政策解讀：波蘭、捷克、奧地利常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題

近期收到郵件的賣(mài)家朋友們，請(qǐng)明確一旦收到以下郵件，就代表您產(chǎn)生了對(duì)應(yīng)國(guó)家稅號(hào)的注冊(cè)義務(wù)，請(qǐng)及時(shí)回復(fù)Case并聯(lián)系您的稅務(wù)顧問(wèn)，盡早開(kāi)始您的稅號(hào)注冊(cè)。

1)站點(diǎn)相關(guān)信息幫助頁(yè)面

?波蘭\捷克

?奧地利

常見(jiàn)問(wèn)題：

Q1. 波蘭、捷克、奧地利沒(méi)有站點(diǎn)，我也需要注冊(cè)VAT嗎？

無(wú)論您在哪個(gè)亞馬遜商城銷(xiāo)售商品，在這3個(gè)國(guó)家有許多活動(dòng)可能會(huì)產(chǎn)生增值稅注冊(cè)義務(wù)。具有這些國(guó)家的增值稅義務(wù)的亞馬遜賣(mài)家應(yīng)將該國(guó)的增值稅注冊(cè)號(hào)上傳到賣(mài)家平臺(tái)。

例如您在該國(guó)有以下商業(yè)行為只要您符合下列情況之一（包括不限于）,就需要履行其相應(yīng)的增值稅義務(wù)。

?波蘭

?您的公司在波蘭境外建立，并在波蘭存儲(chǔ)貨物以銷(xiāo)售給客戶；

?您將商品遠(yuǎn)距離銷(xiāo)售給波蘭客戶，從另一個(gè)歐盟國(guó)家配送，這些銷(xiāo)售額超過(guò) 160,000 茲羅提，當(dāng)年或上一年約 36,200 歐元；

?您的公司在波蘭建立，每年制造超過(guò) 200,000 茲羅提的應(yīng)納稅用品。  

?捷克

?您的公司在捷克共和國(guó)境外建立，并在捷克共和國(guó)存儲(chǔ)貨物以供銷(xiāo)售給客戶；  

?您向捷克共和國(guó)境內(nèi)的客戶進(jìn)行遠(yuǎn)程銷(xiāo)售 ，從另一個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)發(fā)貨，這些銷(xiāo)售額超過(guò) 1,140,000 捷克克朗，在當(dāng)前或上一年約 43,300 歐元；

?您的公司在捷克共和國(guó)建立，每年生產(chǎn)超過(guò) 1,000,000 捷克克朗的應(yīng)納稅用品。  

?奧地利

?您的公司在奧地利境外建立，但在當(dāng)?shù)赜惺褂脗}(cāng)儲(chǔ)并將商品銷(xiāo)售給買(mǎi)家；      

?您向奧地利境內(nèi)的客戶進(jìn)行遠(yuǎn)程銷(xiāo)售，從另一個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)發(fā)貨，這些銷(xiāo)售額在當(dāng)年或上一年超過(guò)35,000歐元；

?您的公司在奧地利建立，每年銷(xiāo)售額超過(guò)30,000歐元。

- 如果需要在奧地利注冊(cè)增值稅，所有銷(xiāo)售合作伙伴必須在2020年12月31日前提供奧地利增值稅注冊(cè)號(hào)。

-自2021年1月1日起，亞馬遜可能會(huì)對(duì)賣(mài)家合作伙伴在未履行其在奧地利增值稅義務(wù)的商城中產(chǎn)生的未付奧地利增值稅承擔(dān)連帶和個(gè)別責(zé)任。如果您未提供奧地利增值稅注冊(cè)號(hào)，亞馬遜將暫停您對(duì)奧地利買(mǎi)家的銷(xiāo)售權(quán)限。

常見(jiàn)問(wèn)題：

Q2. 我該如何計(jì)算是否超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值？

如果您取消泛歐亞馬遜物流或中歐擴(kuò)展計(jì)劃并移除波蘭和/或捷克庫(kù)存，則不會(huì)更改庫(kù)存以前儲(chǔ)存的事實(shí)，也不會(huì)免除您的波蘭或捷克增值稅的注冊(cè)義務(wù)。

?以波蘭為例

遠(yuǎn)程銷(xiāo)售（Distance sale）是指貨物由供應(yīng)商從一個(gè)歐盟國(guó)家（除波蘭外）發(fā)送到波蘭消費(fèi)者手里的交易，則發(fā)生了遠(yuǎn)程銷(xiāo)售，達(dá)到該設(shè)定的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值后，企業(yè)必須在波蘭注冊(cè)并繳納增值稅。

?以?shī)W地利為例

除奧地利國(guó)家外的任何歐盟成員國(guó)（英國(guó)、德國(guó)、意大利、法國(guó)、西班牙、歐盟其它國(guó)家/地區(qū)）發(fā)往奧利地的銷(xiāo)售相加總額，不超過(guò)奧地利閾值（35,000歐元）。

