2025年西班牙歐盟稅號(hào)新規(guī)要點(diǎn)梳理：10大核心問題詳細(xì)答疑

隨著歐盟稅務(wù)監(jiān)管力度不斷加大，近期西班牙歐盟稅號(hào)也迎來了關(guān)鍵更新。對(duì)于想要在西班牙市場(chǎng)拓展業(yè)務(wù)的企業(yè)來說，了解西班牙的稅務(wù)體系和申請(qǐng)歐盟稅號(hào)很重要。一起來看看吧~

一、西班牙稅務(wù)體系概覽

二、西班牙歐盟稅號(hào)解析

三、申請(qǐng)西班牙歐盟稅號(hào)的主體

四、缺失歐盟稅號(hào)的潛在影響

五、驗(yàn)證西班牙歐盟稅號(hào)的方法

六、申請(qǐng)西班牙歐盟稅號(hào)的流程

七、申請(qǐng)西班牙歐盟稅號(hào)的注意事項(xiàng)

八、西班牙歐盟稅號(hào)的 B2B 申報(bào)要求

九、可免注冊(cè)西班牙歐盟稅號(hào)的情形

十、確保西班牙歐盟稅號(hào)持續(xù)有效的策略

一、西班牙稅務(wù)體系概覽

在西班牙開展業(yè)務(wù)的企業(yè)，需申請(qǐng)兩個(gè)稅號(hào)：

1.本地稅號(hào)（NIF）：

全稱Número de Identificación Fiscal，是西班牙稅務(wù)登記的唯一標(biāo)識(shí)。無論是企業(yè)還是個(gè)人，只要在西班牙境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就必須向西班牙稅務(wù)局申請(qǐng)NIF。這一稅號(hào)是進(jìn)行清關(guān)、納稅申報(bào)等稅務(wù)流程的關(guān)鍵憑證，確保交易合法且稅務(wù)信息可追溯。

2.歐盟增值稅號(hào)（ROI）：

正式名稱為Registro de Operadores Intracomunitarios，專為在歐盟內(nèi)部進(jìn)行B2B交易的企業(yè)設(shè)立。擁有ROI的企業(yè)，可在歐盟范圍內(nèi)開展免稅的B2B交易，并在交易平臺(tái)上自動(dòng)開具發(fā)票，使得跨境B2B訂單能夠享受0%的增值稅率。

因此，賣家若僅在西班牙境內(nèi)銷售產(chǎn)品，需先申請(qǐng)本地稅號(hào)（NIF）以滿足基本稅務(wù)要求。而若想拓展歐盟市場(chǎng)，享受B2B免稅交易的便利，還必須申請(qǐng)西班牙歐盟稅號(hào)，即ROI。

二、西班牙歐盟稅號(hào)解析

西班牙的歐盟稅號(hào)簡(jiǎn)稱ROI，是企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在歐盟范圍內(nèi)進(jìn)行交易和繳稅的憑證，尤其適用于跨境B2B交易。它確保賣家能夠合法申報(bào)稅務(wù)，并享受跨境B2B交易的免稅政策。歐盟稅號(hào)的標(biāo)準(zhǔn)格式以“ES”開頭，緊隨其后的是西班牙本土稅號(hào)。

需要注意的是，申請(qǐng)歐盟稅號(hào)的前提是企業(yè)必須已經(jīng)擁有一個(gè)有效的本土稅號(hào)（NIF），因?yàn)闅W盟稅號(hào)的申請(qǐng)和使用都建立在本土稅號(hào)的基礎(chǔ)上。

三、申請(qǐng)西班牙歐盟稅號(hào)的主體

在歐盟境內(nèi)，從事跨境B2B交易的企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者都需申請(qǐng)VAT歐盟稅號(hào)。擁有有效歐盟稅號(hào)的主體，才能被認(rèn)可為在歐盟范圍內(nèi)進(jìn)行跨境交易的合法商業(yè)實(shí)體，從而享受跨境B2B交易訂單的免稅政策（反向征稅）。

反之，若賣家沒有歐盟稅號(hào)，其向其他歐盟國(guó)家企業(yè)客戶銷售產(chǎn)品時(shí)，必須按照發(fā)貨國(guó)（西班牙）的稅率進(jìn)行含稅交易，并完成相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)。

四、缺失歐盟稅號(hào)的潛在影響

未上傳有效歐盟稅號(hào)會(huì)在亞馬遜平臺(tái)上引發(fā)一系列功能限制：

1.一旦開通泛歐計(jì)劃，必然產(chǎn)生歐盟范圍內(nèi)的跨境B2B交易。若西班牙賣家未上傳有效歐盟稅號(hào)，將無法啟用西班牙本地倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，影響庫(kù)存管理和物流效率。

2.即使開通了VCS（Vendor Central Services）功能，沒有西班牙歐盟稅號(hào)也會(huì)導(dǎo)致其在相關(guān)訂單的輔助功能受限，例如無法自動(dòng)開具B2B訂單的發(fā)票，增加手動(dòng)操作成本和出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。

