TAXEURO德國一歐國內負責人梁文：VAT成本占比17%！合規浪潮下或加劇稅務成本，疏忽這兩點才最要命

近期，圍繞“英國脫歐”話題備受行業各方關注。有消息指出，英國將于2021年1月1日正式退出歐盟單一市場和海關聯盟。雖然英國-歐盟的協商仍在進行，但從2021年1月1日起，英國和歐盟之間將設立海關邊境，這對于跨境賣家在歐洲跨境業務將產生巨大影響，尤其是對于歐洲配送網絡和亞馬遜物流歐洲整合服務將無法跨英國、歐盟邊境配送。

不過，在TAXEURO德國一歐國內負責人梁文看來，2021年歐盟新稅改政策下，新法條對合規報稅的賣家亦是一次新機遇，由平臺對大部分B2C訂單進行“代扣繳”，對競爭力重新定義，客戶群體重新分配。他進一步指出，“實際上，當前大部分跨境賣家對稅務合規認知仍較為淺薄，每個涉稅環節處理的規范性，包括英國的低稅率使用前置條件，貨物成本與銷售額占比關系，自有稅號清關頻次等，這些都需要依據稅務部門的審查定論、具備資質的專業人士分析排查和指導，賣家切忌道聽途說?！?

以下為雨果網與TAXEURO德國一歐國內負責人梁文對話實錄：

雨果網：全球疫情影響之下，您是如何解讀當下包括歐洲市場在內的VAT形勢？

梁文：據我們觀察，近幾年，歐洲的主力消費站點國家英德法都相繼施行了針對電商行業相關法案，其中包括對賣家主體強制進行增值稅VAT注冊登記，平臺及其訂單派送執行中心需長期保存相關記錄根據司法、行政機關的要求進行披露。

疫情作為催化劑，在各方面給到稅務部門的壓力驟增，本土電商引起的社會輿論、對海外電商稅收預期落差等。有別于VAT，數字稅也是一種值得關注、針對線上廣告加征的稅種。在我們近期與稅務部門的常態化溝通當中，明顯能感受到未來稅務例行審查，稽查力度會持續加大。

雨果網：如何看待2021年歐盟新稅改方案？英國脫歐的更新對中國賣家業務有哪些影響？

梁文：2021年歐盟新稅改政策有利亦有弊，尤其是對合規報稅的賣家而言其實是一次新機遇。聚焦英國脫歐事件來看：

一方面，在物流層面，或將新設置關境屏障，增加了貨物在歐洲流轉成本，賣家在庫存配置，頭程物流計劃等方面，務必要做出相應的調整；

另一方面，在稅務層面，由于英國變成與中國一樣的歐盟外第三國家、地區，新手賣家再無法用單注冊英國VAT的方式，測試其他歐盟國市場需求，必須新選擇一個歐盟國注冊稅號，稅務處理的成本會有所增加。

雨果網：能否解讀下目前歐洲各國對于VAT的詳細要求，比如收費標準，閾值多少等？

梁文：英、德、法三國關于電商增值稅VAT部分已有生效法律作為約束，賣家一旦出現相應國家的應納稅情況，比如有本國庫存、遠程銷售超閾值等，必須注冊VAT，否則由平臺強制執行賬號限制。

另外，其余國家由于相關法律未頒布或未生效，賣家持觀望態度，視平臺通知再做注冊與否的決定。就目前來看，國內常見代理的VAT費用，從幾千過萬都有，以專業度、技術支持、客服質量等作為價格區分要素。德國有著不小的閾值10萬歐元，大多數有稅務知識基礎的賣家都會利用這點，進而緩解稅務成本壓力。

雨果網：一歐與平臺達成官方合作，被選中的原因是什么？

梁文：主要有兩方面原因：

從外部因素來看，平臺選擇的原合作方在德國稅務方案落地情況，未完全達到預期效果，開始物色新事務所做過渡和分流。

從內部因素來看，一歐自身在資質、技術、電商領域的稅務處理經驗上，都有一定的沉淀積累。在解決問題方面，能覆蓋響應大部分賣家需求，銷售VAT例行審查協助，稅務稽查封店申訴，稅局特殊情況問詢回復，滯納金罰款豁免，遞延清關的稅務善后工作，本土清關稅務風險規避等。同時，還被盧森堡、西雅圖亞馬遜均獲得認可。

雨果網：選擇VAT服務的標準有哪些，或者說什么樣的資質才算專業？

梁文：選擇VAT服務商，我們建議從價格、效率、客服、口碑、經驗、資質等幾個遞增加權的維度做考量。資質分幾種類型，包括普通注冊制、審批制、專業領域協會審核制，受監管、門檻高或存量小的資質，會相對更有分量。

VAT成本占比約17%，對店鋪銷售權限有生殺權，因稅務問題資金賬戶及即時庫存的凍結能讓一家公司在旺季資金鏈極其緊張。因此，賣家在選擇服務商過程中務必慎之又慎。

雨果網：目前中國賣家對于VAT的態度如何，在服務過程中是否有什么比較典型案例？

梁文：中國賣家對于VAT，在群體屬性上、業務體量發展階段上，都有不同的鮮明現象和態度。

一是新手個體戶賣家，通常是持一種稅號配齊即可的觀念，將精力集中在出單而忽略了稅務方面的維護，事后補窟窿現象居多；

二是具有規模優勢的賣家，會重新整合資源，在貨物清關、流轉、倉儲各個方面，都有精細化管理，在保證賬號安全的前提下，VAT的邊際成本實現大幅度降低；三是已進入資本市場或籌備中的電商公司，會有專人專項關于歐盟稅法進行追根溯源研究，在理論和各情形案例的加持下，對整個鏈路每環節做調整測試。

