【干貨】歐洲五國VAT申報要求詳解

前不久，eBay發布了一則通知：2020年1月起，法國反欺詐法律即將生效，eBay將按照法律要求向法國執法機關分享賣家的法國應稅交易數據，并對增值稅不合規的賣家承擔連帶責任。

近兩年來，不論英國、德國亦或是歐洲各國VAT的爆發，都讓跨境電商賣家們陷入“談稅色變”的境地。賣家要順利進軍歐洲市場，應該了解并掌握各個市場VAT的流程與操作。

歐洲五國VAT申報要求-英國篇

英國VAT有分為季度申報和年度申報，很多賣家不太了解年度申報，JAMES先普及一下:VAT ANNUAL ACCOUNTING SCHEME年度申報。

ANNUAL ACCOUNTING就是一年申報一次，在年初的時候，依據前一年的銷售額或者預估下一年的銷售額來繳納VAT稅，如果你是標準VAT，那么按照20%繳納，如果你使用的是FLAT VAT,那么按照FLAT VAT稅率繳納。

如果你是新申請的VAT，那么根據預估來納稅，如果是老VAT，那么根據之前的

銷售額進行納稅。當到了年底，需要根據實際銷售情況對所繳納的VAT稅多退少補，多退少補須在年度后2個月內申請。只要你的銷售額在&1.35 MILLION以內，那么你就可以申請年度申報計劃。需要提前一個季度申請，當然你也可以隨時申請退出這個計劃，但是當你銷售額達到& 1.6 MILLION,那么你必須退出這個計劃。該方案-一年只能申請一次退稅 (需要每月或每季度先交、在年底年報的時候才退)。更重要的是如果采用這種方式，將會加大被HMRC稅務稽查的概率。綜上所述，JAMES是不建議賣家使用年報申報計劃。選擇季度申報是較為穩妥的方案。

英國站是當月申報的如申報3.1-5.30,6月開始申報計算。7月7日為最晚申報交稅時間。

關于罰金

IF THERE ARE MISDECLARATIONS OR LATEFILLINGS OF UK VAT RETURNS, FOREIGN

COMPANIES MAY BE SUBJECT TO PENALTIES.FAILURE TO REGISTER FOR VAT (FAILURE TO NOTIFY HMRC WITHIN 30 DAYS OFBECOMING LIABLE TO REGISTER FOR VAT)WILL TRIGGER A PENALTY OF UP TO 100%OF THE VAT WHICH WOULD HAVE BEENDUE DURING THE UNREGISTERED PERIOD OF TRADING. PENALTIES FOR FAILURE OR DELAY IN SUBMITTING VAT RETURNS TAKETHE FORM OF A SURCHARGE IMPOSED BY HMRC WHICH IS CALCULATED AS APERCENTAGE (UP TO 1 5%) OF THE UNPAIDVAT. IN ADDITION, INCORRECT ORINACCURATE RETURNS ARE ALSO SUBJECTTO PENALTIES, IN THE FORM OFSURCHARGES, CALCULATED AS A PERCENTAGE (UP TO 100%) OF THE LOST REVENUE.

大致的意思是:

如果英國增值稅申報表存在錯誤或延遲填寫，外國公司可能會受到處罰。未辦理增值稅登記(未在須辦理增值稅登記之日起30天內通知HMRC)，將被處以未登記交易期間應繳納的最高達100%的增值稅的罰款。對未提交或延誤提交增值稅申報表的處罰，采取由皇家稅務及海關總署征收的附加費的形式，按未付增值稅的最高達15%計算。此外，不正確或不準確的申報還會受到罰款，以附加費的形式計算，以稅收入的損失的百分比(最多100% )計算。

稅號格式: GB 123456789 ( 9位數)

EORI格式:后面加000就是你的EORI號

針對歐洲國家HS CODE關稅查詢網址HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/TARIC/TARIC_

CONSULTATION.JSP?LANG=EN

查VAT是否有效的網址

HTTP://EC. EUROPA.EU/TAXATION_ CUSTOMS/VIES/VATREQUEST.HTML

查EORI是否有效的網址HTTPS://EC.EUROPA.

EU/TAXATION_ CUSTOMS/DDS2/EOS/EORI_VALIDATION.JSP?LANG

歐洲各國VAT的申報要求-德國篇

德國會下來三個稅號，下面一一為您道來：

一個是16開頭本土稅號，格式是16/673/12345,用于繳納稅金；一個是歐盟稅號，格式是DE123456789(9位數)，用于買家發票上；一個是EORI號，DE123456789123456 (15位數)，用于清關(英國脫歐的情況下，德國后面基本需要申請EORI號，英國的EORI號不會通用歐盟了)

一個德國稅務證書(F22)，根據德國增值稅法的修訂案( USTG第22F部分)，亞馬遜必須獲取應在德國注冊稅務的賣家的稅務證書。德國基本稅率包括兩種，7%和19%。其中7%的稅率主要適用產品為:書籍、報紙，食品和農產品。其他貨物基本屬于19%的稅率。亞馬遜上的賣家基本適用于19%稅率。德國VAT申報有兩種情況，賣家需每年一次年度申報;年報于次年5月31日前，每月一次月度申報(年銷售額在EUR1000到7500之間可以季度申報，或者稅局在這個銷售額內要求賣家做季度申報。但新注冊的賣家，需要在前兩年每月申報)總共13次申報。

本土稅號

歐盟稅號

EORI號樣板

德國稅務證書(F22)

德國VAT常見的一些問題解答。

1、怎么計算德國VAT的稅款?

