干貨：全面解析亞馬遜VCS增值稅發票要求與問題

最近許多賣家小伙伴們都有收到這份來自亞馬遜的郵箱，提示要上傳發票，如果沒有遵守Amazon Business發票開具政策，可能會導致帳戶禁售。

怎么辦!

別著急，小邦今天就和大家聊聊“Amazon Business開具發票的事”。

亞馬遜發票開具政策

Amazon Business發票開具政策于2020年3月20日更新后，在確認每個訂單發貨后的一個工作日，所有賣家均需要針對此訂單向Amazon Business買家提供正確的，合法有效的增值稅發票/貸記單/收據。不再允許通過站內信發送發票給企業買家。

Amazon Business發票政策要點詳解：

? 適用于所有賣家，無論賣家是否開通Amazon Business業務

? 需要對企業買家的訂單開具發票

? 遵守訂單發貨后的一個工作日內主動提供發票給企業買家

? 免稅賣家必須提供收據

? 退貨需要提供貸記單

什么是VCS

VCS(VAT Calculation Service), 即亞馬遜增值稅計算服務，是在亞馬遜歐洲/歐盟商城上銷售的商品計算28個歐盟(EU)成員國中的稅費，生成發票和使用亞馬遜發票格式的集成工具，激活后賣家可以享受到其徽章的引流和增值稅自動開票的益處。

賣家可以通過“亞馬遜增值稅計算服務”來獲取自動向買家提供發票以及貸記單。

什么是貸記單

貸記單是對所銷售商品原始發票的更正憑證。

需要提供貸記單的常見情況有：

? 發票開具后，您同意給買家提供折扣或降價

? 買家退貨并且買家應得到（全部或部分）退款

Amazon Business買家退貨的貸記單必須在退貨確認后的一個工作日內提供。

B2B與B2C及含稅發票與不含稅發票

含稅率的發票適用于

B2B

? 賣家和買家都在意/法/西有實體企業

? 企業買家的VAT稅號并沒有在VIES系統中生效，而是當地的VAT稅號

B2C

? 買家是消費者，不是企業客戶

零稅率發票適用于（B2B交易VAT=0稅率的幾種情況）

第一種：歐盟跨境B2B交易，根據歐盟增值稅法規的要求，所有在歐盟內的跨境企業B2B的交易都需按照0稅率的發票去執行。并且從2020年1月1日起，買家必須提供除發貨國家/地區以外的其國家/地區的歐盟增值稅稅號（在VIES中有效），相關跨境商品供應交易才能享受免增值稅服務/零稅率。所以0稅率發票只適用于企業之間。

第二種：意法西非居國內反向征稅，對于B2B之間的交易訂單將適用“非居民國內反征稅交易”，買家在發生增值稅相關交易的國家/地區注冊并確立增值稅，且賣家僅在該國家/地區注冊增值稅（但未確立增值稅）。

第三種：中國自發貨到歐盟國家的B2B交易

第四種：英國國內零稅率商品的B2B交易

非居民國內反向征稅

當歐盟增值稅制度于1993年針對單一市場推出而進行改革時，就建立了反向征稅機制，以幫助簡化27個成員國的增值稅報告。簡單來說，反向征稅會將增值稅交易記錄的責任從該商品或服務的賣家轉移給買家。反向征稅機制僅限B2B訂單的交易。

實施國內反向征稅機制的國家/地區有法國、意大利、西班牙、荷蘭和比利時。

反向增值稅需要滿足以下條件：

賣家需要保證在意/ 法/西沒有辦事處（無實體）；發貨情況是發貨國=收貨國（例：意大利—意大利）；而買家必須有實體，在VIES能夠查詢到狀態為有效的稅號，才能開零稅率發票。

非居民國內反向征稅交易例子：

增值稅稅率 = 0%（非居民國內反向征稅額）

不含增值稅商品價格的計算：€12.00 / (1+0.20) = €10.00（計算國內反向征稅額的基本價格）。

最終含增值稅（含適用增值稅）的商品價格計算：€10.00 * (1 + 0.00) = €10.00

Amazon Business發票政策

在什么情況下需要開具發票

? 對于來自企業買家的訂單，賣家需要開具發票，無論您是B2B交易還是B2C交易。

? 對于來自非企業買家的訂單，目前并不強制性要求上傳發票。如果在客戶指定要求的情況下，可提供發票。

如何開發票

開票具體步驟：

在賣家平臺【Help】>【賬戶設置】>【參考】>【計劃政策】> 【Amazon Business發票開具政策】中找到詳細指引哦~

歐盟增值稅指令，有效的增值稅發票必須包含的信息：

? 發票基本信息（發票號、出票日期、訂單日期）

? 賣家信息（法定名稱、地址、VAT稅號）

? 買家信息（法定名稱、地址、VAT稅號）

? 交易詳情（商品數量、商品描述）

? 交易金額明細（稅率、稅金、不含稅單價、含稅總價）

? 備注信息等（特殊情況如適用）

合規發票示例

不同于收據，除了基礎信息，在增值稅發票上還會顯示稅率情況一系列明細，并且會標明明確豁免增值稅的條規。此發票只適用于B2B之間的交易并符合條件的賣家。

FAQ-常見問題解答

Q1：注冊并使用亞馬遜增值稅計算服務是否支付費用？不需要，亞馬遜增值稅計算服務是免費的。

Q2：亞馬遜增值稅計算服務能在哪些國家適用？亞馬遜增值稅計算服務僅支持在亞馬遜歐洲/歐盟商城上銷售的商品計算在 28個歐盟(EU)成員國中應繳納的增值稅，不會計算在歐盟以外的國家/地區應繳納的增值稅。

Q3：上傳的是增值稅發票還是形式發票？

增值稅發票，如果是中國自發貨到歐盟國家的B2B交易，需要上傳收據。

Q4：周五下午發貨的訂單，我要什么時候上傳發票？發貨后一個工作日內上傳，即下周一結束之前上傳即可。

Q5：如果一個訂單被拆開發貨，我該怎么提供發票？

如果訂單被拆分成多個訂單進行配送，請在每個配送訂單確定發貨后的一個工作日內，為該配送訂單上傳發票。

以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果網立場！

編輯：江同