以一家華人上市公司為例，旗下子公司在跨境電商渠道做嘗試，巨量訂單稅后虧本的情況下，仍然義無反顧地足額交VAT。該客戶透露兩點，一是稅務合規，二是基于稅務合規能最大限度確保店鋪安全，公司在國外的形象建設、產品宣傳展示才是當前階段要務。

雨果網：目前行業存在著哪些亂象，影響賣家選擇及損害行業發展？

梁文：

首先，在物流清關方面，稅號的使用并不規范。主要體現在兩點，一是稅號信息保密，賣家需要事前協議對物流商進行約束，此前就曾有貨代盜用稅號低報被查的案例，進而導致號主后期自清關遭受高頻率查驗，對庫存供應的效率和穩定造成巨大不可逆的損害；二是報關代理人、收貨人信息事前確認工作缺失，導致金額不菲的進口稅抵扣無效或高額滯港費用出現。

其次，在稅務處理方面，由于代理門檻不高，有當地通訊地址的聯系人即可代辦，在經由業余人士處理報稅工作后，賣家的稅務風險時刻處在懸崖邊上。這種風險體現在，比如稅局問詢信件未有效回復，歐盟流轉的稅務統計工作缺失，申報科目填錯、漏填等致命性問題，屬于賬號隱患，而這些往往是賣家所無法實時監控并規避的。

雨果網：賣家在處理VAT問題的時候，最應該注意的問題有哪些？

梁文：

第一層次，審慎研判賬號是否需注冊VAT，兼顧稅務合規的及時性，及避免無謂的稅務成本。

第二層次，報繳稅時間以及資金的預留，避免各類罰款產生。

第三層次，熟悉歐盟稅法，及與各國實施細節的偏差。對于訂單的VAT應稅國判定，適用稅率的確認等，做到了然于胸。

第四層次，對自身產品、運營模式做定制化方案：特殊品類的事前檢測認定、稅務處理的原則制定、發票問題的客服培訓等。

更值一提的是，在條件允許的情況下，建議賣家配置專員進行專管，能與運營、物流專員進行聯動互補。具體為如下幾個方面：

首先，對于風險可控的部分包括，清關稅單、稅局信件、申報文件的清點等，做到無遺漏無缺失；

其次，對于風險不可預測的稽查性關店，通常是子賬號培育作為風險分散、對沖的有效方法；

然后，基于完成以上的程序性基礎工作，每個涉稅節點，專員應該跟有資質的稅代頻繁地交流，將適用場景及法條進行關聯，形成一套有實務與理論同時支撐的流水方案；

最后，發展到規?；A段，具備一定的落地條件后，可以往前店后倉、關聯交易、專家分析等更高層面的節稅、風險規避思路進行遷移。

雨果網：能否預判，Q4旺季是否還會迎來平臺的“大清洗”？賣家如何防患未然？

梁文：不置可否，以往Q4旺季出現過稅務大圍剿，稅務部門對店鋪詳情明顯不符合納稅義務的賬號直接通告平臺進行賬號關停。本土電商的持續性投訴、疫情影響、稅務官人數增加、稅局稽查思路和技術提升，這些因素會在合適的時間點，集成體現為爆發性查稅關店。

對于無意或過失，在稅務處理上可能不盡規范的賣家，可以從銷售數據與申報結果核對、信件數量清點、稅務賬戶查詢、相關法條適用條件再確認等幾方面，做風險摸排。

我們始終堅信未來稅務合規化必定大勢所趨，依據稅務部門的審查定論、具備資質的專業人士分析排查和指導，才能對自己的合規程度有確切的認定。每個涉稅環節處理的規范性，需要有理論和實務作為支撐，比如英國的低稅率使用前置條件，貨物成本與銷售額占比關系，自有稅號清關頻次等。賣家對合規的認識，切忌道聽途說。

雨果網：未來VAT服務的核心競爭優勢會是什么？哪些企業會脫穎而出，哪些會被洗牌出局？

梁文：未來VAT服務的核心競爭優勢即對于稅法的解讀及使用最為關鍵。專業的VAT服務，會隨著賣家的規模量增大而將價值發揮的更加詳盡。稅務貫穿整個電商運行鏈條，回歸指導賣家各環節有意識運作，會對提效、風控、管理、降本等多維度有所幫助。而部分縮短客戶的行為路徑、增加噱頭性服務等，并沒有實質性解決稅務根本性問題，終究接觸不到優質客戶。因此，我認為唯有找到最本質的供需關系并且做出差異化的VAT服務才是市場所青睞的。

針對全球電商市場未來對稅務方面的規范走勢，我們預測可能會從銷售端轉移到清關端。根據最新版本的稅改細節，電商平臺負責扣繳絕大部分常規訂單VAT。而清關方面，由于訂單的客單價、賣方屬性、貨物起運地等，相比現在會有不同的政策對待，其中包括退稅抵扣、免稅進關、異地遞延等。

2020年中旬清關相對密集的德國、荷蘭提議稅改延期以保證改革的基礎建設完備充分。平臺在當地設有實體被監管并敦促推行新政，銷售VAT被固定，清關部分的稅務處理與籌劃，操作空間最大，會促使電商賣家改變商業模式。

一歐未來將會不斷加強在技術支持、專業經驗兩方面的價值輸出，具體形式體現在相關分析報告、資訊解讀上，給予賣家指導性提示。在保證基礎性工作的處理效率以及數據統計一定準確性的情況下，提煉出普適性的減稅排險方法。時間沉淀的經驗，和成熟的稅務處理，是優質客戶留存續簽、業務追加的重要原因之一，也是區別于普通的工具性服務的關鍵。

（文/雨果網 陳林）

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（來源：陳木木）