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臨近春節,星徽股份1月31日又發公告,告知公司收到了意大利稅務部門的稅款繳納通知書。
不到一個月,星徽股份因稅務問題,連收多張稅務通知書。
1月11日,星徽股份突然爆出2016-2021期間存在未足額繳納美國銷售稅款的情況,稅金及罰金總計約238萬美元。
這再次提醒了許多賣家,一定要做好稅務方面的合規工作。
不僅是星徽股份旗下STK子公司在亞馬遜上的零售,需要注意銷售稅的合規問題。
在美國,即使是從事批發業務,也仍然有銷售稅的合規要求——注冊銷售稅豁免證書。
銷售稅豁免證書是一張出示給供應商或托運人的稅表,表明自己的購買行為無需繳納銷售稅。
一般來說,符合以下任意情況的買方,都可以出示銷售稅豁免證書:1.購買回來的商品需要進行轉售;2.打算將商品或服務用于免稅銷售的目的;3.買方為非營利組織或政府的代理人。
而賣方在開展免稅銷售時,一定要向對方索要豁免證書,否則非常容易招致稅務稽查。
在進行銷售稅稅務申報時,州稅務局的審計師會要求賣方在申報表上,提交所有免稅證明文件。
如果賣方沒有及時索要豁免證書,將極有可能觸發銷售稅稽查,從而產生罰款和利息。
對于需要繳納銷售稅款的州,賣家還需要根據銷售稅申報的頻率,例如月報、季度報或年報,提交銷售稅的納稅申報表。
雖然不是所有的州都要求注冊銷售稅號,但也有多達十幾個州,需要賣家們進行銷售稅注冊之后,才可以申請豁免證書;
且這些州不接受其他州的豁免證書,需要單獨申請。
而銷售稅的豁免證書,也并非永久有效。
有些州規定,如果豁免證書在申請后的一年內未經使用,將自動失效,需要進行專門更新。
SST(Streamlined Sales Tax)和MTC(MultiState Tax Commission)是兩種重要的備用文件,除開免稅州、華盛頓特區和路易斯安那州外,許多州都會將其視作是豁免證書的一種。
而SST和MTC分別是兩個不同的聯盟,其成員州也有所不同。
SST有24個成員州,制定了Streamlined Sales Tax Exemption Certificate,任何人都可以在其成員州使用。
如果供應商或代發貨商位于這24個州內,可以通過提供SST表格,以證明自己豁免銷售稅的身份。
對于非美國的買方來說,SST表格更加便利,它能夠接受買方所在國發放的增值稅號碼;
如果買方是美國企業,也只需在填寫表格時,準備好聯邦雇主識別號EIN,以及州發放的企業身份ID即可。
SST成員州如下圖所示??
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而MTC的成員州會稍微多一些,高達37個成員州,并同樣制定了Uniform Sales & Use Tax Exemption Certificate,供有需要提供豁免證書的企業,在成員州內使用。
有些州既是SST成員州,又是MTC成員州。
這種情況下,建議有需要的企業,最好填寫SST表格,因為SST表格填寫起來會更加簡單。
MTC成員州如下圖所示??
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(來源:艾凡咨詢公眾號)
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