Amy聊跨境：英國VAT注冊申報必看指南丨英國VAT詳解系列①

之前給大家系統地介紹了跨境電商賣家必備的VAT基礎知識，接下來我們會將不同國家的VAT知識，分為系列來詳細介紹。

點擊回顧專題??

跨境電商賣家必備VAT知識

首先就從跨境電商發展最為成熟的國家之一——英國開始。

英國VAT如何注冊？如何申報？在本文將為大家解決這兩個問題。

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注冊條件

什么情況下必須注冊英國VAT？簡單概括就是：

?賣家在英國設有倉儲中心或者使用了英國FBA倉及其他第三方海外倉

注冊所需資料

?公司營業執照復印件

?法人代表身份證明：身份證/護照/駕駛證

?地址證明文件：戶口本/出生證/結婚證/房代付款證明/個人房屋租憑合同/在職證明

（以上的身份、地址證明文件，選擇其二提供）

?電商平臺英國站前臺截圖/店鋪鏈接

?VAT注冊申請表和64-8授權簽字文件

稅號證書

證書（一）：稅號文件

英國VAT注冊申請通過后，英國稅局一般都是先發一個稅號通知，以messages的形式呈現。

文件上會有的關鍵信息：公司名，稅號和稅號的生效日期，以及一些注意事項，即履行合規繳稅義務等。憑VAT 號即可綁定店鋪后臺。

證書（二）：VAT 證書

VAT證書是英國稅號的官方證明文件，所涵蓋信息較為全面，一般情況下，先下“your   messages” 稅號通知后一周左右下證書。

個體戶綁定后臺被拒時，可以按要求上傳VAT證書以通過驗證。

申報條件

1、遠距離銷售限額：70,000 英鎊

2、VAT申報方式：季報

3、VAT申報日期：英國申報期較長，申報時間為一個月加7天。例：1-3月的申報，需要在5月7號之前完成申報，并且支付稅金到賬。

4、稅率：稅率分為兩種方案：

（1) 統一費率，也就是我們常說的低稅率，這個方案下的稅率百分比有很多種，根據用戶注冊時選擇的商品類型的不同，我們選擇的稅率百分比也不同。注：低稅率申請的標準為，加入前，預計一年的銷售額不得高于150,000 英鎊；加入后，一年累計超過23萬就需要退出低稅率。

（2）標準費率，也就是英國固定的稅率，為20%。

申報核算方式

低稅率：核算GB TO EU ,EU TO GB兩部分

注：（1）所有從英國發出的貨物收取VAT， 包括英國的免稅島，歐盟以外的國家銷售，按照低稅率核算稅金

（2） B2B 銷售需要核算VAT，按照低稅率收取VAT；B2B的ESCL 還是需要單獨做申報。

標準費率：剔除免稅的銷售額，核算GB TO EU ,EU TO GB兩部分

附加費及罰款

HM海關總署（HMRC）在以下情況下會記錄“拖欠”：

（1）他們沒有在截止日期之前收到您的增值稅申報表

（2）申報應繳的增值稅全額款項在截止日期之前尚未到達他們的帳戶

附加費

如果違約，可以進入12個月的“附加費期”。如果在此期間再次違約:

（1）附加費期限再延長12個月

（2）除了所欠的增值稅外，可能還要額外支付一筆錢(“附加費”)

如果逾期提交報稅表，無須在下列情況下繳付附加費:

（1）在截止日期前全額支付增值稅

（2）沒有稅金需要支付

（3）是由于一個增值稅還款

HMRC會寫信給你解釋你所欠的任何附加費，以及如果你再次違約會發生什么。

注：你不會因為第一次違約支付附加費。

附加費處罰比例

罰款

英國稅務海關總署可向你收取高達以下金額的罰款:

（1)如果您發送的申報表中有疏忽或故意的不準確之處，您將獲得所有少報或多申的稅款的100%處罰

（2）如果HMRC發給你一份過低的稅金評估，而你沒有在30天內回復他們，并完成申報，那么就有30%的處罰。

（評估指的是，沒有發送增值稅申報表并按時繳納任何增值稅，將會收到HMRC一份“ 增值稅評估通知書” ，上面會告知您他們認為你欠了多少錢）

（3）如果提交了一份紙質的增值稅申報表，就得交400英鎊，除非英國稅務海關總署(HMRC)已經告訴你，你不必在網上提交申報表。

EC Sales申報注意事項

?在VAT申報時填寫了BOX 8金額（不包括0）的用戶均被稅局視為需要主動進行EC Sales申報的對象。

?申報時段主要分為季度和月度，最近四個季度EC銷售額超過35000英鎊的用戶將會被稅局自動轉為月度申報，用戶也可以自行選擇向稅局申請進行月度申報。

?紙質的EC Sales申報表需要在申報當月的14號前提交到稅局；線上EC Sales申報則需要在申報當月的21號前提交。

?所有的申報金額均為英鎊，因此需要仔細核對產生銷售額的月份，幣種，及當月對應匯率進行換算。