英國VAT增值稅申報注冊流程及常見問題解答（圖文）

做歐洲站的跨境賣家們一定逃不過VAT這關，今天，我們就為大伙帶來英國VAT注冊流程及常見的問題解答。

英國VAT注冊所需材料

1、營業執照

2、 法人身份證

3、 法人身份證明（推薦護照）

4、 稅局648文件

英國VAT申報所需材料

1、銷售報表

2、 C79

3、 若是零申報，則需零申報函

英國VAT注冊流程圖

注冊VAT分兩個渠道，一是線上注冊，二是線下郵寄注冊。今天，只講英國VAT線上注冊方式。

1、進入英國政府網站,https://www.gov.uk/：

2、點擊Money and Tax，進入到英國稅務局網站(HMRC)然后點擊VAT：

3、在列表中找到VAT Registration：

4、這樣我們就到下圖這注冊頁面了：

5、點擊Next之后我們需要創建一個Gateway賬號，以后就是通過登錄這賬號來完成稅務相關事項的。注意一個賬號只能用于一種稅種。

6. 創建Gateway賬號只需簡單填寫姓名、eMail、密碼等信息（姓名與VAT主體一致，以公司主體注冊VAT的，用法人姓名；務必真實）

7、創建完畢，登錄賬號繼續注冊VAT，選擇稅務類型：

這里一共是有四種稅務服務可進行在線注冊辦理的，這里我們選擇VAT。

8. 選擇主體類型：

根據您的實際情況進行選擇，個人注冊選擇Sole Proprietor，公司注冊選擇Corporate Body即可。

9. 選擇注冊VAT原因：

申請VAT原因：Making or intending to make taxable supplies。

10. 接下來提示申請VAT需要提供哪些信息資料，這里我們選擇的是個人注冊申請，所以要求的資料是對應個人的。

很多人會有疑問，沒有英國社保號和納稅編號怎么辦?完全沒問題，稅局給出如下解釋：

11. 繼續注冊，如實完整的填寫以下資料：

總結下，所填寫的包括聯系方式、住址、營業地址、經營范圍，如實填寫即可。

12. 開始填寫資料，第一項，About you：

勾選“I do not have a National Insurance number”，然后在下面選擇China，在Tax identification number那行輸入納稅編號。最后一框留空。

13. 這里有個提示，提供納稅編號的需要提供相關證明以及其他證件資料，包括：護照、駕照、身份證掃描件(三選一);貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結婚證、法院相關證書(判決、傳票等)、勞動合同(需包括出生日期及納稅編號)掃描件(五選二)

14. 繼續填寫資料，家庭地址信息(Non-UK Address)

提示：每行有27個字符限制，盡量用拼音填寫地址;省份可不寫;郵編務必填寫，可跟在城市后面;

15. Have you lived at this address for lessthan 3 years？

若在此住址居住少于3年，選擇Yes，則需要提供上一個居住地址，建議如實填寫，或者直接填寫身份證上的地址。

16. 聯系方式填寫，電話號碼注意加國際區號86

17.經營活動詳情填寫，主體名稱，相當于店名，可不填。

18. 經營地址，HMRC會以此為通郵地址，建議與住址一致。

確認地址屬性，選擇No，

19. 確認VAT稅務責任人

HMRC不要求稅務主體在英國境內有稅務代表或代理，但若稅務出現問題，如不申報、虛報，則有很大可能被強制要求指定稅務代表，稅務代表具有連帶責任。

20. 確認商業聯系方式，HRMC通過你提供的信息與你聯系有關申請事宜，建議與個人聯系信息一致即可

21. 填寫目前在英銷售及VAT詳情

注意：我們這里作為一個全新的主體申請VAT，上面前兩項都選擇No,如果您是想補繳過往稅款，則可如實填寫過去VAT銷售情況，只要補繳稅款及滯納金，也是符合稅法要求的。至于第三項，若在接下來30天內會產生VAT，則選Yes，選No，需再給確切的時間(不遲于注冊生效3個月內納稅)

22. 填寫經營信息，注意不能包含標點符號

23. 行業類型，需要行業關鍵詞，選擇相關商業類型，

注意：若是申請Flat Rate Scheme，不同經營范圍稅率是不同的。如何申請，后文有提及。

24. 繼續確認信息

25. 如實填寫預計銷售數據

重要：這里可順帶勾選申請EORI號，EORI可用于進口VAT申報，后期可實現進口VAT抵扣銷售VAT。

這里選擇Yes。

然后出現：

確認Yes申請EORI號碼。

26. 重要：加入Flat Rate VAT與Annual Accounting Scheme

注意：使用固定稅率年銷售額不能超過￡150,000，且無法進行進項或進口VAT抵扣。

27. 確認固定稅率申報信息

確認固定稅率計劃實行日期。

28. 確認時間周期、繳款方式

注意：Method of Payment留空就可以。繳稅以后可以使用如P卡、WF等，也可電匯繳稅。

29. 確認信息

30. 最后一步，上傳相關證件照：

包括：護照、駕照、身份證掃描件(三選一);貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結婚證、法院相關證書(判決、傳票等)、勞動合同(需包括出生日期及納稅編號)掃描件(五選二)

注意：完成注冊后要注意留意HMRC的郵件，及查看掛號信箱，稅局會郵件或郵寄通知相關資料補充等事宜。一般情況下，線上注冊6周左右便可完成。注冊通過后，稅局會把VAT號碼信息發送到你的電子郵箱及Gateway Account。

英國VAT計算案例

舉個例子：

比如您賣的某款手機殼成本100元，亞馬遜賣200元，進貨100件發到英國，頭程運費總共800元。

貨物總成本（申報貨值）為10000元，這個季度內，您賣出了此款產品90件。

當季您標準申報（英國稅率：20%）需要繳納VAT多少？

計算公式如下：

關稅 = 申報貨值 * 產品稅率 = 10000 * 7%（按照7%的手機殼算） = 700 元

進口VAT = （申報貨值 + 頭程運費 + 關稅）*稅率 =（10000 + 800 + 700）* 20% = 2300元

銷售VAT = {最終銷售額 / （1+稅率）}*稅率= { （90件 * 200元 ）/ （1+20% ）}*20%= 3000元

※由于進口VAT可以退回，當季你真正需要繳納的VAT為：

實際繳稅=銷售VAT – 進口VAT = 3000元 – 2300元 = 700元

英國VAT注冊常見問題答疑

注冊VAT卻不履行稅務繳納會有什么后果？

真實，及時，準確的稅務申報至關重要。如果您故意延誤，錯誤或虛假申報，都可 能受到英國稅務局 HMRC 包括貨物查封，向 eBay 或 Amazon 舉報導致賬號凍結，罰 款在內等不同程度的處罰。

VAT號碼的有效性

每個增值稅 VAT 號碼都是唯一的，如果需要查詢一個 VAT 號碼的有效性，您可以訪問以下鏈接，并選擇相應的國家代碼和 VAT 號碼進行查詢： //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

可以用別人的vat稅號上傳Amazon，或者一個vat稅號綁定多個Amazon賬號嗎？

不可以！首先每一個vat稅號都是唯一的，賣家應該申請自己的真實有效vat稅號。如果一個vat稅號綁定多個賬號，會引起賬號關聯，亞馬遜會認為這些賬號屬于同一個經營者或同一個企業，對多個賬號會有連帶風險。一定不能這樣做。

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