還有2天生效！如何應對歐盟增值稅（VAT）改革，現(xiàn)在看這篇還來得及！

歐盟理事會于 2019 年 11 月通過了《第 2019/1995 號指令》，該指令對電子商務增值稅進行了多項修改，將于2021年7月1日起開始生效。原企業(yè)對消費者（B2C）跨境電子商務活動適用的增值稅規(guī)則將發(fā)生重大變化。

具體有哪些變化？

賣家朋友們應如何應對？

DHLink針對歐盟稅改和平臺相關問題

為賣家提供詳細解答

新規(guī)主要內容

01

針對從非歐盟地區(qū)入境的B2C實物型郵件

需要注意的是：

（1）2021年7月1日起，價值≦22歐元的小包裹免稅政策將不再適用，所有進口包裹無論價值多少均需要繳納VAT。

（2）包裹貨件價值（合計）>150歐元；或者貨件價值（合計）≤150 歐元，但入境歐盟需要繳納消費稅，按照傳統(tǒng)操作流程申報VAT。

02

歐盟境內遠程銷售起征額變更

歐盟國家貨物遠程銷售的現(xiàn)有門檻將廢除，新起征額為10000歐元，只有在歐盟國家注冊了本土公司才能享用10,000歐元閾值。歐盟外任意第三方國家的產品銷售到歐盟國家，沒有遠程銷售閾值。

03

150歐元以下的貨物新增IOSS申報繳納

申報價值≤150歐元，可以通過注冊IOSS賬號。IOSS可以簡化歐盟國家的進口清關和VAT支付流程。

04

平臺可代收代繳增值稅

根據(jù)新的規(guī)定，平臺也可以按照目的地國家的稅率向發(fā)件人征收增值稅，并通過IOSS平臺向歐盟申報。

針對以上新規(guī)，平臺在積極申請 IOSS賬號，預計7月內申請成功，屆時賣家朋友們線上物流發(fā)貨至歐盟國家就不用擔心啦。

歐盟VAT相關問題匯總

Q1

賣家發(fā)貨時需要注意些什么？

這里有兩點：

（1）在平臺IOSS稅號落實之前，平臺不代收代繳，需您的客戶（買家）自行繳納VAT稅金，平臺會提示歐洲買家：收貨時會被要求繳納VAT的可能。

（2）賣家朋友在確認歐盟國買家會支付VAT的情況下，Link線上物流可接受無IOSS號，無VAT號的貨件發(fā)運。

Q2

買家不繳稅導致包裹退回或扣關怎么辦？

因歐盟稅收是突發(fā)事件，建議賣家和買家協(xié)商稅費共同承擔，保證交易的順利進行。

Q3

VAT按多少收？

不同國家標準不同，具體參考正文最后附表《歐盟各成員國VAT參考稅率》。

Q4

平臺是否會代繳歐盟增值稅？

是的，平臺會代收代繳，敦煌網(wǎng)平臺IOSS號應該最遲在7月中旬落地，代收代繳功能具體上線時間還請關注平臺公告。

Q5

歐洲VAT收取的時間節(jié)點是什么時候？

按照包裹到目的地的時間。

Q6

申報價值必須與訂單價值一致嗎？

需要與申報價值一致，如不一致可能會面臨扣關或退回。

Q7

如果做歐洲市場一定要有IOSS嗎？

不是，IOSS是自愿注冊的，賣家也可以按照之前一樣用VAT繳稅，IOSS只是方便了賣家一站式繳稅。但是能注冊的盡量注冊，因為這個對于賣家發(fā)貨和繳稅都會方便很多。

Q8

已經(jīng)在路上的包裹，沒有IOSS怎么辦？

（1）如果在1號之前已經(jīng)清關的包裹，不受影響。

（2）如果1號之后才到的包裹，可能會要求重新提供IOSS。如果海關延期執(zhí)行的話，則不受影響。

Q9

7月1日后賣家是否需要提供海關編碼？

是的，自2021年7月1日起，如果包裹的申報金額低于150歐，賣家未注冊IOSS，則需要提供6位數(shù)的正確海關編碼。

Q10

IOSS申報的稅率是多少？

按商品發(fā)送目的地成員國適用的稅率來收取。

Q11

稅改執(zhí)行的時間節(jié)點是什么時候？

目前是7月1號之后，抵達歐盟進口的包裹都要執(zhí)行，也就是7月份之前產生的訂單，在1號抵達歐盟就算。

Q12

IOSS號碼怎樣申請、獲取到？

（1）對于平臺賣家，平臺會代收代繳增值稅，因此可以找平臺拿到IOSS號碼進行清關。

（2）平臺沒有代收代繳的賣家，可以通過稅務代理注冊申請。

Q13

可以只用VAT清關嗎？

可以，但是很麻煩。

VAT只能在本土國使用，其他國家不適用，而且需要單獨清關，成本也會很高，物流商可能不會單獨幫你操作。

線上發(fā)貨歐盟訂單相關問題

Q1

線上發(fā)貨的歐盟訂單，賣家怎么獲取稅號？

平臺暫時無可用VAT稅號，需要您自己申請。

如何注冊 VAT 識別賬號？

請登錄:

https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/vat-e-commerce_en

選擇需要的歐盟成員國進行注冊。僅可選擇一個歐盟成員國注冊 VAT 識別賬號，成功后便可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發(fā)生的稅款。

Q2

沒填寫稅號的包裹已經(jīng)發(fā)到倉庫怎么處理？

6月24日前已經(jīng)到物流商倉庫，但沒有填寫稅號的包裹，將正常發(fā)出，若7月1日后到達目的國，參考線上發(fā)貨第3個問題。

Q3

在途的線上訂單沒有填寫稅號怎么辦？

未填寫過稅號，目前已經(jīng)在途或于6月24日（含）后到達物流商倉庫，預計7月1日之后才能到達歐盟國家的包裹，目前沒有很明確的政策和處理方案，預計將很大幾率會被扣關，屆時會聯(lián)系賣家或買家提供稅號并收取稅金。

IOSS相關解析

Q1

IOSS是什么？

IOSS是The Import One-Stop Shop的簡稱，譯為：一站式進口服務。IOSS是一個電子門戶網(wǎng)站，它的創(chuàng)建旨在促進和簡化來自非歐盟國家或地區(qū)的賣家遠距離銷售的貨物的增值稅申報和支付。

Q2

為什么要注冊IOSS？

注冊IOSS后，非歐盟國家/地區(qū)≤150歐元的入境包裹，可在歐盟任一成員國清關口岸進行清關，提高清關效率，并可有效避免海關清關時延誤和額外產生的物流費用。

附：歐盟各成員國VAT參考稅率

國家

VAT稅率

盧森堡

17.00%

馬耳他

18.00%

塞浦路斯

19.00%

德國

羅馬尼亞

奧地利

20.00%

保加利亞

愛沙尼亞

法國

斯洛伐克

比利時

21.00%

捷克

拉脫維亞

立陶宛

荷蘭

西班牙

意大利

22.00%

斯洛文尼亞

愛爾蘭

23.00%

波蘭

葡萄牙

芬蘭

24.00%

希臘

克羅地亞

25.00%

丹麥

瑞典

匈牙利

27.00%

（來源：敦煌網(wǎng)）
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