銷售VAT=銷售價格/1.19x 0.19

進口VAT= (申報貨值+運費+關稅) x 19%

實際繳納稅金=銷售VAT-進口VAT

2、老賬號注冊VAT有罰金嗎?

老賬號注冊VAT是需要先進行補稅的。罰金是稅款的11%(晚申報10%罰金晚繳稅1%滯納金)。

部分賣家收不到罰金單只能說是運氣好。

3、德國VAT申報時間在什么時候?

德國VAT申報需要在每月10號前完成，例如3月份的增值稅申報，最遲4月10號申報上德國稅局；年度申報需要在次年的5月31日前完成申報。

4、德國VAT罰款?

如果申報錯誤或者延誤申報，可能會要求支付應繳金額的10%罰款，最多不超過2.5萬歐元;如果延誤付款，有每月滯納金額1%的罰款。德國VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺詐可以追溯10年。

5、德國VAT申請后需要注意哪些事項?

申請了VAT后需要據實申報，不能虛假申報。即使沒有產生銷售，也必須提供零銷售的證明來作為申報依據。

6、德國進口關稅有免征額?

·中國直發的小包裹22歐元- - 下不用交關稅和增值稅。

·22到150歐元只交關稅

·150歐元以上貨值，嚴格來說都要報關并繳納關稅和增值稅

7、德國真的有免稅額度嗎?

首先德國目前沒有免稅額度，但是有德國增值稅登記門檻，但是這個增值稅登記門檻只是針對德國本土居民企業。德國增值稅登記門檻，具體是指德國居民企業在德國許可增值稅的范圍之外，如果他們第一年年營業額低于17500歐元。在這種情況下，企業沒有義務在經營的第一年登記增值稅。如果他們第二年的預期營業額低于5萬歐元，而上一年的營業額低于17,500歐元，他們就可以不受增值稅的影響。在第三年，如果他們在上一年的營業額低于17,500歐元，他們可以在增值稅的范圍之外，但如果高于17,500歐元，他們需要注冊增值稅，并計算他們銷售的商品或服務的增值稅率為19%或7%以上所述僅與德國的常駐企業有關。對于非居民(例如來自中國的亞馬遜賣家)來說，德國沒有增值稅登記門檻，也沒有什么所謂的免稅額度一說。因此，所有從德國亞馬遜FBA倉庫發貨的企業都有義務在第一次銷售之前注冊德國增值稅。

歐洲各國VAT的申報要求-法國篇

首先認識法國VAT增值稅稅率:

(1)優高度優惠稅率(SR) ,稅率是21%，涉及的產品是雜志，地圖;

(2)惠稅率2 (R2)， 稅率是5. 5%,涉及的產品是圖書和印刷材料，實體有聲讀物，部分食品類，健康、美容和個護(營養飲料，避孕套和其他避孕輔助用品等不一一列舉, 需要了解詳情可以咨詢)

(3)優惠稅率1 (R)， 稅率是10%，涉及的產品是粗鹽和細鹽、胡椒、香草和香料，鱗莖植物。

(4)標準稅率(S)， 跨境電商常用稅率，包含了大部分的產品。

法國TVA稅號: FR 12 345678901 (11位數);法國TVA申報有2種情況:月報(標準)和季報

年度增值稅低于4000歐轉為季度報（Going forward if the annual VAT liability is under∈4, 000 then filing periods may be reduced）季報和月報的截止時間都是在當月的19日(當基于稅金是通過會計打到稅局，轉賬是需要時間的，所以建議客戶在10號左右繳稅完畢)

關于罰金:

Penalties for late French returns and VAT paymentsare common. These range from 0. 2% for errors, to5% for late payments of VAT due. Further finesfor continual delays can ramp up to 80%.

