歐洲各國VAT的申報要求——波蘭篇

我們先來認識一下波蘭VAT增值稅稅率：

（1）優惠稅率（R2），稅率是5%，涉及的產品是印刷書籍，有聲讀物，雞蛋，牛奶，雞肉，精油，面條，殺蟲劑，種子等；

（2）優惠稅率（R），稅率是8%，涉及的產品是地圖，定期出版物，普通食品商品，寵物食品，營養飲料，成人紙尿片和尿失禁輔助用品，女性衛生用品，拐杖和其他助行器，植物肥料，植物，兒童尿不濕和尿布等；

（3）標準稅率（S）,稅率23%,跨境電商常用稅率，包括了大部分的產品。

波蘭VAT稅率為23％，某些產品或者服務的稅率為8％和5％。如果是波蘭本地企業，年營業額低于200,000波蘭茲羅提，則該企業的所有者免征增值稅登記。必須每月向增值稅部門提交報告，報告和付款將在報告相關期間后的第25天進行。如果在增值稅問題出現的申報期內還有增值稅申報表上報告的增值稅，則可以扣除進項增值稅。

波蘭的遠程銷售門檻是160,000茲羅提（PLN），如果超過了遠程銷售門檻就必須要申請波蘭VAT，另外申請波蘭VAT的另外一個好處是因為中歐計劃（CSS），存放在波蘭，捷克倉庫的產品比存放在德國倉庫的產品發到給德國的客戶物流配送費用要優惠0.45英鎊。

波蘭VAT稅號：PL 1234567890（10位數）

波蘭VAT申報有2種情況：月報（標準）和季報

選擇季報的企業條件如下：

1、Only businesses with a turnover of less than PLN5,068,000 may make quarterly payments.

只有營業額低于506.8萬茲羅提的企業才能按季度付款。

2、If a business chooses to file quarterly returns it may still be required to make monthly VAT prepayments depending on turnover.

如果企業選擇按季度申報，則仍可能需要按營業額每月預繳增值稅。

波蘭VAT申報繳款截止時間必須要在每個月25號前完成。

波蘭稅金的處罰規則

1、如果企業要求超額增值稅退稅或支付的金額小于相關期間的適用金額，波蘭罰款最高可達到增值稅的30％。

2、如果提交的發票跟銷售和申報時不一致，稅務局在審計過程中發現這些不一致，罰款可以達到100％。

波蘭增值稅退稅規則

按波蘭VAT稅率申報，波蘭的進口值稅是可以退的，或者抵扣銷售增值稅，增值稅抵免原則上可以自動轉入下一期。

查詢波蘭VAT有效性網址：

針對歐洲國家HS CODE關稅查詢網址  

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?Lang=en

查VAT是否有效的網址  

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html 

查EORI 是否有效的網址 

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang

波蘭VAT證書模版：

最后說一句，做稅務我們是認真的，YMS——你身邊的稅務專家。

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