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臨近年底，美國公司除了準備年底的年審，還需要為來年的報稅季提前做準備。

合理運用稅收抵免和扣除，提前進行相應的規劃，有助于減少來年的稅負。

而想要合規地減少要繳納的稅款，賣家可以從稅收抵免、遞延收入、折舊等方面入手。

稅收抵免

稅收抵免可以以1：1的比例減少稅款。

有從事研發活動、新能源投資，或是給員工購買養老計劃的企業，可以獲得以下幾項抵免：

1. 研究與開發(R&D)抵免

如果企業參與了涉及新工藝、新產品、新技術的開發或改進，將有資格獲取此項抵免?？偸杖朐?000萬美元及以下的小企業，還可以申請替代性最低稅(Alternative Minimum Tax)

2. 工作機會稅收抵免

該抵免項適用于雇傭了某些目標群體的雇主，例如符合IRS規定的失業人員。其抵免額按由該雇員的工資決定，超出6000美元的則為前6000美元工資的40%，即2400美元。

3. 小企業退休計劃抵免

假如企業在過去三年內，沒有相應的養老金計劃，則企業可以申請不可退還的抵免，用于設置和管理計劃所產生的費用。

4. 能源抵免

公司用于可再生能源的生產或改進的成本，可以獲得成本10%-30%的抵免?！锻ㄘ浥蛎浵鳒p法案》還從2023年開始引入了許多新的稅收抵免，以鼓勵清潔能源和節約。

遞延收入

C公司所得稅稅率為21%，而LLC公司的稅率會更低。

如果公司預計2023年的應稅收入將高于2024年，則可以通過改變會計方法，從權責發生制改為現金會計法，可以讓公司更好地加速扣除和推遲收入，但這需要提交3115表格給IRS批準。

假如公司無法更改會計方法，只能采用權責發生制的情況下，一些壞賬也可以獲得部分扣除。對于非商業壞賬，必須是完全無價值的情況下，才可以獲得扣除，且只能作為資本損失進行扣除。

折舊

IRS提供了以下兩類折舊方案，符合條件的企業，可以獲得相應的扣除。

1. 紅利折舊

這需要賣家審查公司某些重要采購的時間，因為該項扣除已經于2022年開始逐步減少扣除額度，2027年完全取消該項扣除。

2. 第179條折舊

該規定允許企業在2023年，對資本資產的購買進行扣除，其扣除限額為1,160,000美元。

除了以上三種情況外，州也為企業提供了部分稅收減免。

像是堪薩斯州、阿肯色州、印第安納州等，都已經實施的直通實體稅規定，允許LLC企業代表其所有者支付州所得稅時，獲得相應的聯邦稅收減免。

對于即將到來的2024年，企業在23年年末審視以下幾個方面，進一步優化稅務。

首先，審查公司的實體結構。

出于稅收和業務發展的需求，賣家需要思考現階段公司的類型是否符合需求。如果不確定，可以尋求專業人士的幫助。

其次，適當進行轉讓定價。

進行轉讓定價，有助于減少公司在美國的稅收負擔。

最后，以協助和完成項目、擴展業務為目標，評估公司現階段員工全職和兼職的安排。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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