德國VAT注冊申報的詳細指南干貨！

最近X老師真的忙得四腳朝天，意法西客戶接到手軟，英德客戶穩步上升，拖延癥十二級患者的X老師無奈鴿了本公眾號的更新。

然鵝?。?！X老師深刻認識到錯誤所在，于是今天突破重重困難，就最近客戶遇到的很多德國VAT注冊申報的問題，在這里做個集中整理和深度講解。OK，上課啦！

德國增值稅的注冊條件

寶寶們經常問，我要注冊VAT么？這個問題我的公眾號的幾乎每篇文章都會給大家提示，注冊的條件是什么？好吧，我再啰嗦一遍。。。

條件一、如果你的產品使用德國本地倉儲進行發貨或者物品所在地為德國，就屬于德國的VAT增值稅應繳范疇，即便你使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在德國當地開設辦公室或者聘用當地員工，你仍然必須在德國進行增值稅的注冊、申報和繳納。這里沒有閾值的概念，即使只有一件商品存儲在德國，仍然需要注冊申報德國的增值稅。

或者！

條件二、如果你的產品從歐盟其他國家運送到德國，且銷售額超出了德國的遠程銷售起征點，即€100,000，則你必須在德國進行增值稅的注冊、申報和繳納。

滿足以上任一條件，都需要注冊德國當地的VAT，OK不OK？

德國VAT稅率

德國稅率的高低一般是按產品和服務來劃分。德國的一般商品的標準增值稅稅率為19%，特定商品如食品、書籍、醫療設備和藝術品的供應以及特定活動(即文化活動)的服務可適用7%的低稅率。

其中，增值稅的計算，大體規則如下：

銷售增值稅=銷售價格(1-1/1.19)

實際繳納稅金 =銷售增值稅(銷售價格(1-1/1.19))- 進口增值稅(申報貨值+運費+關稅)*19%)

德國VAT注冊申請

德國VAT的申請流程復雜且耗時長，詳情如下圖：

德國VAT稅號種類

德國的VAT稅號種類大致分為四種，每個稅號都有不同的作用：

1.德國本土稅號(Steuernummer)：它是亞馬遜要求賣家寶寶在后臺填寫的稅號，一般情況下，你的稅務代理或賣家申請德國稅號之后，賣家處理完稅務方面的問題后（例如補稅等）德國稅局會先發一個是德國本地稅號；格式是16/123/12345，也是賣家繳納稅金時使用的。

2.德國增值稅號：格式是DE123456789，用于給買家開發票。

3.稅務證書：它是一個完稅的證明，證明賣家寶寶每個月都有如實申報、繳納稅金。亞馬遜要求賣家寶寶提供這個證書，證明賣家已按時進行申報、繳納稅金。

4.臨時稅號：用于老賬號補稅，補稅后失效。

值得賣家寶寶注意的是，德國稅號下來后，申報必須按時申報，記得每個月都需要做申報哦，如果沒有海外倉銷售，也要記得做零申報，千萬別因為店鋪未開始營業就對稅務申報置之不理哦！

德國VAT注冊具體的申請資料

德國VAT注冊所需的材料比較多，寶寶們大致需要準備以下材料：

1、稅務授權書

2、公司章程， 原件復印件和德語翻譯

3、營業執照 ，原件復印件和德語翻譯

4、如是香港公司，提交最新的中英文雙語的工商注冊登記書，則無需翻譯

5、公司在中國所屬稅務局登記證明及德語翻譯

6、如是香港公司，提交最新的中英文雙語的工商注冊登記書，則無需翻譯

7、賣家名稱

8、賣家編號

9、德國倉庫地址/該帳號德國FBA倉庫地址

10、稅號VAT申請信息表格

11、帶公司名稱，Logo和其他信息的信紙范本， PDF格式

12、中國公司法人代表 (董事長)

13、身份證和護照復印件

德國VAT滯納金問題

德國對VAT稅收管理很嚴，目前德國對不及時申報和納稅有兩種罰款：

1，延時申報罰款：過期申報稅務局會根據超出的時間段，和應納稅金額定遲報罰款;

2，滯納金：對于過期納稅稅務局會根據超出的時間段，和應納稅金額定滯納金。

如果這兩類滯納金頁面沒有按期限支付，還會在這個基礎上再產生滯納金。

沒錯，你肯定在想，這稅局是在搶錢么？！X老師和你想的一樣！

德國VAT清關次數的限制說法

按德國政府規定，離岸公司，即非本土企業，必須要有德國當地的直接擔保，或者間接擔保的情況下才能用自主德國VAT號進行清關，德國政府這樣做的目的，就是為了防止萬一貨物有問題，德國政府能夠找到破解德國VAT清關次限制，給你三條實用的清關方案：

第一、也可以在歐洲其他國家清關，比如荷蘭、比利時;

第二、從德國自已成立公司，賣家自己給自己擔保，這樣，不僅可以通過自己本土公司清關，還可以抵扣了;

第三、通過德國間接擔中公司，通過德國當地擔保公司或者機構間接擔保，就可以自主德國VAT稅號進行德國清關。

德國vat注冊相關問題

注冊VAT卻不履行稅務繳納會有什么后果?

真實，及時，準確的稅務申報至關重要。如果賣家故意延誤、錯誤或虛假申報，都可能受到德國稅務局包括貨物查封、向Amazon 舉報導致賬號凍結、罰款在內等不同程度的處罰。

VAT號碼的有效性

每個增值稅 VAT 號碼都是唯一的，如果需要查詢一個 VAT 號碼的有效性，請訪問以下鏈接，并選擇相應的國家代碼和 VAT 號碼進行查詢：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

可以用別人的VAT稅號上傳Amazon，或者一個vat稅號綁定多個Amazon賬號嗎?

不可以!首先每一個VAT稅號都是唯一的，賣家寶寶們應該申請自己的真實有效VAT稅號。如果一個VAT稅號綁定多個賬號，會引起賬號關聯，亞馬遜會認為這些賬號屬于同一個經營者或同一個企業，對多個賬號會有連帶風險。一定不能這樣做。

結語

德國市場作為跨境電商賣家在歐洲的重點市場之一，VAT政策對賣家在德國的銷售開展帶來不小的影響，且今年年初開始，海外賣家在德國注冊VAT的時間有所延長，如今的申請周期至少需要3個月，對于輕視VAT稅號的賣家們來說可謂是一個慘痛的教訓。

所以X老師提醒各位準備在德國站點大施拳腳的賣家寶寶，未！雨！綢！繆！別等到貨物無法出倉店鋪凍結再意識到VAT的重要性為！時！已！晚！矣！(來源：冪方全球VAT)

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