3.在亞馬遜清貨過程中，企業(yè)可能以跨境B2B的形式進(jìn)行采購(gòu)。本地稅號(hào)無法支持此類跨境采購(gòu)操作，因此賣家必須具備有效的歐盟稅號(hào)。

五、驗(yàn)證西班牙歐盟稅號(hào)的方法

擁有歐盟稅號(hào)的公司信息會(huì)被記錄在ROI歐盟內(nèi)運(yùn)營(yíng)商登記普查系統(tǒng)中。您可以通過訪問VIES增值稅信息交換系統(tǒng)，驗(yàn)證公司是否已注冊(cè)歐盟稅號(hào)，以及其交易是否符合免征增值稅的要求。

歐盟稅號(hào)驗(yàn)證網(wǎng)址：

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation

六、申請(qǐng)西班牙歐盟稅號(hào)的流程

申請(qǐng)歐盟稅號(hào)需完成海牙認(rèn)證和電子簽名。此外，在申報(bào)期內(nèi)，企業(yè)須先進(jìn)行一期ECL申報(bào)，以證明其在歐盟境內(nèi)有跨境交易需求，稅局才會(huì)受理并批復(fù)。

1.海牙認(rèn)證的資料

①法人證件(身份證或護(hù)照)

②營(yíng)業(yè)執(zhí)照

③國(guó)家企業(yè)信用報(bào)告(最新日期)

④海牙申請(qǐng)表

2.申請(qǐng)歐盟稅號(hào)的資料

①海牙認(rèn)證

②ROI注冊(cè)申請(qǐng)調(diào)查表

③店鋪鏈接

④最近一期349申報(bào)回執(zhí)（連同對(duì)應(yīng)幾張發(fā)票）

⑤賣家證明

3.申請(qǐng)歐盟稅號(hào)時(shí)效

認(rèn)證時(shí)效：通常需要1-2個(gè)月。

ECL申報(bào)后問卷調(diào)查：提交ECL申報(bào)后，通常在3個(gè)月內(nèi)可以收到，但也有6個(gè)月以上才能收到。

歐盟稅號(hào)批準(zhǔn)信：在正常情況下，完成上述步驟后，預(yù)計(jì)在2-3個(gè)月內(nèi)收到歐盟稅號(hào)的批準(zhǔn)信。

七、申請(qǐng)西班牙歐盟稅號(hào)的注意事項(xiàng)

首先，申請(qǐng)時(shí)必須提供充分的跨境B2B交易證明，否則稅務(wù)局不會(huì)輕易批準(zhǔn)。缺乏完整交易資料是引發(fā)稅務(wù)局調(diào)查的主要原因，務(wù)必確保申請(qǐng)前交易資料完備。

其次，申請(qǐng)成功后，必須按時(shí)進(jìn)行ECL申報(bào)，否則稅局會(huì)注銷歐盟稅號(hào)，導(dǎo)致其失效. ECL申報(bào)要嚴(yán)格遵循稅局要求，任何逾期、遺漏、不完整、不正確或不規(guī)范的申報(bào)，稅局都將追究責(zé)任。

八、西班牙歐盟稅號(hào)的 B2B 申報(bào)要求

西班牙的本地稅號(hào)和歐盟稅號(hào)申報(bào)雖同期進(jìn)行，但獨(dú)立分開。本地稅號(hào)使用303表格申報(bào)，而歐盟稅號(hào)則用349表格。歐盟境內(nèi)B2B交易免稅，故303表格申報(bào)后，跨境B2B交易需單獨(dú)用349表格上報(bào)。歐盟稅號(hào)激活的賣家務(wù)必按時(shí)進(jìn)行ECL申報(bào)。

九、可免注冊(cè)西班牙歐盟稅號(hào)的情形

目前有以下兩種情況可暫不注冊(cè)西班牙歐盟稅號(hào)：

1.中國(guó)賣家：若采用直發(fā)模式且年銷售額低于35,000歐元，則無需注冊(cè)。

2.歐盟賣家：若進(jìn)行跨境銷售但年銷售額低于35,000歐元，可使用本國(guó)VAT。

十、確保西班牙歐盟稅號(hào)持續(xù)有效的策略

為確保歐盟稅號(hào)持續(xù)有效，賣家需每季度按時(shí)合規(guī)提交ECL申報(bào)（Modelo 349）。未按規(guī)定申報(bào)可能導(dǎo)致稅號(hào)被注銷，一旦失效，需重新申請(qǐng)。因此，已申請(qǐng)歐盟稅號(hào)的賣家務(wù)必確保每個(gè)季度完成ECL申報(bào)。

稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)立足歐洲市場(chǎng)的基石，對(duì)于面向西班牙市場(chǎng)的賣家來說，必須高度重視并嚴(yán)格遵守西班牙歐盟稅號(hào)的最新要求，盡快實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

若在申請(qǐng)或處理西班牙歐盟稅號(hào)相關(guān)問題時(shí)遇到困難，歡迎咨詢小Jude。我們?cè)谖靼嘌罋W盟稅號(hào)注冊(cè)及稅務(wù)問題方面具備豐富經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槟峁I(yè)、有效的指導(dǎo)和幫助。

（來源：聚德Ivy）

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