實戰指南：英國站賣家如何正確向稅務局繳納VAT？

英國很多做外賣和餐館生意的雇主特別關注自己納稅的情況，尤其是有關增值稅（VAT）方面的問題。這些客戶經常問到：是否要注冊 VAT，怎樣正確向稅務局繳納 VAT，VAT 登記的限額如何計算等等問題。下面我們就這些問題做一篇實戰指南。

一、英國増值稅VAT有三種稅率

增值稅 VAT 是 Value Added Tax 的簡稱，英文直譯就是價值增加稅，簡稱為增值稅，是基于商品或服務的增值額征的一種間接稅，適用于在英國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。

在英國它的前身是“Purchase Tax”，在 1973年 1 月 1 日英國加入歐洲經濟共同體（EEC）之后在同年 4 月正式開始改成了“Value Added Tax”，當時是 10%的稅率。

VAT 稅率在英國政府官方網站 www.gov.uk/vat-rates 顯示，目前英國増值稅VAT有三種稅率： 

1、20％標準稅率：適用于絕大多數商品和服務。 

2、5％低稅率：比如車用兒童安全座椅、家用能源等。 

3、0％稅率：適用于少數情況，如大多數食品、兒童衣服。

二、注冊VAT 

按英國政府當前財年的規定，如果企業的增值稅繳稅營業額超過￡85,000，則必須注冊增值稅，未達此標準時也可自愿注冊。

可在英國政府網站 www.gov.uk/vat-registration 注冊增值稅；或通過郵寄方式注冊，在此鏈接頁面下載 VAT1 表格參照下方的 VAT1（Notes）填寫完成后寄回指定地址：www.gov.uk/government/publications/vat-application-for-registration-vat1.也可委托第三方如會計完成注冊。

在注冊 VAT 后，會收到 VAT 注冊證明信 VAT4，上面會顯示增值稅號碼 VAT number，以及需要首次交 VAT 報告和繳稅的時間，注冊生效日期。通過網上注冊完成后可直接獲得 VAT 號碼和一個 VAT 網上賬戶，通過其他方式注冊，在收到 HMRC 發出的 VAT 號后，可以通過 HMRC 的如下網址建立網上賬戶：online.hmrc.gov.uk/registration/organisation。

VAT生效的日期開始，企業需要承擔相應的責任：正確的計算VAT的賬目，向 HMRC支付VAT稅款，交VAT退稅，保存VAT記錄和賬戶。每個增值稅號VAT Number在每3個月，需要向英國的稅務部門(HMRC)進行一次當季度進項和銷售情況的申報，結算當季度該VAT下的所有進項稅(IMPORT VAT)和銷售稅(SALES VAT)。

三、VAT稅法知識

有關增值稅的稅法知識

只有本身注冊了增值稅的公司或者個人，才有權向別人在自己所供的貨物或者服務的原來價格基礎上加收增值稅。

因此，當別人向你加收增值稅的時候，按照法律你可以要求對方提供他們的增值稅號碼VAT number；只有注冊了增值稅的公司或者個人才可以向稅務局把自己付給別人的增值稅要回來；注冊了增值稅的公司或者個人必須對自己所提供或者銷售的產品和服務加收增值稅，同時把別人付給自己的增值稅上交給稅務局。

免除VAT

免除VAT的商品和服務不需要繳納VAT，只需按普通交易入賬，如：保險，郵票，醫生提供的醫療服務等。同樣在目前各領域詳細的VAT征稅比例說明中列出：www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

在征收VAT范圍之外的商品和服務也會免除VAT，如：買賣都在歐盟之外的商品和服務，法定收費（例如倫敦擁堵費），買出商品是作為個人愛好（如集郵），無回報的慈善捐贈等。

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