歐洲VAT最新動態 ▏奧地利增值稅新法規，亞馬遜要求賣家上傳稅號

奧地利地處歐洲中心，是歐盟最繁榮的國家之一，是歐洲重要的交通樞紐，經濟發展較快，經濟增長速度高于歐盟平均水平。隨著奧地利國內零售網上商店的蓬勃發展，近年來網上銷售的增長速度明顯快于實體店銷售。作為Amazon歐洲站新星，奧地利強大的購買力受到了越來越多中國賣家的青睞。

最近有不少賣家接收到亞馬遜郵件通知，請立即在賣家平臺上傳您的奧地利VAT稅號【點擊此處了解更多】，以免您的銷售帳戶受到影響。

根據《2020年奧地利數字稅法案》，亞馬遜有義務與奧地利稅務機構共享向奧地利買家銷售商品的賣家的身份和交易數據。此身份數據包含賣家的奧地利增值稅稅號，如果您沒有提供這些信息，亞馬遜可能會暫停您奧地利的銷售權限。如果您需要在奧地利登記增值稅，請于2020年12月31日之前上傳奧地利VAT稅號到賣家后臺。

需要注冊奧地利VAT稅號的情況有：

? 您的公司成立于奧地利，每年銷售的應稅商品超過30000歐元

? 您的公司成立于奧地利境外，并將商品儲存在奧地利以銷售給買家

? 您從其他歐盟國家/地區向奧地利買家遠程銷售商品，且這些銷售額在當年或上一年超過35000歐元

奧地利VAT稅率

奧地利增值稅標準稅率20%

受疫情Covid-19影響，奧地利暫時降低增值稅稅率為10%，時間段為2020年7月1日-2020年12月31日，降低稅率以在冠狀病毒大流行危機期間幫助企業和消費者渡過一些困難。

增值稅有4種不同的稅率，您必須確定要收取的稅額是正確的。

(1)20%標準稅率：適用于絕大多數商品和服務。

(2)13%低稅率：適用于國內航班參加體育賽事；文化活動和游樂園門票；柴，一些農業用品；葡萄酒生產（來自農場）； 切花裝飾用等。

(3)10%低稅率：適用于食品：外賣食品：供水；藥品：國內運輸（不包括航班）；國際和社區內部的公路和鐵路運輸；報刊；印刷書籍；電子書；付費和有線電視：電視牌照；社會服務、生活垃圾收集；一些農業用品等。

(4)0%稅率：適用于社區內和國際運輸（不包括公路和鐵路）：酒店住宿等。

奧地利VAT申報

奧地利有兩種申報模式：

（1）年度應稅銷售額：在3.5萬-10萬歐元之間，可以季度申報，第3個月的15日之前完成申報繳稅。（例如6月的銷售報告，須在8月15日之前提交申報繳稅）

（2）年度應稅銷售額：超過10萬歐元以上，則須月報，第3個月的15日之前完成申報繳稅。

增值稅年度申報表（即年報）:

可以通過線上或者紙質郵寄方式提交：

(1)網上提交的截至日期是次年的6月30日。

(2)紙質郵寄提交的截至日期是次年的4月30日。

申請奧地利VAT需要什么注冊資料？

申請需要以下文件：

(1)法人護照或者身份證正反面掃描件（彩色）

(2)公司營業執照中文以及英文翻譯件掃描件（彩色）

(3)公司章程的掃描件（彩色）

(4)公司在當地稅局開的納稅證明

奧地利VAT遠程銷售閾值

遠程銷售閾值

奧地利從2011年1月1日起遠程銷售閾值是3.5萬EUR。

2021年歐盟新法規，從2021年開始取消該遠程銷售閾值。這意味著從2021年開始，遠程銷售將會在歐盟成員國按發貨國或目的國征稅，而不會存在這個銷售閾值。

目前的法律依據

通常，如果貨物是由歐盟境外的（非歐盟，例如我們中國企業）賣家在歐盟-成員國內有倉儲，向奧地利消費者銷售并從歐盟成員國倉庫發貨，則一般應在歐盟境內的貨物所在地（發貨國）征稅。

但是，對于遠距離銷售，有特殊規定。 1994年奧地利VATAct第3條第3款（7）規定，由歐盟境外的賣家從位于歐盟-成員國（非奧地利的歐盟國家）倉儲向奧地利終端消費者銷售并發送商品的供應地點是指將貨物分派或運輸到客戶端。遠程銷售制度適用于某些類型的接收者（尤其是作為亞馬遜最終消費者的買家）。

奧地利遠程銷售閾值如何計算

每個國家發往奧地利的銷售額分開計算，然后把非奧地利國家發奧地利的銷售加總，用這個加總值來計算遠程銷售額，看是不是超過奧地利閾值（35000歐元）。

庫存來自其他歐盟國家/地區的企業賣家符合如下其中一種情況，須開始注冊奧地利稅號并在奧地利繳納增值稅：

（1）如果上一年超過遠程閾值35000歐元：從當年的第一筆營業額開始需在奧地利計算奧地利增值稅。

（2）如果當年超過遠程銷售閾值，則從超過交貨閾值的銷售開始計算奧地利增值稅。

奧地利征稅數字稅

據悉，2019年9月19日，奧地利議會下議院批準了一攬子稅收改革方案的第一部分，該方案將引入數字稅并改變某些增值稅規則，從2020年起對提供數字廣告服務生效。 

奧地利財政部近期發布了關于《2020年數字稅法案》的英文版指南。指南規定，應稅廣告服務包含放置在數字界面的部分，如橫幅廣告、搜索引擎廣告和其他類似的廣告服務。 當前適用廣告稅的廣告服務不在數字稅法案規定的應稅范圍之內。 

從2020年起，一是奧地利將率先對在全球年銷售額超過7.5億歐元(約合8.2億美元)且數字廣告銷售額達2500萬歐元（約合2734.5萬美元）以上的公司征收5%的數字稅。二是奧地利將對所有來自歐盟以外的第三國的包裹征稅營業稅，將起征點由原來的市值22歐元降低至0。

 納稅人須在納稅義務發生后次月的15天之內計算和支付稅款，同時還必須提交數字稅年度納稅申報表。該申報表必須在所屬財政年度結束前的三個月內提交，并且須包含在線廣告服務和相關費用以及廣告銷售產生的全球收入等信息。 

隨著歐洲國家增值稅政策不斷的更新，稅務要求越來越合規化，亞馬遜對VAT政策的不斷深入要求，賣家需要多去了解歐洲稅務的法規和政策的動向，才能更好去把控歐洲站的成本以及利潤。

以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果網立場！

編輯江同

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