急急急！第一次在美國招人，我該怎么做好薪資稅的合規(guī)？

特朗普上臺(tái)，再加上各州財(cái)政的入不敷出，從聯(lián)邦到州都逐漸收緊了合規(guī)方面的要求。對(duì)于出海的賣家而言，在美國進(jìn)行本地化的經(jīng)營，就顯得尤為重要。

在本地化的過程中，招聘美國本地的員工，無疑是本地化過程中的關(guān)鍵一環(huán)。

但在美國招聘員工，賣家將面臨一系列與稅收相關(guān)的責(zé)任。

責(zé)任一：收集和維護(hù)員工記錄

保存記錄應(yīng)該是公司的首要任務(wù)，因?yàn)槊绹鴩惥諭RS和其他政府機(jī)構(gòu)隨時(shí)可能會(huì)查詢公司的記錄。而記錄員工信息，主要是用W-4表格收集員工最新的個(gè)人信息，以正確收集和支付聯(lián)邦和州稅所需的數(shù)據(jù)。公司必須在雇傭員工期間，妥善保存這些雇傭記錄，并確保這些記錄在IRS要求提供時(shí)，可以隨時(shí)提供。

責(zé)任二：確認(rèn)員工有資格在美國合法工作

聯(lián)邦法律規(guī)定，每位開始新工作的員工，必須填寫美國公民及移民服務(wù)局（USCIS）的I-9表格《就業(yè)資格驗(yàn)證表》。公司可以在線獲取該表格。

責(zé)任三：獲取每個(gè)員工的社會(huì)安全號(hào)碼SSN

根據(jù)美國稅法規(guī)定，公司在為員工申報(bào)W-2表時(shí)，必須準(zhǔn)確收集并填寫每位員工的法定姓名及SSN。需特別注意的是：個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)ITIN不可替代SSN用于員工身份認(rèn)證或雇傭關(guān)系。ITIN僅適用于兩類人群——一是未取得美國合法工作資格的外籍居民/非居民，二是因其他稅務(wù)申報(bào)需求（如投資收入報(bào)稅、申請(qǐng)稅收協(xié)定優(yōu)惠等）需要獨(dú)立稅號(hào)的主體。例如，持留學(xué)生簽證（F-1）在校內(nèi)打工的學(xué)生、持商務(wù)簽證（B-1/B-2）的短期訪客等非工作簽證持有者，依法不得使用ITIN進(jìn)行雇傭登記。若公司誤用ITIN代替SSN，可能被IRS認(rèn)定為雇傭身份文件不完整，導(dǎo)致稅務(wù)申報(bào)無效或面臨處罰。

責(zé)任四：收集W-4用于預(yù)扣稅

公司需通過W-4表，完成員工所得稅代扣義務(wù)。新員工入職時(shí)，必須填寫并提交W-4表格，公司應(yīng)依據(jù)表格中注明的申報(bào)狀態(tài)（單身、已婚等）、收入水平、受撫養(yǎng)人數(shù)量以及薪酬支付周期（周薪、半月薪或月薪），計(jì)算聯(lián)邦預(yù)扣稅額。若員工未主動(dòng)提供完整表格，則默認(rèn)執(zhí)行全額預(yù)扣。對(duì)于非居民外國人，需根據(jù)其稅務(wù)身份，執(zhí)行特殊預(yù)扣規(guī)則，部分情況下需適用稅收協(xié)定稅率或額外預(yù)扣比例。州法律同樣要求代扣所得稅，公司須同步遵循各州具體稅率標(biāo)準(zhǔn)。此外，當(dāng)員工經(jīng)歷婚姻狀況變更或收入結(jié)構(gòu)重大調(diào)整時(shí)，應(yīng)要求其重新提交W-4以確保預(yù)扣準(zhǔn)確性。不合規(guī)的操作，可能會(huì)導(dǎo)致IRS的罰款及州稅務(wù)稽查。

責(zé)任五：代員工預(yù)扣FICA稅

FICA稅，全稱社會(huì)保障與醫(yī)療保險(xiǎn)稅（Federal Insurance Contributions Act），可以理解為美國版的「五險(xiǎn)一金」。和國內(nèi)類似，F(xiàn)ICA稅也是由雇主和雇員按比例出資。作為雇主，公司有義務(wù)提前扣除員工在FICA稅中應(yīng)繳納的份額。一般來說，只要是為公司全職工作的員工，都需要繳納FICA稅，無論員工年齡大小，又或是他們是否已經(jīng)開始領(lǐng)取社會(huì)保障福利。即使員工參與退休金供款計(jì)劃（比如401k），導(dǎo)致應(yīng)稅工資減少，員工的部分收入仍需繳納FICA稅。需要注意的是，F(xiàn)ICA稅中的社會(huì)保障稅部分，是有設(shè)置年度應(yīng)稅上限的；而醫(yī)療保險(xiǎn)稅則針對(duì)全部薪資征收，無收入上限。

責(zé)任六：別忘記FUTA稅

聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)稅（FUTA）是公司承擔(dān)的一項(xiàng)稅負(fù)，所有資金都由公司出資，員工無需承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，公司需按員工年度內(nèi)前7,000美元薪資的6%計(jì)算FUTA稅款，但若已向州失業(yè)保障體系（SUTA）繳稅，可享受最高5.4%的聯(lián)邦稅收抵免，實(shí)際聯(lián)邦稅率最低可降至0.6%。稅款需按季度申報(bào)繳納，截止日期為每季度結(jié)束后首個(gè)月份的最后一天（如第一季度稅款需在4月30日前繳納），若遇周末或法定節(jié)假日可順延至下一工作日。逾期繳納將產(chǎn)生每月0.5%的滯納金及罰息。值得注意的是，即使員工全年薪資未達(dá)7,000美元，公司仍需按實(shí)際支付金額計(jì)稅。此外，F(xiàn)UTA稅僅針對(duì)工資性收入，不包含員工福利或報(bào)銷款項(xiàng)。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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