英國稅法新規，賣家需要做什么？

2021年1月1號起，英國將推出一套全新的電子商務增值稅法規。新稅法有什么變化呢？耀天下業務經理將從以下幾方面對新法規進行解答？

1、哪些企業有義務注冊英國VAT號？

（1）銷售平臺OMP,例如亞馬遜、eBay、Wish、速賣通等銷售平臺。

（2）在英國有FBA倉庫、海外倉等銷售平臺OMP的賣家，例如亞馬遜賣家、eBay賣家、Wish賣家、速賣通賣家等。

（3）直接（不涉及OMP的情況下）向英國客戶出售商品的任何企業，這些商品是（a）在銷售點從英國境外（b）以不超過135英鎊的價值進口到英國的貨物。例如自建站賣家。

（4）英國本土企業

2、哪些企業沒有義務注冊英國VAT號：

（1）在銷售平臺OMP里面做自發貨，從英國境外向英國境內的消費者發貨的賣家。例如亞馬遜FBM賣家,沒有海外倉，產品從中國境內向英國境內消費者發貨的速賣通、eBay、Wish等平臺賣家。

（2）直接（不涉及OMP的情況下）向英國客戶出售超過135英鎊價值的商品的任何企業，這些超過135英鎊商品是從中國境內向英國境內直發。

3、稅法新規后，銷售平臺OMP針對賣家什么銷售行為按標準稅率20%代扣代繳？

（1）亞馬遜FBA賣家，不管貨物價值多少，亞馬遜代扣代繳稅金。

（2）亞馬遜FBM賣家，單個包裹貨物申報價值不超過135英鎊，亞馬遜代扣代繳稅金。

（3）速賣通、eBay、Wish等銷售平臺自發貨賣家，從中國境內向英國境內消費者直發單個包裹貨物價值不超過135英鎊，速賣通、eBay、Wish等銷售平臺代收代繳稅金。

4、稅法新規發布后，銷售平臺OMP針對賣家什么樣的銷售行為，可以不按標準稅率20%代扣代繳？

（1）跨境電商賣家從中國境內向英國境內消費者直發包裹貨物價值超過135英鎊，亞馬遜、速賣通、Wish、eBay等銷售平臺OMP將不會替賣家代扣代繳稅金，將按照正常報關報稅繳納稅金。

（2）英國本土企業，從英國境內倉庫向英國境內消費者配送貨物，銷售平臺OMP不強制代扣代繳。

（3）跨境電商賣家從中國境內倉庫向英國境內企業或者機構買家直發包裹，不管貨物價值是多少，銷售平臺不參與代扣代繳。將由英國企業或者機構買家繳納稅金。

5、獨立站賣家在新規之后如何繳納稅金？

獨立站賣家有義務登記英國增值稅，委托英國會計師代理稅務核算，稅務申報，和繳納稅金。

6、英國稅改之后，稅局取消Flat vat低稅率了嗎？賣家還能用低稅率申報嗎？

（1）英國境外賣家不符合低稅率政策，將由銷售平臺OMP按標準稅率20%代扣代繳。

（2）英國本土企業可以繼續享受Flat VAT低稅率政策，英國本土賣家可以用低稅率自主申報稅金。

7、亞馬遜代扣代繳稅金后，賣家還需要委托VAT代理做申報嗎？

賣家還是需要委托會計師按時做數據申報，要在VAT申報中體現您的銷售額，使用 “進口稅延遲核算”方式報關的數據，及其他經營數據。

8、新規政策之后，亞馬遜將按照標準稅率20%稅率代扣代繳稅金，賣家用自己VAT清關號做清關，能做退稅嗎？

英國稅法新規后，英國稅局針對脫歐引用了 “進口稅延遲核算” 政策。即商家無需在進口時支付進口稅，這樣也不會產生需要抵扣的進項稅金。根據這個政策，賣家不需要做退稅。C79會徹底取消，清關時不用交VAT，但是也不可以抵扣。是在提交Return時抵消，叫做Reverse Charge Box 1和Box 4，輸入相同的數字就可以。

9、 “進口稅延遲核算” 政策是什么？

“進口稅延遲核算”是針對英國脫歐后在英國注冊VAT的商業主體出臺進口稅核算政策。即您無需在清關時先支付進口稅（Import VAT），后再抵扣。任何在英國注冊VAT，并有進出口業務的生意主體都可以在2020年12月31日后選擇使用。同時，賣家不需要額外進行申請。此項政策并非強制，您仍然可以選擇之前貨代代收進口稅再抵扣的方式。但我們強烈建議您選擇延遲核算方式。這對您運營現金流有益，對VAT申報來說，也不會出現平臺代扣代繳后大量從稅局退稅情況。

10、如何選擇使用 “進口稅延遲核算” ？

賣家需要在清關時委托貨代選擇Postponed VAT accounting。

使用CHIEF 系統清關的顧客，在Box 8 (Header Consignee) 中填寫賣家GB開頭的EORI號。

如果有VRN的需填寫在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同時，在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中選擇‘G’做為您的支付方式代碼（MOP: Method of Payment code）

使用CDS 系統清關的客戶，需要在Data Element 3/40抬頭中填寫VRN。

具體方法賣家可以聯系貨代和清關公司進行進一步咨詢。

11、選擇“進口稅延遲核算”后VAT如何申報和繳稅？

每個月初，HMRC稅局系統會在您的稅號上，發布上一個月使用“進口稅延遲核算” 方式清關的貨品報告，耀天下的會計師也會給賣家提供咨詢服務。季度申報時需包括3個月清關報告monthly statement postponed VAT數值和進口貨值總額。新的核算方式對申報會有變化，我司將負責處理，對您實際繳稅不產生影響。

12、脫歐以后，客戶從歐盟倉儲發貨到英國和從國內直接發貨到英國是不是一樣了？稅率一樣嗎？

稅率是一樣的。歐盟國家和中國都是屬于英國境外國家。

13、1、2、3月份申報的12 20、01 21、02 21季度的稅金都開始按照新政策執行嗎？因為這三個季度都涉及到2020年的銷售，是會給一個過渡期按照之前的政策申報，還是分成2020年和2021兩部分計稅申報呢？

從2020年1月1日起， 必須要開始執行新法律，可以分開計算，2020年度銷售根據舊法律計算。

14、如果客戶有B2B和采購發票，那么是否可以抵扣，抵扣之后，和Amazon代扣稅金出入，是否可以退稅？

如果客戶有B2B和采購發票，那么可以抵扣，抵扣之后，和Amazon代扣稅金出入可以退稅。

15、賣家如何應對這些改變呢？

請關注亞馬遜官方平臺公眾號：https://mp.weixin.qq.com/s/k7A4OTJd30Wt1FdkTO7IAQ

（1）查看并更新你的賣家賬戶詳情。

（2）確保您歐洲站的商品市場價格包含增值稅。

（3）檢查并更新你的增值稅發票和報告詳情。

（4）確認發貨時提供實際發貨地址的確認信息。

（5）請務必以單獨的貨件配送買家的每個訂單。

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（編輯：江同）

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