對法國遲交和增值稅支付的處罰:這些范圍從0. 2%到5%不等。對持續延誤的進一步罰款會增加到80%。

證書上code3120和3220的區別:

3120是工商類別，(在法國當地有分部、 有辦公措施的、有員工的工商主體注冊VAT)此類別，等同于在法國有公司，年尾的時候需要交納當地公司應繳納的稅，例如營業所得稅+社保稅之類，所以不需要稅務代表，只需要稅務代理。稅務代理為公司記賬報稅，但是責任主體是公司不是代理。3220是在當地沒有任何辦公措施，就是基本是非法國離岸公司注冊VAT，只需交納銷售了的VAT即可申請法國VAT你會得到兩個稅號:

1、法國本土工商稅號;

2、增值稅稅號。

賣家想要查詢VAT稅號是否有效有兩種辦法:

1、賣家可以登陸政府的VAT稅號查詢網站www. sirene. fr填寫公司英文名字進行查詢，法國稅務局會每天更新最新的下號情況。Rechercher une entreprise Ertephe .。填寫公司名字

2、賣家也可以登陸法國官方的另一個網站:https://www. tva-intrar -gratuit. fr,在框框里面填寫公司名稱/法國本土工商稅號即可進行查詢。

證書如下

歐洲各國VAT的申報要求-意大利篇

首先來認識意大利VAT增值稅稅率:

(1)4%是最低的稅率，例如食品圖書報紙等基本必需品;

(2) 10%的稅率，這是一種特殊稅率。它適用于旅游服務和某些食品和植物種子等;

(3 )標準稅率22%，它適用于所有其他情況。對于跨境賣家來說，大部分商品應是22%的標準稅率。

意大利稅號寫法:PARTITA IVA: 12345678901,意大利分為月報+年報和季報+年報，TAX PAYERS WITH ANANNUAL TURNOVER ABOVE 0700,000 MUSTREMIT ANY VAT DUE EACH MONTH.年銷售額超過700,000歐的，做月報。每個月的16號前完成申報和繳稅動作。年報在:第二年的4月30日前(會變動)。BUSINESSES BELOW THIS AMOUNT CANOPT TO PAY QUARTERLY, BUT MUST PAY A 1% NON-REFUNDABLE SURCHARGE.年銷售額不超過700,000歐的，但必須繳納稅金的1%附加費。

意大利申VAT賬單的按季度的支付時間的注意點:

(1）第一季在5月16日前完成繳稅；

(2）第二季在8月16日前完成繳稅;

(3)第三季度在11月16日前完成繳稅;

(4)第四季在第二年的3月16日前完成第四季度的繳稅;

(5)年報:第二年的4月30日前(會變動)

關于罰金:THE PENALTY FOR LATE PA YMENT OF ANYITALIAN VAT DUE IS 30% OF THE VAT. IN ADDITION, THERE IS AN INTERESTCHARGE OF 2.5% PER ANNUM. IF ARETURN IS LATE, THE FINES CAN REACHOVER 240%.延遲繳納任何意大利增值稅的罰款為增值稅的30%。此外，每年收取2.5%的利息。如果延遲時間申報則罰款可能會超過240%。

證書模板

歐洲各國VAT的申報要求-西班牙篇

首先來認識西班牙VAT稅率是多少?

(1)目前西班牙增值稅率分三級，圖書和印刷材料，部分食品，例如大米和蔬菜等被納入高度優惠稅率(SR)4%;

(2)果汁、飲料、魚肉蔬果、餐飲服務業、健康、美容和個護、藥物、避孕套和其他避孕輔助用品等納為優惠稅率(R)10% ;

(3)其余產品及服務均是通用稅率21% ;(中國賣家產品大部分適用此稅率)。

西班牙稅號IVA的寫法:本土稅號格式N1234567D；ES稅號格式ESN1234567D

本土稅號用于綁定亞馬遜后臺，后臺稅號綁定如下: ( 根據證書上的稅號填好后，選擇增值稅登記號類型:本地增值稅號，上傳證書即可綁定)

ES稅號用于驗證VIES系統和清關

西班牙VAT的申報要求:月報+年報SALES ABOVE C6M FOR GOODS IN THEPREVIOUS YEAR上一年度商品銷售額超過600萬歐元申報的當月的20號前，年報是在次年的2月28號前完成。

季報+年報(標準)SALES BELOW C6M FOR GOODS IN THEPREVIOUS YEAR上一年度商品銷售額低于600萬歐元4次季度+1次年度，一年共計5次申報;季度申報的時間固定為4月、7月、10月和1月。申報的當季的20號前，年報是在次年的2月28號前完成。

關于罰金:

Fines for non-compliance are severe in Spain,ranging from 20% to 200%. There may also

be interest fines on late VAT payments,typically 5% per month overdue. This can thenrise to up to 20% after one year’s delay.西班牙稅務稽查我司已經收到幾個案例。

海牙認證:

申請西班牙VAT一般需要對文件進行認證，一般雙認證和海牙認證都可以的，雙認證太麻煩，就省略不說了，一般進行海牙認證即可。海牙認證又稱“apostille" 認證，指由政府機構同意出具的(一般為最高人民法院)，對原認證的簽發人進行二級認證，并在認證文件上加蓋印章和標簽，也就是加簽。海牙認證不對認證文件的內容進行認證，只是對原認證的簽發人的二次認證。我們的海牙認證一般在香港 或者美國進行。

各種西班牙證書和海牙認模板

歐洲五國VAT申報要求，你get到了嗎？

原創文章-James哥

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