稅務合規知識“掃盲”，您對全球熱門電商站點稅務合規知識了解多少？

（圖片來源：圖蟲創意）

后疫情時代跨境電商在全球范圍內正日益發展，而亞馬遜成為許多賣家的首選平臺。亞馬遜是全球最大的電子商務平臺之一，它在全球范圍內設有多個國家和地區的站點。這些站點可以讓賣家將其產品銷售給世界各地的消費者，并享受亞馬遜強大的市場和物流基礎設施。

稅務合規問題是各位賣家在銷售過程中都需要認真面對的問題，隨著各國的稅務合規要求不斷嚴格，各位賣家在進行站點選擇之前都需要及時了解各國稅務知識，防止在銷售賬號安全甚至因為稅務原因導致封店。Taxually為各位賣家總結了全球熱門電商站點VAT的基礎知識，可以給各位賣家朋友們做一定的參考～

亞太地區

日本JCT

日本消費稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，等同于中國的增值稅。自 2023 年 10 月 1日起，合規發票需要具有賣家的日本消費稅注冊號（JCT 注冊號），以便買家可以申請 JCT進項抵扣并查看他們減免的稅額，改革生效后，亞馬遜開具的發票上需要顯示賣家 JCT 注冊號以便您的買家可以進行稅務抵扣。

如何判斷是否有納稅義務？

豁免企業

日本對于中小型企業豁免注冊JCT需要滿足以下條件：

年銷售額不超過1000萬日元；公司注冊資本金1000萬日元以下。

如果是免稅實體，則無需向稅務局繳納消費稅。只需在進口時繳納進口消費稅。

強制注冊

滿足以下條件之一則有注冊義務：

A. 基準期間銷售超額：以企業財年為區間的前年（基準年2）銷售額超過1000萬日元。

B. 特殊期間銷售額超額：企業前年基準年2銷售額未超1000萬日元，但上一個財年前6個月（基準年1）銷售額超1000萬日元。

舉例：應稅銷售額在2020年或2021年前6個月超過1000萬日元時，2022年有納稅義務，要進行稅務注冊及申報。

（圖片來源：Taxually ）

自愿注冊

除以上三種強制注冊情況外，任何企業無論銷售額多少，都可以選擇自愿注冊。

簡易申報&標準申報

標準申報的應交稅金計算如下：

實際應交稅金=應稅銷售額*10%-進口或者當地采購商品消費稅-亞馬遜費用消費稅（廣告消費稅發票除外）

簡易申報是從減輕中小型公司報稅負擔的角度出發，不以實際發生的進項消費稅進行抵扣，簡易申報允許企業按照一個既定的采購系數進行申報，稅局規定了不同經營品類的不同采購率，而跨境電商的賣家屬于第2類中零售業，采購率為80%

應交稅金=不含稅銷售額*10% -不含稅銷售額*10%*采購率（抵扣系數）

零售業抵扣系數：80%

適用簡易征稅制度需要滿足以下兩個條件：

a.在基準期間內的應稅銷售額在5000萬以下

b.需提前向稅局申請（12月31日前），一般時效是2年，2年后需要重新申請。

新加坡GST

新加坡消費稅，英文名為Goods and Services Tax，簡稱GST。是新加坡境內供應的商品與提供的服務，以及進口貨物而征收的稅，新加坡消費稅類似于其他國家的增值稅，目前新加坡消費稅的稅率是8%，2024年1月1日起會上調到9%。

申報頻率

申報GST的頻率為季度申報，也也可以要求每個月或每半年申報一次，批準稅務局審批決定。

義務

您必須在每個規定的會計期間結束后的一個月內向IRAS提交您的GST申報表，通常每季度進行一次,您應該在GST申報表中報您的銷項稅和進項稅,銷項稅和進項稅之間的差額是應支付給IRAS或由IRAS退還的凈GST。

北美地區

美國銷售稅

美國的銷售稅是美國州和地方政府對商品及勞務按其銷售價格的一定比例征收的一種稅款，是在美國發生消費的時候由消費者一方繳納的稅款。商家則負責幫地方政府代收，申報頻率有：年申報，半年申報，季度申報，月度申報，和半月度申報，申報的頻率由每個州的稅務機關決定，與商業規模大小和稅金因素相關。

公司都要先向州政府注冊取得EIN稅號。EIN稅號非常重要，在申報Federal Income Tax（聯邦營業稅），State Income Tax（州營業稅）， Payroll tax （薪資稅） 和申請Seller Permit（銷售許可）等相關稅務時都要用到。

1. 中國公司需要填寫Form SS-4并向聯邦政府申請公司稅號EIN。

2. 憑EIN，到每一個構成Nexus的州注冊并申請銷售稅許可證。（nexus是一種情況，也就是說，當企業在某個州的經營遇到了某些情況，州稅法就認為該企業和這個州建立了聯系，進而就要在這個州繳納州所得稅，這種境況，就叫做nexus）

3. 在賣家賬號里做相應的Sales Tax設置，Amazon系統會在消費者下單時自動計算并收取Sales Tax。

4. Amazon每14天把賣家的貨款和Sales Tax一同打到賣家提供的銀行賬號。

5. 賣家按月度，季度或者半年度，將代收銷售稅上繳各州稅局。

6. Sales Tax跟公司的注冊國沒有關系，無論是您中國公司還是美國公司，只要您構成了Nexus，您就需要向州稅局交稅。

擁有了稅號的公司，在亞馬遜的后臺可以設置自動向消費者收取銷售稅。亞馬遜表示，稅收（Tax Collection）是一項新服務，將自動計算、收集和減免向某些州客戶銷售產品的第三方商家的銷售稅。

