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2023-06-06 18:20
（圖源：沙之星跨境）
你好，我是Amy，為您的跨境掘金之路保駕護航。
日本JCT是一定要注冊的嗎？
根據日本國稅廳（NTA）官方數據顯示，截止2023年3月末，已經有超過 268萬人注冊成為納稅實體，NTA收到的JCT注冊號的申請為320萬。這說明，越來越多的賣家已經完成或正在完成JCT合規事宜，日本稅務合規已成大勢所趨！
目錄：
??日本JCT=日本VAT嗎？
??這些賣家不注冊將會影響店鋪銷量！
??注冊日本JCT僅需這些注冊資料>>
??簡易申報和標準申報怎么選最劃算？
??多退少補！日本JCT的清關與退稅
??70%的亞馬遜日本賣家都在問的日本JCT常見問題
日本消費稅相當于中國的增值稅
增值稅（VAT）是一種消費稅，屬累退稅，是基于商品或服務的增值而征稅的一種間接稅。
增值稅在各國叫法不同，但本質都是一樣的。
如法國VAT，德國VAT，加拿大GST，日本消費稅。
日本消費稅是比較復雜的。它原則上是以所有國內經營活動和進口的國外貨物、勞務為征稅對象的稅收，與以特定的物品、服務為征稅對象的個別消費稅不同，屬于征稅范圍廣泛的一般消費稅。消費稅即日本的增值稅。
其實，日本征收JCT并不是什么新的政策，它在1989年已經在日本首次實施。只是日本國稅廳在2022年發布了合規發票留存制度（JCT）改革，對日本賣家們產生了影響，才引起注意。
?? 對于個人消費者
若不含企業采購目的，沒有變化。
?? 對于企業采購者
? 2023年10月1日之前，有稅務抵扣需求的買家，即使發票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。
? 2023年10月1日開始，有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規發票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。
也就是說，有稅務抵扣需求的企業采購，將可能選擇已申請JCT注冊號、能夠開具合規發票的賣家進行企業采購，申請JCT進項抵扣。超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業買家的訂單，因此此次政策改革引起許多賣家重視。
與此同時，根據日本國稅廳的要求，亞馬遜將從2022年Q4開始驗證賣家輸入的JCT注冊號是否與日本國稅廳在此網站上官方發布的注冊號相符。如果不一致，注冊號將被設置為“無效”狀態！請提前留意注冊時長！
（亞馬遜最新提醒，圖源：亞馬遜）
日本JCT稅率問題：
日本消費稅包括國稅和地稅，一般情況為標準10%，其中有7.8%進入了國庫，而有2.2%則給了地方政府，用于城市建設等；低稅率8%，6.24%進入了國庫，而有1.76%進入地方政府，但是低稅率只是適用于食物，飲品，報紙等產品。
請注意！如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成為JCT納稅實體，并按規定繳稅：
?您在“基準年2”內的應稅銷售額超過1,000 萬日元；
?您在“基準年2”內的應稅銷售額不超過 1,000萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元；
?您的公司注冊資本金在1,000萬日元以上。
（圖源：亞馬遜）
?? “基準年”是什么？
以2022年舉例：
截至2022年，公司需要計算的納稅年度是2021年，賣家需參考兩個基準年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產生納稅義務。
若賣家的賬戶銷售額在2019年或2020年前6個月超過閾值，則在2021年納稅年度需要成為納稅實體，進行稅務注冊、申報和繳納。具體情況可參考具有納稅義務的賣家摘要表。
?? Tips：如何檢查我的應稅銷售額？
賣家平臺>數據報告>支付>付款>所有結算。查看其含稅銷售額。
（可復制鏈接登錄亞馬遜賣家平臺查看??
https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html）
請注意：
B2C和B2B訂單的銷售額均屬于應稅銷售額，通過Amazon.co.jp之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保已將此種情況考慮在內。應稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。
?銷售和店鋪競爭力會受到一定的負面影響
亞馬遜日本站在之前上線了JCT篩選和標記功能，需要開具有JCT注冊號合規發票的買家，將可通過這兩個功能找到已經上傳JCT注冊號的合規賣家，從而影響買家的店鋪競爭力。
?無法享有JCT注冊號帶來的競爭優勢
合規的稅務抵及退稅
清晰安全的進口清關流程
亞馬遜專屬 JCT 扶持曝光頁面
......
