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2024-04-23 17:00
一說起跨境電商，我們就會提到美國，歐洲，要不就是日本，中東，東南亞。其實澳大利亞也是一個非常有潛力的市場。從2022年開始，已經有很多國內大型企業陸續在澳洲開辦公司、ABN、開本地銀行賬戶，可以說，澳大利亞已經成為繼歐美之后的又一跨境電商的寶藏市場。
2023年，澳洲電商行業收入已超過432億美元，收入年增長率達10.4%。
2017年12月亞馬遜澳洲站正式上線。到2022年6月，亞馬遜澳洲站成為澳洲月獨立訪客量最高的電商網站，同年12月登上澳洲電商網站全球月訪問量第一的寶座。目前，亞馬遜澳洲站月訪問量仍在高速增長，用戶年輕化、電商滲透率高、消費力強、反季銷售等特點也讓這一站點成為不少中國賣家選擇的寶藏站點。
從稅務合規方面來看，跨境企業如何提高自己的競爭力？注冊澳洲GST是一種選擇！
目錄：
??提高企業競爭力
首先，標準注冊GST可以開具零稅率發票，有開票需求的客戶會優先選擇有GST稅號的企業；其次，對于很多澳大利亞客戶而言，注冊澳洲GST是一種企業正當性和可信度的標志，有助于建立與當地客戶的信任關系，從一定程度上有效提高企業競爭力。
??申請澳洲GST抵免退稅
在賣家貨物進口清關時，擁有GST稅號的賣家可以申請進口增值稅的抵免和退稅，有助于降低企業的經營成本。
??幫助企業合規清關
進口低價值商品（小于1,000澳元），需要確保海關文件中包含商品的特定稅務信息。
??進一步擴大市場的需要
注冊澳大利亞GST更有助于中國企業進入澳大利亞市場。一些澳洲企業更愿意與注冊了GST的企業合作。
ABN
Australian Business Number，澳大利亞商業號碼，是一個由11位數字組成的號碼，用于向政府和社會識別企業的唯一號碼，用于企業與其他企業或稅務局等政府部門交流、銷售經營。澳大利亞清關的時候，一般需要用到ABN號。ABN 是由澳洲稅務局（ATO）和澳洲商業登記局（ABR）管理的。
TFN
Tax File Number，稅號文件，是澳大利亞稅務局ATO向個人和組織發放的唯一稅務識別號碼，主要用于識別和管理個人和公司稅務記錄的。要在澳大利亞提交所得稅申報表，您需要一個TFN稅號。
每個個人及企業都有自己不同的TFN，并且是您的終身號碼，如果您離開澳大利亞，后來回到澳大利亞，您仍然使用相同的TFN，當您查詢稅務記錄時，稅務局也會要求您提供TFN。
GST
Goods and Services Tax，澳洲的商品及服務稅，當在澳洲銷售貨物，提供服務或相關銷售活動的時候，需要繳納GST，GST一般是銷售額的部分。
GST適用于與澳大利亞相關的銷售，包括商品、服務、不動產或者其他物品。如向澳大利亞消費者銷售進口低價值商品（低于$1000澳幣），在澳大利亞銷售的其他進口商品（澳大利亞倉儲），提供數字產品及進口服務。
誰必須注冊澳洲GST？
澳洲的亞馬遜、ebay 等平臺賣家，如果沒有達到銷售限額，則無需注冊 GST，平臺代扣代繳；
但銷售產品到澳洲的賣家仍有注冊GST的義務，如亞馬遜平臺僅代扣low value goods 的稅金，所以達到銷售限額，仍需注冊澳洲GST，并進行申報和繳納稅金。
12 個月內銷售額超過75000 澳幣（約35萬人民幣）時，需要在21天內向澳大利亞稅局(ATO)注冊 GST 稅號。如果低于門檻，可以選擇自愿注冊GST，如果需要注銷也需要在業務結束前21天向ATO提出申請。
不按規定注冊會有什么后果？
01
晚注冊罰金
如果實體未能按照 GST 法的要求申請注冊 GST，或者如果實體已注冊，但未能按要求申請取消GST，則可能會受到處罰。
