大改革！歐盟增值稅新規，2021年7月1日起生效！

跨境電商野蠻生長的稅務紅利期即將結束，自2021年7月1日起，歐盟增值稅改革正式實施。主要是針對歐盟內部和非歐盟國家（地區）賣往歐盟的跨境銷售貨物的相關措施，四大改革主要有：

1.廢除遠程銷售起征額 （適用于全歐范圍年銷售額超過閾值1萬歐元）。

2.推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注冊申報服務。

3.終止低于22歐元的進口增值稅豁免政策。

4.由電商平臺或者海關申報人負責收取和繳納增值稅。

進口至歐盟貨件的增值稅調整，主要針對B2C類的電商進口件，無論是賣家（企業）還是買家（網購消費者）都會受其影響。此外，此次增值稅改革也可能會對B2B類的進口貨件產生影響。

此次歐盟增值稅改革僅影響價值不超過150歐元的貨物。點擊了解云帆智慧！

取消22歐元的增值稅免征

取消對從非歐盟國家線上進口單價低于22歐元的商品免征進口增值稅的規定。

一站式服務（IOSS）平臺申報繳納

創建進口計劃，商品價值不超過150歐元，賣家可以在銷售點向歐盟買家收取增值稅，通過“進口一站式服務”（IOSS）申報和繳納增值稅，為商品提供“綠色通道”，讓其快速便捷地通關。

IOSS平臺是一個非強制性可選擇使用的平臺，讓您可以：管理整個歐盟區內的銷售增值稅，您僅需在一個歐盟成員國注冊，即可管理整個歐盟區內的銷售增值稅，您因而無需為繳納增值稅在每個銷售貨品的歐盟國家做注冊。加快貨件的進口清關，有有效IOSS編號的貨件無需在海關清關環節繳納進口增值稅，這有助于加快貨件清關。

平臺負責收取和繳納增值稅

明確電商平臺負責對非歐盟電商在該平臺銷售的貨物和勞務的代扣代繳義務，這也在某種程度上，讓第三方平臺“被視為賣方”，并承擔了更多的責任。

當電商平臺促進B2C業務時，其代扣代繳制度將適用于以下兩種情況：進口商品價值不超過150歐元；非歐盟賣家任意價值商品的遠程跨境交易或國內交易。點擊獲取云帆智慧最新報價！

歐盟增值稅新規定或可能帶來的影響：

可能需要更新系統和主要數據，以便在多個管轄區確定和應用適當的增值稅稅率；（2）想要通過一次注冊登記，實現在整個歐盟地區為不超過150歐元的B2C貨件繳納增值稅，可以考慮注冊IOSS平臺；

（3）在歐盟沒有設立機構，但需要注冊IOSS，請指定一個中介代表處理在歐盟地區的稅務合規問題；

（4）想通過單次IOSS注冊（若適用）替換所有現行境外歐盟增值稅注冊，請審查并在適用時取消這些境外注冊。

01、擴大一站式覆蓋范圍，簡化電子商務增值稅規則

將一站式機制試用范圍從歐盟國家擴大到非歐盟國家。非歐盟國家供應商只需在一個歐盟國家注冊，就可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發生的稅款。

現有的“遠程銷售門檻”將被撤銷，隨后會推出“一站式”歐盟增值稅申報表（OSS）。

02、取消低價值商品免征進口增值稅規定

03、部分在平臺上的銷售，由平臺負責收取和繳納增值稅。

04、歐盟各國增值稅率

英國VAT增值稅有三種稅率：

20% 的標準稅率（適用于絕大多數商品和服務）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽 油等）

0% 的稅率（適用于極個別情況）

其他歐盟國的標準稅率:

德國：19%

法國：20%

意大利：22%

西班牙：21%

05、增值稅計算舉例

商品的價格是包含 VAT增值稅的，比如你在英國一件產品最終售價應該是 120鎊， 20鎊是此產品銷售后的 VAT增值稅。

例如：

①申報貨值=100件*100鎊/件=10000鎊,

②頭程運費2000鎊 DUTY=10000*3.7%

③進口增值稅 IMPORT VAT =（申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20%=（10000+2000+370）X20% = 2474 鎊

這個進口增值稅 2474鎊在季度申報時可抵扣銷售稅。

銷售分 3個情況做個分析：

①沒有任何銷售

銷售稅為0，凈退稅 2474鎊

②貨物全部售出

銷售額20000鎊，銷售稅為 20000/6=3333.3,

應繳稅為3333.3-2474=859.3鎊

③貨物部分一半

銷售額10000，銷售稅 為10000/6=1666.6，應退稅為2474-1666.6=807.3

退貨在清關及相關證明文件齊全的情況下是算庫存，無需繳納銷售稅。

06、國內增值稅與VAT區別

「圖片來源：云帆智慧」

此次稅改對中國跨境賣家的影響尤其深遠，低價搶占市場的亂象能得到有效整治，未來合規化經營的路線規劃值得賣家深思。點擊咨詢云帆

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（編輯：江同）

以上內容僅代表作者個人立場，不代表雨果跨境立場！