Amy聊跨境：亞馬遜大熱站點(diǎn)沙特丨賣家必備VAT合規(guī)知識②-如何判定哪些要繳稅

圖片來源：沙之星跨境

上一期介紹了沙特VAT的注冊和退稅，第二期介紹的是沙特阿拉伯的VAT合規(guī)細(xì)節(jié)。

稅收方面的供貨日期被認(rèn)為是發(fā)票日期、付款日期或供貨日期中最早的日期。發(fā)票最遲應(yīng)在供貨后的當(dāng)月15日之前開具。

01 企業(yè)內(nèi)部自我供應(yīng)

● 應(yīng)稅企業(yè)向自己提供的貨物或服務(wù)被視為不屬于增值稅的范圍

● 同一集團(tuán)的另一成員向集團(tuán)成員提供的貨物或服務(wù)不在增值稅范圍內(nèi)

02 優(yōu)惠券

● 被代金券抵扣的部分不計(jì)入應(yīng)稅額，但要符合這個(gè)條件：票面價(jià)值與抵扣價(jià)值相等

03 供應(yīng)所在地（應(yīng)稅交易發(fā)生的地點(diǎn)）

● 對于B2B跨境交易，供應(yīng)商必須獲得其客戶的稅務(wù)識別號碼

● 電子和電話服務(wù)的供應(yīng)地將以消費(fèi)地點(diǎn)為基礎(chǔ)。確定消費(fèi)地/居住地的方式包括：

○ 發(fā)票地址

○ 銀行賬戶所在地

○ 客戶的IP地址

○ SIM卡地址

● 現(xiàn)場文化、體育、教育和娛樂的供應(yīng)地將是供應(yīng)的實(shí)際地點(diǎn)

● 在境外提供的貨物或服務(wù)免征

● 從沙特王國境外到境內(nèi)的供應(yīng)，如果提供了運(yùn)輸服務(wù)，則視為應(yīng)稅品

● 只有當(dāng)供應(yīng)商獲得貨物離開王國的證明時(shí)，出口才可免于繳納增值稅

04 確定公平的市場價(jià)值 

● 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在以下情況下重新確定交易的應(yīng)稅價(jià)值： 

○ 關(guān)聯(lián)方之間存在供應(yīng)的情況下

○ 價(jià)值低于公平市場價(jià)值的情況下

○ 客戶無權(quán)享受全部進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

○ 供應(yīng)是在沒有考慮的情況下進(jìn)行的

05 現(xiàn)金的增值稅會計(jì)

● 如果應(yīng)稅企業(yè)的年銷售額低于500萬里亞爾，可以申請以現(xiàn)金增值稅申報(bào)

● 成功的申請必須在至少兩年的時(shí)間內(nèi)通過，除非超過了門檻

● 現(xiàn)金的增值稅會計(jì)只計(jì)算已付或已收的增值稅的應(yīng)納稅額

06 增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

● 稅務(wù)登記企業(yè)可以從征收的增值稅銷項(xiàng)中扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅

● 可以使用增值稅登記前6個(gè)月享受的服務(wù)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)增值稅

● 用于服務(wù)的貨物在增值稅登記前已繳納的進(jìn)項(xiàng)增值稅可以抵扣。資本貨物的價(jià)值將是賬面凈值

● 以下情況不允許對與經(jīng)濟(jì)活動無關(guān)的支出進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：

○ 娛樂、體育或文化活動

○ 酒店和餐館的餐飲服務(wù)

○ 二手車，包括維修和燃料

● 與免稅產(chǎn)品有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)增值稅現(xiàn)在可以抵扣了

● 如果進(jìn)項(xiàng)增值稅與部分用于供應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物或服務(wù)有關(guān)，經(jīng)事先協(xié)商，允許按比例扣除。有一個(gè)默認(rèn)的計(jì)算方法

● 當(dāng)與資本籌集、持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的轉(zhuǎn)讓以及與應(yīng)稅商業(yè)活動相關(guān)的其他一次性事件發(fā)生時(shí)，進(jìn)項(xiàng)增值稅可以被收回

● 適用于資本資產(chǎn)的增值稅扣除的特殊規(guī)則

07 反向收費(fèi)

● 在某些涉及非本地供應(yīng)商的情況下，客戶將負(fù)責(zé)申報(bào)進(jìn)出口的增值稅

● 這包括本地電子市場和門戶網(wǎng)站，經(jīng)營者從非本地供應(yīng)商處購買電子服務(wù)，然后再供應(yīng)給當(dāng)?shù)叵M(fèi)者

08 進(jìn)口

● 對消費(fèi)者的進(jìn)口有10,000里亞爾的低價(jià)值進(jìn)口減免

● 特殊需求商品的進(jìn)口免征增值稅

● 普通進(jìn)口商可以申請延期繳納進(jìn)口增值稅，并通過后續(xù)的增值稅申報(bào)繳納

09 記錄保存

● 納稅人必須保留至少6年的增值稅賬戶和記錄

● 記錄必須以阿拉伯語保存

● 本地公司的電子記錄必須在沙特境內(nèi)保存，如果在境外，則必須通過門戶網(wǎng)站與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系

● 非居民企業(yè)的發(fā)票、賬簿、記錄和會計(jì)文件需由沙特稅務(wù)代表保管

（來源：Amy聊跨境）

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