跨境歐洲的電商應該了解哪些法國稅務政策？

法國公司稅務政策，是跨境歐洲的電商從業者在做出成立法國公司決策時考慮的重要問題之一。小C今天就在跨境電商成立法國公司系列的第三個話題中，為大家重點介紹法國公司稅率政策，稅收制度，繳納規則以及審計要求等，為跨境歐洲的電商從業者提供有力的決策依據。

總體來說，法國公司需要繳納的稅費主要分為：盈利稅（IS）和增值稅（VAT）。

1． 盈利稅

一般情況下，常見的公司形式如SAS、SARL和SA（不熟悉這三個概念的，可以去復習下小C以前的文章喲：跨境電商注冊法國公司應選擇哪種公司法律形式？）都需以公司的名義，在公司整體利潤的基礎上來計算和繳納企業盈利稅。

企業盈利稅采取梯度式稅率，并且滿足特定條件的企業可享受優惠稅率。此處的優惠稅率是指，企業年利潤小于38120€的部分，適用15％的稅率。為了享受這一優惠稅率，企業需滿足以下幾個條件：

• 不含稅的年營業額不超過1億€（對于2021年1月1日之前的納稅年度，該數值為7630萬€）
• 注冊資金繳足
• 繳足資本的75％由自然人股東或同等條件的法人股東持有

法國政府自2018年以來就出推出了一系列刺激經濟鼓勵創業的積極政策，對企業盈利稅推出了優惠稅率，并逐步調低正常稅率。由2018年最高稅率33.3％逐年降低，并在2022年達到25％。目前法國盈利稅稅率水平在歐洲各國中屬于中等偏低的水平。

法國自2020年起企業盈利稅表格

2． 增值稅（VAT）

2.1. 增值稅的簡化體系和正常體系

法國的增值稅分為簡化體系和正常體系兩類?？蛻粜枰獙洜I收入中收取的增值稅以及支付費用所含的增值稅進行申報。

企業在開銷中支付的增值稅可以抵扣企業通過營業活動所收取的增值稅：

• 如果收取的部分大于支出的部分，那么企業需向法國稅務部門繳納的VAT等于收取的增值稅減去支付的部分。
• 如果支出部分大于收取部分，企業則可獲得稅務部門退還的差額部分的VAT。

簡化體系和正常體系的主要區別在于，企業的支付和申報的頻率不同。在簡化體系中，企業每年可于7月和12月，分兩次繳納VAT。而在正常體系中，企業則需每三個月甚至每個月繳納一次VAT。

2.2．增值稅的免除

滿足特定條件的企業，可以被免除繳納VAT的義務。也即客戶在對該企業進行支付時，不需要支付VAT。主要存在以下情況：

• 當法國公司的客戶為法國以外的歐盟成員國的自然人和法人時，與該客戶相關的經營活動無需由法國公司繳納VAT，而是由客戶直接向有關稅務行政部門支付，也稱為VAT的自行結算（autoliquification）。當法國公司向該客戶出具發票時，需標明“autoliquification”字樣。
• 當法國公司的客戶為歐盟成員國以外國家的自然人和法人時，法國公司與該客戶相關的經營活動，則被免除了繳納VAT的義務。

3． 年度審計

當企業滿足某些條件時，需要任命審計員。根據法國2019年頒布的法律，滿足以下三個條件中兩個條件的公司必須任命一名外部審計員，對公司進行年度審計：

• 公司年營業額超過800萬€（不含增值稅）
• 公司資產總額超過400萬€
• 企業員工數超過50人

以上是小C對法國公司所需繳納的基本稅種和稅率的簡介，以便有成立法國公司意向的跨境電商投資者對法國稅務政策概況有一個基礎的了解。公司稅務申報的具體操作，遠比文中所介紹的要復雜，不僅涉及到基本稅率標準，申報時間，還有各種不同的稅務報表的填寫。

（來源：歐洲跨境達人小C）

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（來源：歐洲跨境達人小C）