容應該包括：
開票人的名稱以及消費稅稅號
2.交易的年月日
3.交易的內容
4.不同稅率分別合計的總金額及對應稅率
5.不同稅率分別合計的消費稅額
6.收票人名稱
賣家可通過以下路徑下載稅務抵扣文件：
【賣家平臺】-【報告】-【稅務文件庫】
A：對于在日本開拓市場的跨境賣家而言，申請日本JCT能夠帶來合規的稅務抵扣及退稅、清晰安全的進口清關流程，還有亞馬遜專屬JCT扶持曝光頁面，商品詳情界面專屬徽章。
因此建議符合注冊條件的賣家及早提交JCT注冊申請并進行合規申報，確保企業在日本市場穩定發展。
有疑問可隨時咨詢我們，騰邦將制定針對性的解決方案，規避稅務風險，為您合規出海保駕護航。
（來源：跨境早知道）
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