歐盟新稅法的改變和對跨境電商的影響

近年來, 不少國家或地區(qū)都針對跨境電商行業(yè)作出一系列的政策調(diào)整。從2021年的亞馬遜封號潮與歐盟新稅法的落實可見，跨境電商必須合規(guī)運營，才能繼續(xù)在業(yè)界穩(wěn)步發(fā)展，其中，確保稅務(wù)合規(guī)更是重中之重。

然而，許多跨境電商在早期往往重視推廣和運營而忽略了稅務(wù)，當(dāng)企業(yè)進一步發(fā)展時，稅務(wù)管理的落后可能影響業(yè)務(wù)發(fā)展，甚至需要更多成本進行補救。本文將會為跨境電商梳理歐盟稅改對跨境電商帶來的影響、做好稅務(wù)合規(guī)的優(yōu)勢以及方法。

歐盟新稅法的改變和對跨境電商的影響

2021年7月1日落實的歐盟稅改有2項重大改變：

取消價值22歐元以下小包裹免征增值稅（VAT）的政策，意味著所有進口到歐盟國家的商品都要征收VAT。

針對以上新規(guī)，不同類型的跨境電商需要注意是否做好以下幾個方面：

賣家類型

許多賣家誤以為做好VAT合規(guī)只會增加成本，不過事實上也會帶來物流、降低風(fēng)險等方面的優(yōu)勢，例如：

1. 規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險

避免缺少VAT稅號而導(dǎo)致店鋪銷售權(quán)受限制，避免被稅務(wù)局稽查而付出更多的成本。出口貨物只有使用VAT稅號和“歐盟經(jīng)濟體注冊和識別號”（EORI號）進行清關(guān)，才能申請出口退稅。不同貨物的退稅率有所差異，一般來說普遍在10%-15%浮動。

完成正規(guī)的出口退稅既能減少企業(yè)稅務(wù)成本，也能達(dá)到稅務(wù)陽光化。

2. 盡早提交稅號搶占庫存

以亞馬遜為例，越早上傳VAT稅號到店鋪后臺，就能越早獲得使用FBA的通行證，在銷售前把貨物發(fā)送到目的國，快人一步搶占庫存，從而占據(jù)銷售主動權(quán)。其他平臺也有類似優(yōu)惠政策。

3. 降低發(fā)票缺陷率

有VAT稅號后，可使用亞馬遜等平臺上的增值稅計算服務(wù)，自動開具增值稅發(fā)票能節(jié)省人工，同時降低發(fā)票缺陷率，避免缺陷率高于5%而導(dǎo)致店鋪被封停。

注冊香港公司處理企業(yè)稅務(wù)是跨境電商標(biāo)配

在跨境電商行業(yè)流傳著一句話：“注冊香港公司是跨境電商稅務(wù)合規(guī)的標(biāo)配?！币虼耍?span>除了平日做好稅務(wù)合規(guī)外，長遠(yuǎn)來看，跨境電商也可以考慮注冊香港公司方便資金流動和打理稅務(wù)。

具體而言，跨境電商成立香港公司可以帶來3項優(yōu)勢：

搭建境外公司不僅能解決亞馬遜等平臺方不能作為進口清關(guān)方、貨代操作的“雙清”等模式存在稅務(wù)風(fēng)險等問題，更能以境外公司進行采購，從而達(dá)到?jīng)]有增值稅發(fā)票也可以規(guī)范做賬的目的。

由于香港采用地域來源原則征稅，代表只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。

簡而言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業(yè)務(wù)利潤并非來香港，公司便可以在申報香港利得稅時，同時向香港稅務(wù)局申請離岸收入以豁免繳納香港利得稅。

如果申請成功，便不必為離岸收入繳納利得稅。同時也符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對公司賬目進行審計的規(guī)定。注冊香港公司處理離岸稅務(wù)并不復(fù)雜，成本亦不會太高。

稅務(wù)合規(guī)并非成本而是優(yōu)勢

從國際稅改趨勢可以看出，稅務(wù)合規(guī)需要被賣家重視起來，跨境電商或許已經(jīng)過了最開始的紅利期，但仍處于發(fā)展迅猛的上升期，賣家更需要注重策略，理解及提早應(yīng)對每個改變，現(xiàn)在就開始展開你稅務(wù)合規(guī)的第一步吧！

來源：匯豐機匯HSBC VisionGo 

（來源：出海機匯家）

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