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2024-05-23 16:14
無論是在美生活的「留子」留學生，還是勤懇耕耘跨境業務的美區賣家，肯定都聽過，或者被要求提供W-8BEN表或W-8BEN-E表。
但如果想要繼續在美國生活或開展業務，則提供W-8表是不可或缺的一環。
01 W-8表格是什么？
W-8系列的表格屬于 美國國稅局IRS的信息表格，非美國的居民和企業需要提交W-8系列的表格，以驗證其非美國稅務居民，可以獲得較低的預扣稅率。
雖然它是IRS的表格，但卻不需要提交給IRS。
W-8表格有五種不同的形式，分別對應不同的使用場景——
W-8BEN：
適用于個人聲稱其非美國居民身份，以獲得稅收優惠；
W-8BEN-E：
適用于公司聲稱其非美國企業，以獲得稅收優惠；
W-8ECI：
表格由收款方填寫，提交給付款方，用于向IRS證明非美國實體或個人在美國境內從事的USTOB所產生的收入，和美國有實質性關系，從而能夠適用于相關的稅收待遇；
W-8EXP：
用于證明一個組織符合非美國人的身份，使得該組織在獲得來自美國的收入時享受稅收減免，例如美國以外的國際組織、中央銀行、非營利性組織等等，都可以使用該表格；
W-8IMY：
該表格主要由不直接擁有美國來源收入的非美國中間人、名義持有人或流通實體填寫，例如美國以外的投資基金、合伙企業或信托等等。
其中，W-8BEN和W-8BEN-E是較為常見的兩種表格。
W-8BEN僅適用于非美國的個人或獨資經營者，而W-8BEN-E則適用于非美國實體，如企業和組織。
美國和65個國家都簽有稅收協定，但是否能夠申請稅收協定，取決于以下幾類因素：
- 持有的美國簽證類型
- 收入類型
- 付款方的組織類型
在不填寫W-8表格的情況下，即使個人或企業的所在國，和美國有稅收協定，也無法享受稅收優惠政策，需要以30%的稅率進行預扣。
02 注意！W-8表格會有過期的風險
無論是W-8BEN還是W-8BEN-E，簽署一次都是三年的有效期。
而三年有效期，并非是簽署之日起三年，而是在第三年的12月31日到期。
同時，如果重要信息有變，也需要及時更新。
以跨境賣家常接觸的W-8BEN-E表格為例，雖然W-8BEN和W-8BEN-E需要的信息類似，但公司使用的W-8BEN-E表格明顯更長，長達30個部分。
不過不是所有部分都需要賣家一個個去完成，需要根據實際情況進行填寫。
而W-8BEN-E表格通常要求提供以下信息：
- 公司名稱
- 公司成立地或所在地
- 機構狀態
- 美國或美國以外的納稅人識別號
- 稅收協定優惠的要求
- 組織地位
其中，組織地位指的是企業是否為外國政府、上市公司、非營利公司或其他公司。
若賣家的國內公司還沒有在美國申請EIN，建議盡快申請；
實在比較著急的，可以視情況填寫國內的統一社會信用代碼。
由于不同付款方的要求會有所不同，在被要求提供W-8BEN-E時，賣家們可以尋求專業機構的幫助，協助完成W-8BEN-E表。
（來源：Sheng老師跨境財稅）
以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?
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