常見(jiàn)問(wèn)題：

Q3.如果不注冊(cè)，會(huì)關(guān)我店鋪嗎？

奧地利數(shù)字法案2021年1月1日生效，對(duì)于具備增值稅繳納義務(wù)但沒(méi)有及時(shí)上傳VAT稅號(hào)到亞馬遜賣(mài)家平臺(tái)，您的店鋪會(huì)被采取強(qiáng)制措施，銷(xiāo)售權(quán)限將受限。

2)稅號(hào)申報(bào)和注冊(cè)流程

Q4. 波蘭、捷克、奧地利注冊(cè)申報(bào)信息匯總

*請(qǐng)注意：

- 近期是波蘭和奧地利VAT注冊(cè)高峰時(shí)期，同時(shí)最后一個(gè)季度歐洲假期多，如果賣(mài)家有增值稅注冊(cè)義務(wù)，建議提早做稅務(wù)規(guī)劃。

- 賣(mài)家必須在規(guī)定的截止時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，否則有可能產(chǎn)生滯納金和罰金。

Q5. 波蘭，捷克，奧地利VAT注冊(cè)申請(qǐng)的流程是？

3)稅金繳納的具體要求

Q6. 什么情況下會(huì)產(chǎn)生罰金？

如果申報(bào)時(shí)漏報(bào)或少報(bào)，賣(mài)家可能會(huì)受到處罰。

?罰款形式通常采取對(duì)未付增值稅金額收取利息。

?收費(fèi)率按目前波蘭國(guó)家銀行利率的兩倍加2％，至少為8%。

?納稅評(píng)估期是從企業(yè)應(yīng)繳增值稅年度起的五年。

Q7. 已經(jīng)關(guān)閉亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)Pan- EU計(jì)劃，還需要注冊(cè)VAT嗎？

如果您取消泛歐亞馬遜物流或中歐擴(kuò)展計(jì)劃并移除波蘭和/或捷克庫(kù)存，則不會(huì)更改庫(kù)存以前儲(chǔ)存的事實(shí)，也不會(huì)免除您的波蘭或捷克增值稅的注冊(cè)義務(wù)。

其他常見(jiàn)問(wèn)題：

Q 8 如果買(mǎi)家從我的店鋪購(gòu)買(mǎi)了商品，收貨地址是在德國(guó)境內(nèi)，但是商品從波蘭/捷克倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥發(fā)出的，那么我需要在波蘭/捷克繳稅嗎？

如果賣(mài)家只是將貨物存儲(chǔ)在波蘭/捷克，但是在當(dāng)?shù)劁N(xiāo)售額為零，就不需要繳稅，但依然需要注冊(cè)稅號(hào)。反之有產(chǎn)生波蘭/捷克納稅義務(wù)就需要繳稅。

Q 9 根據(jù)上一個(gè)問(wèn)題，是否意味著，雖然我在波蘭/捷克有倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存貨物，但我卻沒(méi)有稅金需要繳納？那么什么樣的訂單需要在波蘭/捷克當(dāng)?shù)乩U稅？  

賣(mài)家在波蘭、捷克當(dāng)?shù)剡M(jìn)行銷(xiāo)售，或者遠(yuǎn)程銷(xiāo)售到歐盟國(guó)家時(shí)，當(dāng)目的國(guó)沒(méi)有注冊(cè)稅號(hào)就需要按波蘭/捷克稅率申報(bào)并繳納稅金。

Q 10 如果我有波蘭/捷克庫(kù)存，但沒(méi)有貨物賣(mài)到波蘭/捷克當(dāng)?shù)?，是否意味著我只需要注?cè)波蘭稅號(hào)，無(wú)需進(jìn)行繳稅是嗎？

如果只是銷(xiāo)售發(fā)貨到歐盟其他國(guó)家（有稅號(hào)的目的國(guó)），就可以在目的國(guó)進(jìn)行申報(bào)。此時(shí)波蘭和捷克可以做0申報(bào)（雖然沒(méi)有稅金需繳納給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，但依然要按期向稅務(wù)局做出0稅金的申報(bào)動(dòng)作，否則有可能產(chǎn)生滯納金和罰金）。

Q 11 如果我有稅號(hào)了，但沒(méi)上傳到亞馬遜賣(mài)家平臺(tái)，我是不是不用繳稅？

當(dāng)賣(mài)家取得了某一國(guó)的稅號(hào)，哪怕沒(méi)有上傳亞馬遜賣(mài)家平臺(tái)，也需要根據(jù)各國(guó)稅務(wù)局的規(guī)定定期進(jìn)行申報(bào)。因此提醒賣(mài)家一旦收到了稅號(hào)，還是要記得及時(shí)上傳到亞馬遜的賣(mài)家平臺(tái)， 以便亞馬遜及時(shí)了解賣(mài)家的合規(guī)情況。

4)亞馬遜增值稅整合服務(wù)

如果您在波蘭和捷克共和國(guó)的增值稅注冊(cè)及申報(bào)方面需要幫助，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)亞馬遜增值稅整合服務(wù)頁(yè)面進(jìn)行注冊(cè)。

（編輯：江同）

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