Amazon亞馬遜VAT干貨｜ 歐洲VAT稅務知識要點

由于歐洲電商消費市場發展潛力巨大，VAT的話題一直在跨境電商圈中熱度不減。對于歐洲站的亞馬遜賣家來說，VAT是一個無法繞開的話題，也是橫跨在賣家面前的一大難題。而近期亞馬遜歐洲站賣家表示賬號因VAT被凍結的情況還是時有發生。原因就在于亞馬遜嚴格把控平臺，也出臺了相應的VAT新政策；另一個方面就在于VAT的申請注冊事宜或為另一關鍵參考因素。

因此，對于歐洲站的賣家來說，VAT是一個要時時關注的焦點和難題，那么VAT的各方面信息你都了解了嗎？本次將與大家分享VAT的相關信息，將這些難題一網打盡。

VAT是什么？

VAT（Value Added Tax），是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，即貨物售價的利潤稅，基本等同于中國地區的增值稅。最早起源于法國，是在歐盟應用的一種稅制，而在部分地區如澳大利亞地區又稱GST（Goods and Services Tax）。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值稅額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。流轉稅指以納稅人產品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收。價外稅的稅款不包含在商品價格內的稅；最終由消費者承擔。

簡單來說，增值稅是對商品流轉過程中，在不同買家和賣家交易過程中所賺的那一部分錢進行征稅的一個稅種。

由于各個國家VAT稅率存在差異，所以繳納的VAT稅也是不盡相同。

VAT增值稅稅率

歐洲五國的VAT稅率一般為：

英國：20%

德國：19%

法國：20%

意大利：22%

西班牙：21%

英國有三種VAT增值稅：

20% 的標準稅率（適用于絕大多數商品和服務）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

0% 的稅率（適用于極個別情況）

賣家需繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅(IMPORTVAT)。進口增值稅(IMPORTVAT)=(申報的貨物價值+頭程運費+關稅)×20%(進口增值稅賣家是可以申請退回的)。通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔的，即：銷售稅VAT=產品定價(稅前價格)×20%(這是客戶承擔的)。

需要注意的是，增值稅VAT號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務的公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

什么情況下需要注冊VAT？

1、歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財年）。

2、非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發出的，如果要做FBA或海外倉，按規定都要注冊VAT并繳納的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）。即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在歐盟各國當地開設辦公室或者聘用當地員工，您仍然需要交納VAT增值稅。

3、從中國直郵的中國賣家，累計12個月銷售額超過7萬英鎊，需要注冊VAT并按規定申報和繳納銷售稅。

只要你符合以上任意一個條件，您必須注冊VAT并按規定申報和繳納銷售稅。我想大部分賣家都會達到這個數，因此建議各位賣家先注冊個稅號會保險一點。

不繳納增值稅的后果

1、貨物出口無法享受進口增值稅退稅。

2、貨物可能被扣無法清關。

3、難以保證電商平臺正常銷售。

4、不能提供有效的VAT發票，降低海外客戶成交率及好評率。

怎么注冊VAT？

亞馬遜的歐洲站覆蓋英國、德國、法國、意大利、西班牙五個國家，其中英國是主站點，與其他四個國家的站點在一后臺登錄，可以切換。對于賣家來說，這些站都是相互關聯的，一旦有一個網站被發現了了稅務問題，那么其他國家的網站也可能收到亞馬遜的電子郵件--需要在有效期內填寫增值稅稅號，過期的銷售權將被凍結。

當然，不是每個國家的VAT都需要注冊?？茨愕漠a品是要往哪個國家銷售，就需要注冊哪個國家的VAT，并且每個國家的VAT不可以通用。

（1）非英國注冊公司或個人以及英國當地的個人或者公司都可以辦理，一般中國賣家主要是以非英國注冊公司或個人名義辦理，如果是英國當地個人/公司需要提供個人信息以及NI號碼。

（2）一般是4-6周可以注冊完成，最快有3周左右拿到的。注冊VAT可以贈送EORI，EORI是歐盟通用的清關登記號，用于清關使用。

而目前跨境電商注冊申報和繳納VAT莫過于兩種方式：

一是自行在需注冊國官網查看通知，根據要求進行操作；

二是找第三方代理公司幫助注冊申報。

講到這里，希望各位在歐洲做生意的賣家們，一定要遵守當地的法則，注冊歐洲的7國稅號，也希望大家能重視VAT并了解，不要再在VAT踩坑了，踏踏實實繳稅合規經營才是長遠之道。如果想要了解更多歐洲VAT的稅務問題，歡迎各位賣家咨詢交流。

（來源：海象跨境）

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