進口/銷售VAT增值稅如何計算？VAT計算公式

對于跨境賣家，VAT的重要性大家都再清楚不過了。新年伊始，這里還是要和大家再念叨下，畢竟這種事怎么強調都不為過。

什么是VAT?

Very annoying tax? 開玩笑。當然是Value Added Tax增值稅的簡稱，它是在歐盟境內廣泛存在的，針對商品或服務在流通環節增收的一種消費稅。

在英國，如果商家向英國及歐洲銷售貨物或者提供服務，或將貨物從境外進口到英國及歐洲境內，就需要考慮增值稅(VAT)。

商家需要向英國稅務海關總署(HMRC)注冊增值稅號(VAT號)，按要求進行季度申報，并且繳納稅金。

什么是VAT?

具體的計算是分成進口和銷售兩部分的。

1.進口部分：

進口稅 = 進口增值稅 + 進口關稅

進口增值稅 = (申報貨值 + 頭程運費 +關稅)X 20% (這是商家可以退回)

進口關稅 = 申報貨值 X 產品稅率

2.銷售部分：

這里都用英國標準稅率(Standard Rate)為例哦~

銷售增值稅 = 定價 (稅前價格) X 20%

市場銷售價格(含稅)

= 定價(稅前價格) + 銷售增值稅

= 定價(稅前價格) +定價 (稅前價格) X 20%

= 定價(稅前價格) X 1.2

換句話說，

銷售增值稅

=市場銷售價格 / 1.2 X 20%

= 市場銷售價格 / 6 (上繳的VAT，實為市場售價的1/6)

舉個栗子

再次舉栗

某款鞋子發到英國，數量200雙，申報價值 20英鎊/雙。那么，這批鞋子的總的申報貨值為4000英鎊，頭程運費共500英鎊，鞋子稅率10%。在eBay的最終銷售價格(含稅)為100英鎊/雙。那么，商家當季實際需要繳納多少VAT(增值稅)?

1)進口VAT計算：

關稅=申報貨值 X商品稅率

=4000*10%

=400英鎊

進口增值稅(IMPORT VAT)=(申報貨值 + 頭程運費 +關稅)X 20%

=(4000+500+400)X 20%

=980英鎊

2)銷售VAT計算：

假如這批鞋子在當季線上銷售，最終銷售價格為100英鎊/雙，實際銷售可能會出現以下幾個情況：

A. 鞋子銷售數量為0。即銷售額為0，銷售增值稅為0，賣家可向英國稅務海關總署申請退稅(進口增值稅)980英鎊。

B. 鞋子200雙全部售出。即銷售額為20，000英鎊，銷售增值稅為 20，000/6=3333.3英鎊，應繳VAT(增值稅)為3333.3-980=2353.3英鎊

C. 鞋子只售出了一部分，比如一半，即100雙，那么銷售額為10,000英鎊，銷售增值稅為10000/6=1666.6英鎊，應繳VAT(增值稅)為1666.6-980=686.6英鎊。

D. 如果鞋子只售出50雙，此時的銷售增值稅為50*100/6=833.3，此時，銷售增值稅低于進口增值稅980英鎊，此時應繳VAT(增值稅)為833.3-980=-146.7英鎊。也就是說，此時，抵扣VAT后，英國稅務海關總署會向你退回146.7英鎊。

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此外， 英國又有新法案出臺了！

英國政府宣布將從2018年4月1號起開始實施倉儲服務商盡職調查方案(Fulfilment House Due Diligence Scheme)。

該法案適用于為歐盟以外的企業從歐盟以外進口貨物并在英國提供存儲服務的英國服務提供商(也就是說，向海外賣家提供倉儲服務的海外倉，都適用于這個法案哦)該法案要求符合條件的倉儲服務商向英國稅務海關總署登記注冊，對其海外客戶進行嚴格的盡職調查(例如，客戶是否有有效的英國增值稅(VAT)號); 如果發現可能不合規的海外客戶，則必須和這些客戶停止合作，并且將相關信息告知英國稅務海關總署。

● 在2018/4/1之前已開展上述業務的服務商必須在 2018/6/30之前向英國稅務海關總署注冊。

● 在2018/4/1當天或之后開展上述業務的服務商必須在2018/9/30之前向英國稅務海關總署登記注冊。

賣家需要注意了! 在該法規執行后， 不合規的倉儲服務商將無法再供海外倉服務了。 幾點非常成熟的小建議給賣家：

小建議

● 尋找合規的已登記注冊的倉儲服務提供商 (英國稅務海關總署會公布登記名單)。

● 向倉儲服務商提供所需信息，例如：合規的英國增值稅(VAT)號碼，以及貨物信息等。

● 確保按照相關法規及時申報和繳納增值稅(VAT)。

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