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2022-12-29 18:11
圖片來源:圖蟲創意
香港利得稅合規
香港利得稅采用利潤來源地原則征稅,在岸利潤適用16.5%的利得稅稅率,但離岸利潤在滿足相關條件下,有機會無需在香港繳納利得稅。
香港稅務局對申請離岸豁免的企業都會進行審閱,企業納稅人具有舉證責任,包括提供公司的買賣交易業務流的說明、交易合同和管理決策的人員和工作地點證明等。
香港公司的稅收風險
實際操作中,很多采用了離岸稅收豁免的香港公司沒有在其他國家(地區)進行納稅申報。
理論上離岸申報的原則是企業在香港以外地區進行其業務活動。如果這些業務活動實際在中國內地或者其他稅收管轄區進行,很有可能該企業已經在相關國家(地區)構成常設機構;或按該國家(地區)的稅法規定構成了稅收居民身份。從而,該公司可能需在香港以外的地區繳納企業所得稅。
此外,香港公司的留利水平應當與香港公司的商業實質相匹配。
如果電商企業僅租用一個香港注冊地址,在香港地區并未持有或租用任何辦公室,或者也沒有聘請香港本地人員,則香港公司的留利缺乏合理性。
如果香港公司的業務實際上由關聯公司提供協助,那么香港公司與其關聯公司之間,存在服務費或其他交易的轉讓定價問題。
香港公司的海外稅務處理
部分電商企業在實操中會存在各主體不一致的問題,導致海外銷售的稅務責任歸屬需要經過復雜的分析和審閱才能確定。
如果海外稅務責任的申報義務主體為香港公司,則相關的收入會計層面上需在香港公司單體的賬面確認。海外的納稅憑據也必須顯示香港公司為納稅單位,才有可能獲得香港利得稅的稅前抵扣。
(來源:Sheng老師跨境財稅)
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