1??公司營業執照 （三證合一） 掃描件
2??公司法人護照或身份證掃描件
3??注冊申請表格
4??店鋪在平臺的賬戶信息截圖
5??銷售年度的銷售數據
（圖源：沙之星跨境）
（圖源：亞馬遜）
亞馬遜賣家申請JCT注冊后，需要在亞馬遜賣家平臺上傳注冊號。一旦合規發票留存制度生效，賣家的JCT注冊號將需要顯示在發票上，以確保您的買家獲取的發票保有稅務抵扣資格。
??上傳路徑：賣家平臺>設置>賬戶信息>稅務信息>消費稅設置>添加“JCT登記號”>點擊“保存設置”。
日本JCT稅金繳納期分為月繳納、季繳納、半年繳納和年繳納；申報周期為年報，時間為次年的2月28日。稅局根據賣家上一個納稅期的銷售稅額進行中期申報和納稅。
稅金支付詳情：
（圖源：沙之星跨境）
?基礎概念
簡易申報主要是指不需要計算實際采購貨物的課稅金額，可直接由課稅營業額來計算采購貨物的扣稅金額的方法。
注意：1、基礎稅金就是售凈銷售額*10%，抵扣系數是根據業種不同而規定的，一般在40%-90%（零售業為80%）2、亞馬遜收取的費用中，含JCT部分在簡易申報中不能抵扣
?適用范圍
針對基準年內銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業，還需要向稅務署提交材料申請，被受理后可以采用簡易申報制度。
?計算方法
簡易申報稅金=凈銷售額*10% - 基礎稅金*核對成本率（零售業為80%）
?基礎概念
標準申報針對的是年銷售額在5000萬日元以上的企業。一般日本JCT申報默認是標準申報。亞馬遜收取的費用（含JCT）可以抵扣。
?計算方法
標準申報稅金=銷售產生的JCT-清關時繳納的JCT-亞馬遜相關費用中的JCT（亞馬遜相關費用包括但不限于運輸費和倉儲費）
舉個例子：例如1000萬銷售的企業，稅金為100萬日元，假設企業有效的進項單據有限，進項稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業按照標準憑票抵扣方式申報的稅金是50萬，按照簡易申報的稅金是20萬，所以按照簡易申報方案可以節省30萬稅金。
顯而易見，簡易申報可以節省非常多的稅金成本。那么問題來了，企業可以一直使用簡易申報嗎？視情況而定：
1??如果企業一直符合簡易申報標準就可以一直使用，并且在成為簡易申報企業后2年內不得更改申報方式。
2??如果您企業在基準期銷售額超過5000萬日元，那么在該基準期對應的納稅期，您企業將不能再使用簡易申報。
所以，這里建議，業務類別單一的企業可選擇簡易申報，可以有效地簡化財務處理流程，減輕企業的行政負擔。但如果企業本身進項稅比較多，并且超過了自身營業額的80%，那建議賣家選取標準申報模式。經驗類目較多的企業，簡易申報需要區分每一類業務類別按照不同采購系數加總，對于這類企業，簡易申報不僅不會帶來財務流程上的簡化，反而會增加企業財務工作。
（圖源：亞馬遜）
1??使用法人番號進行清關
??法人番號：清關時所用
??JCT號：主要用于開具可抵稅發票
2??申請JCT號后的清關流程
實際申請JCT號后，賣家可以得到自己公司的法人番號（類似中國的工商注冊號），并以之申請進口清關。通過與貨代合作，選擇ACP（海關代理人）的模式，可以在獲取合規稅金單后用于后續申報抵扣。
??合規申請JCT進項抵扣，多退少補！好處多多！進項稅的發票可以用作之后年度稅費申報時多退少補的憑證。
重點！
??若銷項消費稅>進項消費稅：需要補繳
??若銷項消費稅<進項消費稅：產生退稅
因此，如果您在海關進口貨物時繳納了進口消費稅，但最終并未產生實際銷售（即銷項消費稅小于進項消費稅），那么您可以使用自己的JCT號向稅局抵扣并退回未產生實際銷售的貨物的稅金。
??更清晰的進口清關流程：賣家可以擁有清晰的進口清關流程和繳費清單（包括稅費）。
??更快速安全的清關方式與流程，有利于業務長遠經營：從公司業務長遠發展的角度，申請JCT號有利于快速清關，及時補充庫存或上架當季新品。
賣家需要提供合規稅金繳納單據發票，并在規定的納稅義務年度進行申報，即可抵扣已繳納的消費稅。請與您的稅務代理確認您的稅金單是否可以正常抵扣。
1??如何申請JCT退稅？
申請JCT退稅的前提是需要激活JCT稅號并且申報，選擇一般申報方式進行應稅銷售申報，應稅期產生的進項JCT票據可以用于應稅消費稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進行JCT退稅。
1??哪些項目可以申請進項抵扣？
海關逆運算收取的進口消費稅、日本當地采購、Amazon的FBA費用消費稅進項票據（FBA費用進項票據賣家可在Amazon的稅庫文件下載）均可以申請進項抵扣。
申請日本VAT不需要提前或同時進行歷史稅費的補申報。
目前賣家暫時只需要注冊日本JCT，并在稅號生效后開始進行常規申報即可。
這一點與法國/意大利/西班牙 VAT政策一致，賣家可以先完成稅號注冊，并在后續考慮是否自愿進行補繳（如適用）。如果賣家已經產生歷史稅費，可以選擇主動披露或申報歷史銷售情況。您可以在申報窗口期選擇補稅或在稅局要求情況下主動配合進行補繳。
賣家可以按以下路徑查看您的應稅銷售額：賣家平臺 > 【數據報告】 > 【付款】 > 所有結算。請注意，B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬于應稅銷售額。
通過 Amazon.co.jp 之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保也將此種情況考慮在內。
無論賣家在何處設立企業，如果您是有日本消費稅納稅義務的賣家，并且想要成為注冊開票人，則需要獲取日本JCT注冊號。是否有納稅義務不取決于您企業的成立地點，而是取決于您在日本境內的年度應稅銷售額。
如果您在日本沒有實體店面，則需要聘請稅務顧問（如沙之星跨境），讓其代表您注冊您的實體。注冊為日本消費稅納稅人后，您就可以申請日本消費稅登記號。
不會。亞馬遜僅提供網上商城供賣家使用，賣家應負責向買家收取日本消費稅并向日本稅務機構提交日本消費稅申報單。賣家需要支付日本消費稅出項和進項的差額（或獲得稅費返還）
目前，日本JCT注冊號的月增量總體成增長趨勢，預計臨近10月1日申請量還會進一步快速增加，這就可能導致可能導致注冊時長進一步增長。
所以，為確保10月1日前順利取得JCT注冊號，日本站賣家需即刻通過可靠的稅務代理遞交注冊申請。同時在遞交時請保證材料充分且準確，避免需要和日本國稅廳反復確認導致下號時間增長。
（來源：Amy聊跨境）
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