12國VAT申報周期及其他注意事項

英國

英國的標準稅率為20%，只需要進行季報，也就是一年有四次需要申報，季度申報可隨意連續三個月進行，在每個季度結束之后的第二個月的7號之前完成申報和繳納稅金（如4月申報1-3季度，那么截止日期是5月7號），平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，由客戶自行繳納至稅局。

德國

德國的標準稅率為19%，德國稅務申報有月度、季度、年度申報三種申報方式，年報是不論怎樣德國稅局都會要求進行年報。稅號注冊第一年申報德國稅局一般會要求月報，即12（月報）+1（年報）=13次申報。

之后德國稅局會根據第一年的銷售情況指定申報方式，第一年交稅總額低于7500歐元，稅局會強制改為季度申報，即4（季報）+1（年報）=5次申報。如果第一年交稅總額低于1000歐元，稅局會要求改為年度申報，即一年一次申報。 第一年交稅總額大于7500歐元，稅局會更改為月度申報，即12（月報）+1（年報）=13次申報。

德國稅局月度、季度申報與稅金繳納截止日期一般要求在次月10號（如進行1月份的月申報，申報及繳納稅金截止日期在2月10日，如進行第一季度：1、2、3月，申報及繳納稅金截止日期在4月10號）。德國的年報的申報與繳納稅金一般在次年的5月31號之前結束。繳納稅金最遲需要在申報回執上標注的稅金到賬截止日期之前繳納，超過期限會產生滯納金。平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，由客戶自行繳納至稅局。

法國

法國的標準稅率為20%，法國稅務申報有季報和月報兩種方式，實際按照哪種方式申報由申報人自行決定，即季報、月報兩者擇其一。而無論是季報或是月報，申報及繳納稅金截止日期都在次月或季度結束次月的19號（如進行1月份的月申報，申報及繳納稅金在2月19日，如進行第一季度：1、2、3月，申報及繳納稅金截止日期在4月19號）。平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，需交給稅務代理，由稅務代理繳納至稅局。

意大利

意大利的標準稅率為22%，意大利稅務申報有月度、季度、年度申報三種申報方式，年報是不論怎樣意大利稅局都會要求進行年報。而申請人需要在月度申報與季度申報之間選擇一種申報方式來做申報。

選擇季度申報的話，每次季度申報稅金中會包含1%滯納金。月度申報及繳納稅金截止日期為次月16號。季度申報及繳納稅金截止日期為季度結束后第二個月的最后一天（例如：4月申報1-3季度，那么截止日期是5月30號）。年度申報及繳納稅金截止日期為次年的4月30日。平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，由客戶自行繳納至稅局。

西班牙

西班牙的標準稅率為21%，需要進行一年四次的季度申報+一次年報。季度申報及繳納稅金截止日期為季度結束后次月20號。年度申報及繳納稅金截止日期為次年的1月30日.平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，需交給稅務代理，由稅務代理繳納至稅局。

波蘭

波蘭的標準稅率為23%，需要進行每年12次的月度申報。月度申報及繳納稅金截止日期為次月的25號。平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，由客戶自行繳納至稅局。

捷克

捷克的標準稅率為21%，需要進行每年12次的月度申報。月度申報及繳納稅金截止日期為次月的25號。平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，由客戶自行繳納至稅局。

奧地利

奧地利標準稅率為20%，需要進行一年四次的季度申報+一次年報。季度申報及繳納稅金截止日期為季度結束后第二個月的15號（例如：4月申報1-3季度，那么截止日期是5月15號）。年度申報及繳納稅金截止日期為4月30日，平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，由客戶自行繳納至稅局。

荷蘭

荷蘭標準稅率為21%，只需要進行一年四次的季度申報。季度申報及繳納稅金截止日期為季度結束后次月25號。平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，由客戶自行繳納至稅局。

阿聯酋

阿聯酋標準稅率為5%，只需要進行一年四次的季度申報。季度申報可隨意連續三個月進行，季度申報及繳納稅金截止日期為季度結束后次月28號。未按時繳納稅金會產生滯納金。稅金平臺不會代扣代繳，需要申請人自行申報繳納，申報的稅金需交給稅務代理，由稅務代理繳納至稅局。

沙特阿拉伯

沙特阿拉伯標準稅率為15%，只需要進行一年四次的季度申報。季度申報截止日期為季度結束后次月20號，繳納稅金截止日期為次月28號。未按時繳納稅金會產生滯納金。稅金平臺不會代扣代繳，需要申請人自行申報繳納，申報的稅金需交給稅務代理，由稅務代理繳納至稅局。

瑞典

瑞典的標準稅率為25%,瑞典的申報方式有月報、季報、年報三種，申請人根據年銷售額確定選擇哪種申報方式進行申報。申請人年銷售額超過4000W瑞典克朗的選擇月報。100W瑞典克朗至4000W瑞典克朗之間選擇季報，在100W瑞典克朗以下的選擇年報。月度與季度申報及繳納稅金時間截止日期為次月的12號。年度申報及繳納稅金截止日期為次年的2月26日，平臺會代扣代繳，其他部分申報的稅金，申請人可自行繳納至稅局或交給稅務代理由稅務代理繳納至稅局。

（來源：跨境財稅專家吳經理）

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