詳解如何正確申報香港公司稅務

香港的稅收制度

香港是自由貿易港，政策開放，外匯自由，具有高度自由的投資環境，而且香港的法律制度健全，有著良好的投資環境，因此很多投資者，特別是大陸企業都傾向于在香港注冊公司。香港公司不管是離岸經營還是在當地經營都需要一年進行一次報稅工作，報稅當然要對香港的稅收體系有所了解，香港稅收有哪些呢？香港現行稅制體系屬于分類稅制，以所得稅為主，輔之征收行為稅和財產稅等，主要稅種如下：

1、直接稅

（1）薪俸稅。薪俸稅是納稅人在香港工作(包括海外員工在港履行職務)所賺取的入息所繳交的稅款。政府會對薪俸稅納稅人提供各種免稅額，扣除免稅額后會按一個累進的征稅率征稅。而其所征收的薪俸稅款，不會超過按標準稅率（即未扣除免稅額的應課稅入息的某一個固定百分比）計算征收的稅款。

（2）利得稅。利得稅是根據課稅年度內的應評稅利潤（即一個企業財政年度經稅務調整的凈利潤）而征收的。凡在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得于香港產生或得自香港的所有所得（出售資產、資本所得的所得除外）的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均需繳稅。利得稅的征稅對象并無香港居民或非香港居民之分，如有符合規定的應稅收入均應繳稅。但對于該年無經營或經營虧損以及海外盈利的情況，則納稅人無需在該年度繳納利得稅。

（3）物業稅。物業稅是納稅人，因為在香港持有物業并出租賺取利潤所繳交的稅款。只持有物業而沒有租金收入的，不須繳納物業稅。

2、財產稅以及其他行為稅

（1）差餉、地租及地稅。差餉是香港的一種地稅，是香港特區政府按在香港擁有的房地產物業等，征收的稅項。

（2）印花稅。印花稅是香港特區政府向所有涉及任何不動產轉讓、不動產租約及股票轉讓所征收的稅款。

（3）博彩稅。博彩稅是香港向投注舉辦有關賽馬投注、合法足球博彩投注、以及六合彩收益所征收的稅項。

（4）應課稅品（商品稅）。香港一般對進出口商品不征收任何關稅，但對進口烈酒、煙草、碳氫油及甲醇均須繳納商品稅。此等稅種由香港海關征收。適用稅率是按不同項目計算。

（5）酒店房租稅。酒店房租稅是對酒店及賓館東主，就酒店房租所征收的稅項。

（6）商業登記費。商業登記費是任何人士在從事商業經營活動(包括香港和境外個人或成立的公司)，而需每年向稅務局繳交的商業營運牌照費用。

（7）飛機乘客離境稅。飛機乘客離境稅，是旅客使用香港國際機場或從直升機從港澳碼頭離境時需繳交的稅項，此稅項已包括在機票價格內。

（8）車輛首次登記稅。因政府鼓勵市民使用公共交通工具，減低汽車增長，汽車首次登記時，須向政府繳交車輛首次登記稅。

香港公司報稅的步驟

根據香港《公司條例》第622條第429章節，所有在香港注冊之有限公司每年的財務報表需委托給會計師事務所審核，以便公司各股東了解公司財政狀況。香港做賬審計會涉及到做賬審計報稅三個內容：

1、做賬

將商業文件及賬務資料一一對應，能準確反映該商業實體過去1年中的經營情況。

2、審計

待賬務文件與商業文件對應后，香港執業會計師將會對每一筆交易活動進行核對，確認其中沒有錯誤關聯或虛假交易，并對這些情況發表意見。

3、報稅

香港執業會計師確認交易情況，計算出該商業實體的盈利情況，便會將盈利情況及應繳稅數額如實上報香港稅務局。

香港公司報稅的方式

1、零報稅

若在一個財政年度內，公司無經營，則該年就可向政府申請豁免做帳、核數和繳納稅款，直接進行零報稅即可，根據規定企業應每年申報一次。

一般新公司會在第18個月收到香港稅務局發來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。

2、做賬報稅

從某種意義上來講，只要以公司名義進行商業上的買賣或活動，就算是運營事務。無限公司稅率為15%,有限公司稅率為16.5%。

在發生業務的情況下，無限公司不用通過核數的過程，做完賬直接根據會計報表向稅局申報納稅即可；

有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過香港核數師核數后,出具核數報告，根據核數報告所列數據才可以向稅局申報納稅。

3、離岸公司豁免

香港公司業務利潤并非來自香港，公司便可于申報香港利得稅豁免，同時向香港稅局申請“離岸收入”以豁免繳納香港利得稅。

離岸豁免基本條件：

（1）供應商和客戶均不是香港客商；

（2）訂單的簽署過程均不在香港發生；

（3）貨物未在香港發生報關、收發貨等；

（4）未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

（5）未在香港特區政府留有任何經營記錄等。

香港公司報稅是非常重要的業務，報稅不止為了應付稅局，做賬審計不僅只是給稅局評稅，對企業的發展也是有幫助的，香港核數師的無意見審計報告是企業尋找融資伙伴的強有力證據。而且若沒有按時報稅企業也會面臨罰款，因此一定要重視香港公司報稅。

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（來源：離岸達人Jay）

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（來源：離岸達人Jay）