如果讓亞馬遜代繳稅，亞馬遜會收取稅款的2.9%作為手續費，因為繳納銷售稅是賣家的責任，而非亞馬遜的責任。

美國的一部分州已頒布法案，規定納稅責任方是亞馬遜，而不是您。對于配送至這些州的訂單，亞馬遜將計算、收取和代繳銷售稅和使用稅。在您有義務收取銷售稅的情況下，大多數州會要求您在稅務機構注冊后才能繼續操作。

亞馬遜為在美國商城銷售的專業賣家提供可選的稅務計算服務。您了解自己的納稅義務并在相應的稅務機構注冊后，即可開始為您的商品設置稅務計算配置。

加拿大GST

2021年7月1日開始，加拿大境內發貨、境內收貨的所有賣家（不管企業注冊地址在哪里）及電商平臺，是否需要注冊銷售稅號GST/HST，取決于12個月銷售收入是否超過注冊閾值30,000 加元。

加拿大境內發貨、境內收貨的所有賣家，必須注冊GST/HST。

注冊GST/HST的生效日期及提交截止日期

賣家12個月內在加拿大的銷售收入超過注冊閾值的，則要在超過門檻閾值的日期生效，并且在30天內提交注冊。

? 罰款制度

? 未申報罰款：稅金的1%+250$

? 少報/多報或以其他不正確的申報罰款：處罰一般為所繳稅額與應繳稅額之差的5%，每月加1%，直至補繳正確稅金數額為止（最多為10%）。

? 未按時支付罰款：按照4%將按逾期金額收取。

墨西哥RFC

墨西哥RFC稅務識別號（Número del Registro Federal de Contribuyentes RFC稅務識別號）將決定亞馬遜每月計算的增值稅和所得稅預扣金額。它是由墨西哥稅務管理局（Servicio deAdministraciónTributaria）發行的。RFC的個人長度為13位，公司的長度為12位，RFC號皆由字母和數字組成。在亞馬遜，沒有號RFC就沒辦法發貨，即使發貨了也清不了關。

對于使用墨西哥本地倉庫且未提供RFC稅務識別號的賣家，亞馬遜將會代征最高36%的稅金（20%的所得稅ISR+16%的增值稅IVA）繳納給墨西哥政府。首次創建墨西哥FBA貨件的賣家也需要在亞馬遜賣家平臺上傳RFC稅務識別號，才能激活FBA功能。

我有義務注冊RFC稅務識別號嗎？

如果您滿足以下任一條件，則有義務注冊RFC稅務識別號，并可享受相關稅務便利政策：

1. 在墨西哥境內有倉儲（無論FBA或者海外倉）

2. 在墨西哥本土有注冊公司

3. 墨西哥本土公民

4. 在墨西哥有合法居留權的外國人

簡而言之，在沒有RFC稅務識別號的情況下，如果訂單發貨地是墨西哥（FBA倉、海外倉）并配送至墨西哥消費者， 該訂單將被預扣最高36%的稅金。

（注：由境外自配送或使用從美國發貨的NARF配送至墨西哥的訂單在清關環節繳稅，不受墨西哥稅改新政策影響，賣家無需申請RFC稅務識別號。）

中東地區

沙特&阿聯酋

中東包含沙特、阿聯酋等約23個國家和地區。亞馬遜在中東擁有兩個藍海市場：沙特站以及阿聯酋站。這兩個站點的稅務總局對本土和非本土公司注冊VAT有不同的要求：

中東站FBA模式賣家有義務在FBA出單后的【30天】內向稅局提交VAT申請，逾期申請或進行無稅號的不合規銷售可能導致稅局罰金累計和賬戶停用??！

本土公司&非本土公司

? 非本土公司首單開始銷售的30天內需要提交稅號注冊申請，否則有可能會收到稅局下發的晚注冊罰款，阿聯酋罰款為20,000（AED）沙特罰款為10,000（SAR）。

? 本土公司年銷售額達到18.75W（AED/SAR）的情況下可以選擇自愿注冊VAT；若年銷售額達到37.5W（AED/SAR）則需要強制注冊。

哪些賣家需要注冊？

凡是在中東境外的賣家，只要在中東有銷售，不論貨物是否存放在該國家/地區，都需要注冊銷售在中東對應站點的VAT——沙特VAT、阿聯酋VAT。

注冊中東VAT都需要哪些資料呢？

沙特：

1.營業執照和蓋公章的營業執照翻譯件（營業執照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳）

2.法人護照或身份證

3.店鋪后臺截圖/鏈接

阿聯酋：

1.營業執照和蓋公章的營業執照翻譯件（營業執照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳）

2.法人護照（如無法提供法人護照，則需要其他人的護照+法人身份證+授權書）

3.店鋪后臺截圖/鏈接

4.公司章程

為了順利運營并避免稅務問題，了解全球亞馬遜站點的稅務合規是至關重要的。確保與稅務顧問合作、研究和理解各地的稅務要求，并使用亞馬遜提供的工具和服務，以確保您的跨境電商業務在全球范圍內的合規性。記住，了解并滿足稅務合規要求將確保您的業務長期成功和持續發展!

Taxually作為亞馬遜歐洲站增值稅整合服務的官方稅務代理，深耕稅務合規領域30年，業務范圍覆蓋歐洲28國以及全球其他各增值稅板塊。

尊敬的賣家們，我們很高興邀請您參加我們即將舉辦的精彩直播活動，本次直播將帶您深入了解亞馬遜歐洲站點，探索跨境電商的無限可能。

直播主題：2023年歐洲站銷售旺季干貨分享

日期：2023年7月20日（星期四）

時間：15:00-16:00

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如果您有其他任何增值稅合規的問題，掃描下方名片，Taxually的小泰經理非常樂意為您提供給一對一解答服務！

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（編輯：江同）

（來源：Taxually）

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