不遵守其注冊義務的實體將被處以 20 個罰款單位的行政處罰， ATO 將書面通知實體該實體有責任支付罰款以及該實體有責任支付罰款的原因。在特定情況下可以免除這些處罰。每個案件的具體事實將決定 ATO 是否行使豁免權。
02
晚申報罰金
遲交可能會被處以遲交罰款。罰款適用于逾期的每 28 天或其中的一部分，最多 5 個期限。每遲交28天（或其中一部分），罰款金額為每期一個罰款單位，最多5個罰款單位。
但是，這可能會根據實體的業務規模而增加。
澳大利亞GST標準稅率為10%。
注冊方式
?如果您是非居民企業，您可以選擇澳大利亞簡化GST注冊或標準GST注冊。主要區別在于注冊方式、申報方法和抵免條件。
?如果您是非居民企業，在澳大利亞進口貨物并在澳大利亞倉儲，然后再直接或通過電子分銷平臺在線銷售，由于商品位于澳大利亞，您將對所售商品承擔商品及服務稅 (GST) 義務。標準GST注冊將允許您履行商品及服務稅義務，并允許您申請因應稅進口貨物而產生的商品及服務稅抵免。
簡易GST
注冊特點：
?不需要ABN
?進行與澳大利亞相關的銷售
?銷售進口服務、數字產品或低價值進口商品
?希望快速、輕松地以電子方式注冊、申報和付款
?不能夠申請商品及服務稅抵免（包括應稅進口的抵免）
標準GST
可以申請GST抵免：
?擁有或需要 ABN
?進行與澳大利亞相關的銷售
?需要開具稅務發票
?想要申請消費稅抵免。
注冊所需資料
①澳大利亞GST申請服務信息表
②營業執照
③護照/出生證明-第一身份證明
④法人身份證/戶口本/駕駛證-第二身份證明
⑤后臺信息
所有文件掃描件要清晰整齊！
澳大利亞GST申報情況
澳大利亞都是財年制度, Q1季度：7月-9月；Q2季度：10月-12月；Q3季度：1月-3月；Q4季度：4月-6月
簡化GST注冊不需要ABN號，那么，我究竟要不要注冊ABN號呢？
在亞馬遜澳大利亞站銷售商品的非居民企業，并不強制獲得澳大利亞商業編號（ABN）,但擁有ABN確實會帶來一些好處：
1. 變得容易識別
作為企業經營時，在很多情況下您都不希望出現身份錯誤的情況。例如，假設您從業務合作伙伴那里獲得報酬。雖然您的公司名稱絕對有幫助，但市場上有很多公司，有些公司的名稱非常相似。在這方面，獨特的識別機制的好處是不言而喻的。
獲得 ABN 后，您還可以在全國注冊您的公司名稱。與 ABN 一樣，如果您以非您自己的名義開展業務，則必須提供此信息。但是，注冊您的企業名稱也會使其他企業無法使用該企業名稱。進一步幫助您識別您的業務并脫穎而出。
2.避免額外預扣稅
ABN 意味著政府有信心確定您繳納了正確的稅款。
如果您不提供 ABN，任何向您付款的企業可能需要預扣高達 47% 的款項，并將該 47% 的款項支付給澳大利亞稅務局。盡管這筆金額可能只是暫時扣留，但它仍然可能是維持您的業務持續發展的必要資金，而您以后將無法使用。
只需將您的 ABN 提供給您正在處理的企業，他們就能全額付款給您。您應該在發票或其他相關商業文件上顯示您的 ABN。
3.便于標準GST注冊，以及其他商業稅務登記
4.可使用ABN清關，申請進口GST抵免。申請了ABN，若公司有任何變更，都必須在28日內通知ABR。若不再經營，需要請求取消你的ABN登記。
注冊了澳洲GST后，是否需要補以前的稅？
您可以申請回溯您的 GST 注冊。
對于從 2012 年 7 月 1 日或之后開始的納稅期，GST 注冊的追溯日期限制為四年。
（來源：Amy聊跨境）
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